< Назад к документу

Об утверждении годовой финансовой отчетности (консолидированной и отдельной) акционерного общества "Фонд национального благосостояния "Самрук-Казына" за 2009 год, выплате дивидендов по простым акциям за 2009 год и размере дивиденда за 2009 год в расчете на одну простую акцию акционерного общества "Фонд национального благосостояния "Самрук-Казына"

Постановление Правительства Республики Казахстан от 4 апреля 2011 года № 354.

      В соответствии с подпунктами 2) и 10) пункта 3 статьи 9 Закона Республики Казахстан от 13 февраля 2009 года "О Фонде национального благосостояния", Правительство Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ:

      1. Утвердить прилагаемую годовую финансовую отчетность (консолидированную и отдельную) акционерного общества "Фонд национального благосостояния "Самрук-Казына" за 2009 год.

      2. Выплату дивидендов по простым акциям акционерного общества "Фонд национального благосостояния "Самрук-Казына" (далее - Фонд), расположенного по адресу: Республика Казахстан, 010000, город Астана, проспект Кабанбай батыра, 23, реквизиты: регистрационный номер налогоплательщика (РНН) 620200333937, индивидуальный идентификационный код (ИИК) KZ456010111000026976, банковский идентификационный код (БИК) HSBKKZKX в акционерном обществе "Народный банк Казахстана", город Астана, осуществить в размере 7 056 000 000 (семь миллиардов пятьдесят шесть миллионов) тенге.

      3. Утвердить размер дивиденда за 2009 год в расчете на одну простую акцию Фонда - 2 (два) тенге 03 (три) тиын.

      4. Установить дату начала выплаты дивидендов - дату подписания настоящего постановления.

      5. Выплату дивидендов произвести в течение 10 (десяти) рабочих дней в денежной форме путем безналичного перечисления в республиканский бюджет по коду бюджетной классификации 201301.

      6. Настоящее постановление вводится в действие со дня подписания.

Премьер-Министр


Республики Казахстан

К. Масимов


  Утверждена
постановлением Правительства
Республики Казахстан
от 4 апреля 2011 года № 354

АО "Фонд Национального Благосостояния "Самрук-Қазына"

      Консолидированная финансовая отчетность

      Содержание

      Отчет независимых аудиторов

      Консолидированная финансовая отчетность

      Консолидированный бухгалтерский баланс

      Консолидированный отчет о совокупном доходе

      Консолидированный отчет об изменениях в капитале

      Консолидированный отчет о движении денежных средств

      Примечания к консолидированной финансовой отчетности

ОТЧЕТ НЕЗАВИСИМЫХ АУДИТОРОВ

      Акционеру АО "Фонд Национального Благосостояния Самрук-Казына":

      Мы провели аудит прилагаемой консолидированной финансовой отчетности АО "Фонд Национального Благосостояния "Самрук-Казына" и его дочерних организаций (далее по тексту - "Группа"), которая включает консолидированный бухгалтерский баланс по состоянию на 31 декабря 2009 года, консолидированный отчет о совокупном доходе, консолидированный отчет об изменениях в капитале и консолидированный отчет о движении денежных средств за год, закончившийся на указанную дату, а также информацию о существенных аспектах учетной политики и другие примечания к консолидированной финансовой отчетности.

Ответственность руководства в отношении финансовой отчетности

      Руководство несет ответственность за подготовку и достоверное представление данной консолидированной финансовой отчетности в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности. Эта ответственность включает планирование, внедрение и поддержание надлежащего внутреннего контроля в отношении подготовки и достоверного представления консолидированной финансовой отчетности, не содержащей существенных искажений вследствие мошенничества или ошибки; выбора и применения соответствующей учетной политики; сделанных бухгалтерских оценок, соответствующих конкретным обстоятельствам.

Ответственность аудиторов

      Наша обязанность заключается в том, чтобы выразить мнение о данной консолидированной финансовой отчетности на основе проведенного аудита. Мы провели аудит в соответствии с Международными стандартами аудита. Эти стандарты требуют, чтобы мы соблюдали этические нормы, спланировали и провели аудит так, чтобы получить достаточную уверенность в отсутствии существенного искажения прилагаемой консолидированной финансовой отчетности.

