Как законно сдавать квартиру в аренду

Сдача недвижимости в аренду является предпринимательской деятельностью, доход от нее облагается налогом, за уклонение от которого грозит административная ответственность. Как сдавать жилье, не нарушая законы, читайте в материале Tengrinews.kz.

В Департаменте государственных доходов по Мангистауской области рассказали, что существует четыре способа организации законного арендного бизнеса: два налоговых режима предполагают регистрацию в качестве ИП (индивидуального предпринимателя) и два - освобождают от этого. Каждый из них имеет свои условия и ограничения.

Регистрация ИП

Индивидуальные предприниматели могут сдавать жилье по патенту или на основе упрощенной декларации.
Для арендодателей, зарегистрированных в качестве ИП, платеж условно состоит из двух сумм:

• налога (1 или 3 процента от дохода в зависимости от режима). Эта часть отменена до 1 января 2023 года;
• обязательных отчислений: пенсионных (10 процентов), социальных (3,5 процента), медстраховых (5 процентов от 1,4 минимальной заработной платы).

Сообщается, что отчисления рассчитываются от минимальной заработной платы в 2022 году - 60 000 тенге.
Если доход от аренды не превышает 10 миллионов тенге в год, рекомендуется выбрать режим на основе патента. Он подходит большинству арендодателей.

Патент

Налог 1 процент от дохода (не уплачивается до 1 января 2023 года) и обязательные отчисления.
Основные условия:

• личное предпринимательство без привлечения наемных работников;
• доход не более 3528 МРП (10,8 миллиона тенге) за календарный год.

Отмечается, что разрешение на предпринимательскую деятельность выкупается авансом на определенный период, от месяца до года.

"Представление деклараций не требуется. Для уплаты заполняется форма 911.00. Например, годовой патент для сдачи квартиры по 100 000 тенге в месяц обойдется в 147 600 тенге", - пояснили в ведомстве.

Из них:

• соцотчисления - 25 200 тенге (3,5 процента от 60 000 за 12 месяцев);
• пенсионные взносы - 72 000 тенге (10 процентов от 60 000 за 12 месяцев);
• медстрахование - 50 400 тенге (5 процентов от 1,4, умноженных на 60 000, за 12 месяцев).

С учетом ИПН (1 процент от 100 000 за 12 месяцев равняется 12 000) сумма составила бы 159 600 тенге.
Чтобы получить патент, необходимо зарегистрироваться как ИП.

"Это можно сделать за один день через портал eGov.kz, elicense.kz или с помощью мобильных приложений банков, выбрать режим на основе патента, в течение трех рабочих дней подать в налоговую расчет по форме 911", - сообщили в ведомстве.

Упрощенная декларация

Для арендодателей, зарегистрированных в качестве ИП, платеж условно состоит из двух сумм:

• налога - 3 процентов от дохода, эта часть отменена до 1 января 2023 года;
• обязательных отчислений: пенсионных (10 процентов), социальных (3,5 процента), медстраховых (5 процентов от 1,4 МЗП).

Сообщается, что отчисления рассчитываются от минимальной заработной платы (60 000 тенге в 2022 году) и составляют 12 300 тенге в месяц.

Основные условия:

• численность работников за налоговый период - до 30 человек;
• доход не более 24 038 МРП (73,6 миллиона тенге);
• наличие кассового аппарата.

Декларация (форма 910.00) представляется в налоговую по месту нахождения плательщика дважды в год: не позднее 15 августа и 15 февраля.

Без регистрации ИП

"Арендодатели, не использующие труд наемных работников, могут не регистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей. При этом лимиты годового дохода будут значительно ниже", - говорится в сообщении ведомства.

Налоговые режимы для физлиц:

• единый совокупный платеж (ЕСП);
• декларация по индивидуальному подоходному налогу.

"ЕСП - это фиксированный платеж, включающий подоходный налог, соцотчисления, пенсионные и медстрахование. Он вносится ежемесячно. Ставки: 1 МРП (3063 тенге) для проживающих в городах, 0,5 МРП (1532 тенге) - в селах.

Условия:

• нет наемных работников;
• услуги оказываются исключительно физлицам;
• годовой доход - до 1175 МРП (3,6 миллиона тенге).

"Налоговая отчетность и специальная регистрация не требуются. Если в каком-то из месяцев доходы отсутствовали, ЕСП можно не платить.
Пример: при сдаче квартиры в городе по 100 000 тенге в месяц плата за год составит 36 756 тенге", - пояснили в Департаменте государственных доходов. 

ЕСП не могут выбрать ИП, те, кто работает в коммерческих и торговых объектах, сдающие в аренду нежилое имущество, занимающиеся частной практикой, иностранцы и лица без гражданства, за исключением кандасов.

Декларация по индивидуальному подоходному налогу

Налог с дохода - 10 процентов. Оплата - раз в год, до 10 апреля по форме 240.00 (сдается до 31 марта). Соцотчислений нет.

К примеру, при сдаче квартиры за 100 000 тенге в месяц налог за год составит 120 000 тенге.

Физлицо может сдавать жилье в аренду физлицам и налоговым агентам:

• юрлицу, его структурным подразделениям;
• ИП;
• лицам, занимающимся частной практикой;
• юридическому лицу  - нерезиденту.

Отмечается, что рассчитывать и выплачивать налог должно не само физлицо, а субъект, который выплачивает ему деньги, - налоговый агент. Ставка налога также составляет 10 процентов от суммы дохода.

Как и где заплатить налоги

Декларацию и расчет можно представить:

• через "Кабинет налогоплательщика";
• мобильное приложение E-Salyq Azamat;
• на eGov.kz;
• в ЦОНе на бумажном носителе;
• в городское или районное управление государственных доходов.
  Оплата принимается: через мобильное приложение eSalyq Azamat, в банках, в отделениях Казпочты.
  
  "За непредставление налоговой отчетности в срок и занятие предпринимательской деятельностью без регистрации предусмотрены меры административной ответственности.
  За отсутствие отчетности - сначала предупреждение, затем штраф 15 МРП - 45 945 тенге", - заключили в ведомстве. 

На массовый наплыв россиян после 21 сентября большинство казахстанских арендодателей отреагировали, значительно повысив цены на свои квадратные метры. 

Ранее сообщалось, что цены предложений на аренду выросли преимущественно в приграничных с Россией регионах. Рост составляет от 15 до 34 процентов.

Отмечается, что увеличение стоимости связано с ростом спроса на аренду.

"800 тысяч за однушку". Изменились ли цены на аренду в Алматы и Астане

В сентябре министр труда и социальной защиты населения Тамара Дуйсенова высказалась о ситуации с арендным жильем. 

Напомним, 21 сентября в России объявили частичную мобилизацию. Российские власти хотят призвать в армию 300 тысяч резервистов. Позже пользователи соцсетей опубликовали кадры с заторами на пунктах въезда в Казахстан из России.

Столичные новости — в специальном Telegram-канале. Подпишись прямо сейчас!

Жаңалықты бірінші болып білгіңіз келсе, қазақ тіліндегі Telegram-арнамызға жазылыңыз!