      Аудит включает выполнение процедур, направленных на получение аудиторских доказательств в отношении сумм и информации, представленных в консолидированной финансовой отчетности. Выбор процедур основывается на суждении аудитора, включая оценку риска существенного искажения консолидированной финансовой отчетности вследствие мошенничества или ошибки. При оценке этого риска аудитор рассматривает аспекты внутреннего контроля в отношении подготовки и достоверного представления предприятием консолидированной финансовой отчетности с тем, чтобы определить процедуры аудита, необходимые в конкретных обстоятельствах, а не для выражения мнения об эффективности системы внутреннего контроля предприятия. Аудит также включает оценку уместности выбранной учетной политики и обоснованности бухгалтерских оценок, сделанных руководством, и оценку представления консолидированной финансовой отчетности в целом.

      Мы считаем, что полученные нами аудиторские доказательства являются достаточными и надлежащими для выражения нашего мнения.

Заключение

      По нашему мнению, консолидированная финансовая отчетность во всех существенных аспектах достоверно отражает финансовое положение Группы на 31 декабря 2009 года, а также ее финансовые результаты и движение денежных средств за год, закончившийся на указанную дату, в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности.

      _____________________

      Эльшад Алиев

      Партнер по аудиту

      _____________________

      Айсулу Нарбаева

      Аудитор/И.о. генерального директора

      ТОО "Эрнст энд Янг"

      Государственная лицензия на занятие Квалификационное

      аудиторской деятельностью на территории свидетельство аудитора

      Республики Казахстан: серия МФЮ - 2, № 0000137

      № 0000003, выданная Министерством от 21 октября 1994 года

      финансов Республики Казахстан

      от 15 июля 2005 года

      21 июня 2010 года

КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

      По состоянию на 31 декабря

в миллионах тенге

Прим.

2009 года

2008 года Пересчитано*

2007 года

АКТИВЫ





Долгосрочные активы





Основные средства

7

3.773.002

3.146.349

2.510.706

Нематериальные активы

8

330.268

125.113

128.090

Инвестиции в совместные предприятия и ассоциированные компании

9

1.094.052

656.099

591.706

Займы клиентам

10

1.153.059

203.195

97.988

Средства в кредитных учреждениях

11

421.849

142.507

86.235

Актив по отсроченному налогу

40

44.219

13.558

6.555

Долгосрочные финансовые активы

12

217.715

189.700

130.385

Долгосрочные банковские депозиты

13

52.670

40.489

39.396

Прочие долгосрочные активы

14

206.671

88.816

69.454



7.293.505

4.605.826

3.660.515

Текущие активы

Товарно-материальные запасы

15

262.967

182.127

162.842

НДС к возмещению


78.776

77.000

62.939

Предоплата по подоходному налогу

40

39.743

26.071

20.242

Торговая дебиторская задолженность

16

201.712

158.326

223.039

Займы клиентам

10

347.755

23.383

7.729

Средства в кредитных учреждениях

11

52.554

28.103

761

Краткосрочные финансовые активы

12

198.722

142.296

126.748

Краткосрочные банковские депозиты

13

929.754

584.326

530.904

Прочие текущие активы

16

225.178

106.971

76.414

Денежные средства и их эквиваленты

17

1.311.082

1.453.891

630.302



3.648.243

2.782.494

1.841.920

Активы, классифицированные как

предназначенные для продажи и передачи





Акционеру

6

119.826

105

19.222

ИТОГО АКТИВОВ


11.061.574

7.388.425

5.521.657


      По состоянию на 31 декабря

в миллионах тенге

Прим.

2009

2008 года

Пересчитано*

2007

КАПИТАЛ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА





Капитал, относящийся к акционеру

материнской компании





Уставный капитал

18

3.748.299

3.458.923

-

Резерв по переоценке инвестиций,имеющихся

в наличии для продажи


6.475

(10.513)

(5.049)

Резерв по пересчету валют


182.451

(29.814)

(33.996)

Прочие капитальные резервы


20.301

12.120

13.820

Нераспределенная прибыль


184.558

499.003

2.796.624



4.142.084

3.929.719

2.771.399

Доля меньшинства


603.951

565.985

455.379

Итого капитала


4.746.035

4.495.704

3.226.778

Долгосрочные обязательства





Займы

19

2.234.872

1.420.054

667.121

Займы Правительства Республики Казахстан

20

283.214

64.351

25.641

Обязательства по финансовой аренде

22

21.880

17.630

16.336

Резервы

23

79.181

51.387

62.858

Обязательство по отсроченному налогу

40

260.073

127.099

192565

Обязательства по вознаграждениям

работникам

24

28.514

27.052

26.396

Средства клиентов

25

213.362

15.450

9.179

Производные финансовые инструменты

26

138.725

7.466

4.462

Прочие долгосрочные обязательства

21

396.000

295.815

20.262



3.655.821

2.026.304

1.024.820

Текущие обязательства





Займы

19

1.093.691

292.304

732.439

Займы Правительства Республики Казахстан

20

593.599

859

384

Обязательства по финансовой аренде

22

10.094

6.208

5.593

Резервы

23

79.637

41.196

34.260

Обязательства по вознаграждениям

работникам

24

1.927

1.703

1.264

Подоходный налог к уплате

40

33.123

58.131

64.576

Торговая кредиторская задолженность


248.103

222.311

208.577

Средства клиентов

25

215.722

13.433

12.767

Производные финансовые инструменты

26

4.800

15.011

35.781

Прочие текущие обязательства

27

352.607

215.261

166.009



2.633.303

866.417

1.261.670

Обязательства, связанные с активами,

классифицированными как предназначенные

для продажи и передачи Акционеру

6

26.415

-

8.389

Итого обязательств


6.315.539

2.892.721

2.294.879

ИТОГО КАПИТАЛА И ОБЯЗАТЕЛЬСТВ


11.061.574

7.388.425

5.521.657


      * Некоторые цифры, приведенные здесь не соответствуют цифрам в консолидированной финансовой отчетности за 2008 год и отражают внесенные корректировки, детализированные в Примечании 3.

      Управляющий директор - Член Правления ___________________________

      Кайрат Айтекенов

      Главный бухгалтер ___________________________

      Алмаз Абдрахманова

КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ ОТЧЕТ О СОВОКУПНОМ ДОХОДЕ

      За годы, закончившиеся 31 декабря

В миллионах тенге

Прим.

2009

2008

Пересчитано*

Доходы

28

2.911.833

2.874.187

Государственные субсидии

29

15.796

12.271



2.927.629

2.886.458

Себестоимость реализованной продукции и

оказанных услуг

30

(1.925.732)

(1.945.987)

Валовая прибыль


1.001.897

940.471

Общие и административные расходы

31

(312.367)

(265.023)

Расходы по транспортировке и реализации

32

(180.648)

(155.474)

Доход от выбытия дочерних организаций

33

2.713

2.840

Отрицательный гудвил при приобретении

5

163.919

-

Доход / (Убыток) от выбытия основных

средств, нетто


17.821

(814)

Убыток от обесценения

34

(1.032.760)

(89.989)

Прочий операционный доход


33.619

18.786

Прочий операционный убыток

35

(238.337)

(15.198)

(Убыток) / Прибыль от операционной

деятельности


(544.143)

435.599

Финансовые затраты

36

(169.668)

(131.454)

Финансовый доход

37

93.936

126.278

Доля в доходах ассоциированных компаний

и совместных предприятий

38

278.838

266.669

Отрицательная курсовая разница, нетто

39

(12.584)

(15.227)

(Убыток) / Прибыль до учета подоходного

налога


(353.621)

681.865

Расходы по подоходному налогу

40

(265.723)

(195.555)

(Убыток) / Прибыль за год от

продолжающейся деятельности


(619.344)

486.310

Убыток от прекращенных операций

6

(5.267)

(9.898)

(Убыток) / Прибыль за год


(624.611)

476.412

Приходящаяся на:




Акционера материнской компании


(564.290)

367.736

Долю меньшинства


(60.321)

108.676



(624.611)

476.412


      За годы, закончившиеся 31 декабря

В миллионах тенге

Прим.

2009

2008

Пересчитано*

Прочий совокупный (убыток)/доход,

после налогообложения:




Пересчет иностранных валют


227.434

4.266

Нереализованная прибыль/(убыток) от

переоценки финансовых активов, имеющихся

в наличии для продажи


6.511

(5.951)

Чистый реализованный доход по финансовым

активам, имеющимся в наличии для продажи


3.135

513









Реклассификации из состава прочего

совокупного дохода в прочие

прибыли/(убытки) по обесценению

финансовых активов, имеющихся в наличии

для продажи


6.705

-

Прибыли/(убытки) от инструментов

хеджирования


5.997

(3.259)

Общая сумма совокупного (убытка)/дохода

за год, за вычетом налогообложения


(374.829)

471.981

Приходящийся на:




Акционера материнской компании



(328.918)


363.221

Долю меньшинства


(45.911)

108.760



(374.829)

471.981

(Убыток)/Прибыль на акцию:




Основная и разводненная доля

(убытка)/прибыли за период, относящегося

к акционеру материнской компании


(163.42)

133.74

(Убыток)/Прибыль на акцию от

продолжающейся деятельности:




Основная и разводненная доля

(убытка)/прибыли от продолжающейся

деятельности, относящейся к акционеру

материнской компании


(161.90)

137.34


      * Некоторые цифры, приведенные здесь не соответствуют цифрам в консолидированной финансовой отчетности за 2008 год и отражают внесенные корректировки, детализированные в Примечании 3.

      Управляющий директор - Член Правления ___________________________

      Кайрат Айтекенов

      Главный бухгалтер ___________________________

      Алмаз Абдрахманова

КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ В КАПИТАЛЕ

      За годы, закончившиеся 31 декабря

Приходится на акционера материнской компании

В миллионах тенге

Прим.

Устав-

ный

капитал

Резерв

пере-

оценки

инвес-

тиции,

имею-

щихся в

наличии

для

продажи

Резерв

пере-

оценки

иност-

ранной

валюты

Про-

чие

капи-

таль-

ные

ре-

зервы

Нерас-

преде-

ленная

при-

быль

Итого

Доля

мень-

шинс-

тва

Итого

На 31 декабря 2007 года


-

(5.049)

(33.996)

13.820

2.796.624

2.771.399

455.379

3.226.778

Совокупный доход за год


-

(5.438)

4.182

(3.259)

367.736

363.221

108.760

471.981

Выпуск акций

18

3.458.923

(26)

-

-

(2.663.267)

795.630

-

795.630

Дивиденды выплаченные

18

-

-

-

-

(7.761)

(7.761)

(20.904)

(28.665)

Признание выплат на

основе долевых

инструментов


-

-

-

1.315

-

1.315

-

1.315

Исполнение выплат на

основе долевых

инструментов


-

-

-

(1.830)

879

(951)

701

(250)

Операции с

Правительством,

выступающим в качестве

акционера


-

-

-

-

19.267

19.267

-

19.267

Изменение долей участия

в дочерних организациях

- приобретение доли

меньшинства


-

-

-

-

(1.466)

(1.466)

(1.205)

(2.671)

Прочие изменения в

капитале ассоциированных

компаний


-

-

-

-

181

181

-

181

Изменение долей участия

в дочерних организациях

- приобретение долей

миноритарными акционерами


-

-

-

(106)

(8.722)

(8.828)

27.158

18.330

Изменение долей участия

в дочерних организациях

- выбытие дочерней

организации


-

-

-

-

-

-

(3.384)

(3.384)

Выкуп собственных акций

с рынка дочерней

организацией


-

-

-

-

-

-

(520)

(520)

Прочие распределения

дочерних организаций


-

-

-

-

(2.288)

(2.288)

-

(2.288)

Увеличение прочего

резервного капитала


-

-

-

2.180

(2.180)

-

-


Сальдо на 31 декабря

2008 года










(Пересчитано*)


3.458.923

(10.513)

(29.814)

12.120

499.003

3.929.719

565.985

4.495.704


      За годы, закончившиеся 31 декабря

Приходится на акционера материнской компании

в миллионах тенге

Прим.

Ус-

тав-

ный

капи-

тал

Резерв

пере-

оценки

инвес-

тиций,

имеющих-

ся в

наличии

для

продажи

Резерв

пере-

оценки

иност-

ранной

валюты

Прочие

капи-

тальные

резервы

Нерас-

преде-

ленная

прибыль

Итого

Доля

мень-

шин-

ства

Итого

Сальдо на 31 декабря 2008

года (Пересчитано)*


3.458.923

(10.513)

(29.814)

12.120

499.003

3.929.719

565.985

4.495.704

Совокупный доход за год


-

17.110

212.265

5.997

(564.290)

(328.918)

(45.911)

(374.829)

Выпуск акций

18

289.376

-

-

-

(220.392)

68.984

-

68.984

Дисконт по облигациям,

размещенных Фондом и

выкупленных акционером

(Национальным Банком)

18

-

-

-

-

461.255

461.255

-

461.255

Дивиденды выплаченные

18

-

-

-

-

-

-

(22.878)

(22.878)

Признание выплат на

основе долевых

инструментов


-

-

-

248


248

-

248

Исполнение выплат на

основе долевых

инструментов


-

-

-

6

203

209

_

209

Изъятие опционов в

дочерних организациях


-

-

-

(165)


(165)

-

(165)

Изменение долей участия в

дочерних

организациях-приобретение

долей миноритарными

акционерами

18

-

-

-

(192)

15.003

14.811

18.404

33.215

Изменение долей участия в

дочерних организациях -

приобретение доли

меньшинства


-

(122)

-

-

(1.313)

(1.435)

(2.136)

(3.571)

Приобретение дочерних

организаций

5.18

-

-

-

3.436

-

3.436

144.240

147.676

Изменение долей участия в

дочерних организациях -

потеря контроля

18.33

-

-

-

-

-

-

(31.536)

(31.536)

Изменение долей участия

в дочерних организациях -

выбытие дочерней

организации


-

-

-

-

-

-

(1.230)

(1.230)

Выкуп собственных акций с

рынка дочерней

организацией

18

-

-

-

(3.627)

(1.593)

(5.220)

(20.987)

(26.207)

Прочие распределение

Акционеру






(577)

(577)


(577)

Прочие распределения

дочерних организаций


-

-

-

-

(20)

(20)


(20)

Прочие изменения в

капитале ассоциированных

компаний


-

-

-

-

(243)

(243)

-

(243)

Увеличение прочего

резервного капитала


-

-

-

2.478

(2.478)

-

-

-

Сальдо на 31 декабря 2009

года


3.748.299

6.475

182.451

20.301

184.558

4.142.084

603.951

4.746.035


      * Некоторые цифры, приведенные здесь не соответствуют цифрам в консолидированной финансовой отчетности за 2008 год и отражают внесенные корректировки, детализированные в Примечании 3.

      Управляющий директор - Член Правления ___________________________

      Кайрат Айтекенов

      Главный бухгалтер ___________________________

      Алмаз Абдрахманова

КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

      За годы, закончившиеся 31 декабря

В миллионах тенге

Прим.

2009

2008 Пересчитано*

Денежные потоки от операционной

деятельности:




(Убыток)/доход до подоходного налога


(353.621)

681.865

Убыток до учета подоходного налога от

прекращенной деятельности


(5.267)

(9.898)

Корректировки на:




Износ, истощение и амортизацию

7,8

215.187

188.698

Долю в доходах ассоциированных компаний и

совместных предприятий

9

(278.838)

(266.669)

Финансовые затраты

36

169.668

131.454

Финансовый доход

37

(93.936)

(126.278)

Убыток от обесценения

34

1.032.760

89.989

Долгосрочные обязательства по

вознаграждениям работников

24

1.686

3.090

Отрицательный гудвил при приобретении


(163.919)

-

Отчисления в резервы

23

(29.875)

8.045

Производные финансовые инструменты


5.997

(3.259)

(Доход)/убыток от выбытия основных средств,

нетто


(17.821)

814

Доход от выбытия дочерних организаций

6

(2.713)

(2.840)

Нереализованный убыток/(доход) от операций

хеджирования нефти


3.336

(3.753)

Резервы по сомнительной дебиторской

задолженности и прочим текущим активам

16

16.393

16.426

Резервы по НДС к возмещению

14

1.465

980

Убыток от переоценки финансовых активов,

оцененных по справедливой стоимости через

прибыль или убыток


208.610

11.961

Расходы по платежам на основе долевых

инструментов


248

1.209

Резервы по списанию товарно-материальных

запасов

15

505

7.983

Реализованный убыток от переоценки активов,

имеющихся в наличии для продажи


2.590

513

Убытки от обесценения активов, имеющихся в

наличии для продажи, реклассифицированные в

прибыли/убытки


6.705


Нереализованный убыток от курсовой разницы


204.522

1.520

Денежные потоки от операционной деятельности

до изменений в оборотном капитале


923.682

731.850

Изменения в прочих долгосрочных активах


(19.857)

6.798

Изменения в займах клиентам


(267.934)

(140.176)

Изменения в средствах в кредитных

учреждениях


(227.051)

(104.808)

Изменения в финансовых активах


204.558

(54.750)

Изменения в производных финансовых

инструментах


(139.045)

5.479

Изменения в товарно-материальных запасах


(88.395)

(44.609)

Изменения в НДС к возмещению


(4.500)

(13.932)

Изменения в торговой дебиторской

задолженности


(69.410)

51.486

Изменения в прочих текущих активах


(52.192)

(22.888)

Изменения в займах и в займах от

Правительства


1.459.666

125.947

Изменения в торговой кредиторской

задолженности


41.066

13.047

Изменения в счетах клиентов


(539.030)

6.937

Изменения в прочих обязательствах


20.078

49.187

Поступление денежных средств от операционной

деятельности


1.241.636

609.568

Подоходный налог уплаченный


(201.026)

(282.121)

Проценты уплаченные


(129.660)

(104.135)

Проценты полученные


80.537

84.366

Чистое поступление денежных средств от

операционной деятельности


991.487

307.678






      За годы, закончившиеся 31 декабря

В миллионах тенге

Прим.

2009

2008

Пересчитано*

Денежные потоки от инвестиционной

деятельности:




Размещение банковских депозитов, нетто


(338.349)

(57.992)

Приобретение ассоциированных компаний и

совместно-контролируемых предприятий

9

(92.539)

(40.810)

Приобретение дочерних организаций, за вычетом

приобретенных денежных средств

5

(119.015)

(37.719)

Приобретение доли меньшинства

5

(3.571)

(6.841)

Денежные средства дочерних организаций,

которые перегруппированы в группы выбытия


(25.890)

105

Приобретение основных средств


(587.464)

(550.500)

Приобретение нематериальных активов


(16.363)

(19.637)

Приобретение финансовых активов


(1.892)

(31.601)

Поступления от продажи основных средств


52.805

36.208

Авансы, выплаченные за долгосрочные активы

14

(115.786)

(19.535)

Дивиденды, полученные от совместно

контролируемых и ассоциированных компаний

8

162.100

235.749

Поступления от продажи ассоциированных

компаний


733

-

Поступления от продажи дочерних организаций


-

3.935

Исполнение опциона на покупку акций


209

(420)

Денежные средства дочерних организаций над

которыми Группа потеряла контроль

6

(2.276)

-

Чистое расходование денежных средств в

инвестиционной деятельности


(1.087.298)

(489.058)

Денежные потоки от финансовой деятельности:




Поступления по займам


433.278

936.195

Погашение займов


(582.992)

(719.504)

Погашение обязательств по финансовой аренде


(6.914)

4.936

Погашение акций дочерних организаций


(26.371)

(521)

Операции с акционером


11.732

19.164

Дивиденды, выплаченные миноритарным

акционерам дочерних организаций

18

(22.878)

(20.904)

Взносы в уставный капитал миноритарными

акционерами


5.647

8.624

Дивиденды, выплаченные акционеру


-

(7.761)

Прочие распределения дочерних организаций


(22)

(2.289)

Взносы в уставный капитал


67.346

795.630

Чистое (расходование)/поступление денежных

средств от финансовой деятельности


(121.174)

1.003.698

Влияние изменений обменных курсов на денежные

средства и их эквиваленты


74.176

1.271

Чистое уменьшение денежных средств и их

эквивалентов


(142.809)

823.589

Денежные средства и их эквиваленты на начало

года


1.453.891

630.302

Денежные средства и их эквиваленты на конец

года

16

1.311.082

1.453.891


      * Некоторые цифры, приведенные здесь не соответствуют цифрам в консолидированной финансовой отчетности за 2008 год и отражают внесенные корректировки, детализированные в Примечании 3.

      Управляющий директор - Член Правления ___________________________

      Кайрат Айтекенов

      Главный бухгалтер ___________________________

      Алмаз Абдрахманова

ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

      За год, закончившийся 31 декабря 2009 года

1. ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ
Корпоративная информация

      АО "Фонд Национального Благосостояния "Самрук-Казына" (далее по тексту "Фонд" или "Самрук-Казына") было образовано 3 ноября 2008 года в соответствии с Указом Президента Республики Казахстан от 13 октября 2008 года и Постановлением Правительства Республики Казахстан от 17 октября 2008 года. Образование было осуществлено посредством слияния АО "Фонд Устойчивого Развития "Казына" ("Казына") и АО "Казахстанский Холдинг по Управлению Государственными Активами "Самрук" ("Самрук") и дополнительной передачи Государством Фонду своего права собственности в некоторых предприятиях, принадлежащих Правительству Республики Казахстан ("Государство" или "Правительство"). Правительство, представленное Комитетом государственного имущества и приватизации Министерства финансов Республики Казахстан, является единственным акционером Фонда (далее по тексту "Акционер").

      Фонд является холдингом, объединяющим ряд государственных предприятий, перечисленных в (Примечании 41) (далее по тексту "Группа"). Для управленческих целей деятельность Группы подразделяется в соответствии с видом производимой продукции и типом оказываемых услуг на шесть операционных сегментов (Примечание 46). Нефтегазовый сегмент включает операции по разведке и добыче нефти и газа, транспортировке нефти и газа, переработке и продаже сырой нефти и продуктов переработки. Сегмент транспортировки включает операции по железнодорожной и воздушной перевозке грузов и пассажиров. Сегмент телекоммуникаций включает операции по услугам фиксированной связи, включая местную, междугородную и международную связь (включая страны, входящие и не входящие в СНГ), а также услуги аренды каналов связи, передачи данных и беспроводной связи. Энергетический сегмент включает операции по производству и передаче электрической энергии, по технической диспетчеризации отпуска электроэнергии в электроэнергетическую систему и потребления импортируемой электроэнергии, функции централизованного оперативно-диспетчерского управления объектами Единой электроэнергетической системы Республики Казахстан. Горнодобывающий сегмент включает операции по разведке и добыче минеральных ресурсов с дальнейшей их переработкой и реализацией. Сегмент Финансовых Институтов и Институтов Развития включает операции по развитию и стимулированию инвестиционной и инновационной деятельности во всех сегментах экономики Казахстана. Также данный сегмент включает банки приобретенные Фондом в 2009 году (Примечание 5).

      Основной целью Правительства при реорганизации является повышение эффективности менеджмента и оптимизация организационных структур в этих компаниях, с целью успешного выполнения их стратегических задач, установленных в соответствующих программах Правительства и планах развития. Слияние Самрук и Казына и дополнительная передача представляют собой объединение предприятий под общим контролем, которое учитывается Фондом как объединение долей, как это раскрыто в (Примечании 3).

      Зарегистрированный офис Компании расположен по адресу: Астана, пр. Кабанбай батыра, 19, Республика Казахстан.

      Данная консолидированная финансовая отчетность была утверждена к выпуску 21 июня 2010 года Управляющим директором - Членом Правления и Главным бухгалтером Фонда.

Экономические условия

      Республика Казахстан продолжает осуществлять экономические реформы и разработку своей законодательной, налоговой и нормативной базы, как того требуют условия рыночной экономики. Эти реформы и разработки и эффективность экономических, финансовых и монетарных мер, предпринятых правительством, ставят целью поддержание будущей стабильности Казахстанской экономики.

      Казахстанская экономика чувствительна к спаду деловой активности и снижению темпов экономического развития в мире. Продолжающийся мировой финансовый кризис вызвал нестабильность рынка капитала, существенное ухудшение ликвидности в банковском секторе и более жесткие условия кредитования в Казахстане.

      Руководство Группы считает, что оно предпринимает все необходимые меры по поддержанию экономической устойчивости Группы в данных условиях. Однако дальнейшее ухудшение ситуации в описанных выше областях может негативно повлиять на результаты и финансовое положение Группы. В настоящее время невозможно определить, каким именно может быть это влияние.

План стабилизации экономики и финансовой системы на 2009-2010 годы

      В целях обеспечения стабильности экономики и финансовой системы страны в условиях мирового финансового кризиса постановлением Правительства № 1085 от 25 ноября 2008 года был утвержден План совместных действий Правительства, Национального Банка и Агентства по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций Республики Казахстан по стабилизации экономики и финансовой системы на 2009-2010 годы ("План стабилизации"). План стабилизации предусматривает ряд мероприятий, направленных на следующие цели:

      - Стабилизация финансового сектора

      - Решение проблем на рынке недвижимости

      - Поддержка малого и среднего бизнеса

      - Развитие агропромышленного комплекса

      - Реализация инновационных, индустриальных и инфраструктурных проектов

      Фонд выступает основным оператором от Правительства по реализации Плана Стабилизации.

      Как раскрыто далее в данной финансовой отчетности, в рамках мер (Плана Стабилизации) по стабилизации финансового сектора Фонд приобрел контрольные пакеты акций АО "БТА Банк" ("БТА Банк") и АО "Альянс Банк" ("Альянс Банк") (Примечание 5) и значительные доли в АО "Народный Банк Казахстана" и АО "Казкоммерцбанк" (Примечание 9). Данные меры были направлены на предоставление банкам дополнительной ликвидности и обеспечения их платежеспособности.

      Фонд не планирует удерживать доли в АО "БТА Банк", АО "Альянс Банк", АО "Народный Банк" и АО "Казкоммерцбанк" в долгосрочной перспективе. 30 марта 2010 года АО "Альянс Банк" завершил процесс реструктуризации своих долгов. Реструктуризация долгов АО "БТА Банк" находится в стадии завершения на дату выпуска настоящей консолидированной финансовой отчетности. Способность этих банков продолжать придерживаться принципа непрерывной деятельности в значительной степени зависит от успешной реализации новых бизнес-моделей в соответствии с условиями реструктуризации. Объединенные чистые обязательства БТА Банка и Альянс Банка, учтенные в данной финансовой отчетности, составляет 676.019 миллионов тенге. С даты приобретения доля этих банков в общем чистом убытке Группы составила 983.636 миллиона тенге.

Установление тарифов

      Ряд дочерних организаций Группы являются объектами регулирования со стороны Агентства по регулированию естественных монополий Республики Казахстан. Это Агентство отвечает за утверждение методики расчета тарифов и тарифных ставок, на основании которых дочерние организации получают существенную часть своих доходов.

2. ОСНОВА ПОДГОТОВКИ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

      Данная консолидированная финансовая отчетность подготовлена на основе принципа первоначальной стоимости, за исключением случаев, описанных в учетной политике и примечаниях к данной консолидированной финансовой отчетности.

      Данная консолидированная финансовая отчетность представлена в тенге, и все денежные суммы округлены до миллионов тенге, за исключением специально оговоренных случаев.

Заявление о соответствии

      Прилагаемая консолидированная финансовая отчетность была подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности ("МСФО"), выпущенными Правлением Комитета по Международным стандартам финансовой отчетности ("ПКМС").

      Подготовка консолидированной финансовой отчетности в соответствии с МСФО требует применения определенных критичных учетных оценок, а также требует от руководства применения суждений по допущениям в ходе применения учетной политики. Сферы применения, включающие в себя повышенный уровень сложности или применения допущений, а также области, в которых применение оценок и допущений является существенным для консолидированной финансовой отчетности, раскрыты в (Примечании 4).

Образование Группы

      Группа была образована в 2008 году посредством слияния АО "Фонд Устойчивого Развития "Казына" и АО "Казахстанский Холдинг по Управлению Государственными Активами "Самрук", находившихся под общим контролем Государства и дополнительной передачи Государством своего права собственности в некоторых государственных предприятиях. Так как Группа была образована через реорганизацию компаний, находящихся под общим контролем, данная консолидированная финансовая отчетность была подготовлена с использованием метода объединения долей. Таким образом, финансовая отчетность была представлена так, как если бы перевод контролирующей доли владения в дочерних организациях произошел в начале наиболее раннего представленного периода, или позднее, на дату приобретения дочерней организации путем перевода компаний, находящихся под общим контролем. Активы и обязательства переданных дочерних организаций были отражены в данной консолидированной финансовой отчетности по балансовой стоимости, отраженной в финансовой отчетности передающих организаций, с соответствующей корректировкой на счета капитала. Номинальная стоимость акционерного капитала сформирована за счет капитализации нераспределенной прибыли, денежных и имущественных взносов.

Пересчет иностранной валюты

      Функциональная валюта и валюта представления

      Элементы финансовой отчетности каждого из предприятий Группы, включенные в данную консолидированную финансовую отчетность, оцениваются с использованием валюты основной экономической среды, в которой предприятия осуществляют свою деятельность ("функциональная валюта"). Консолидированная финансовая отчетность представлена в тенге, который является валютой представления отчетности Группы.

      Операции и сальдо счетов

      Операции в иностранной валюте пересчитываются в функциональную валюту с использованием валютных курсов на дату осуществления операции. Доходы и убытки от курсовой разницы, возникающие в результате расчетов по таким операциям, и от пересчета монетарных активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте, по курсам на конец года, признаются в прибылях и убытках.

      Немонетарные статьи, которые оцениваются на основе исторической стоимости в иностранной валюте, пересчитываются по курсам, действовавшим на дату совершения первоначальных сделок. Немонетарные статьи, которые оцениваются по справедливой стоимости в иностранной валюте, пересчитываются по курсам, действовавшим на дату определения справедливой стоимости.

      Предприятия Группы

      Доходы, убытки и финансовая позиция всех дочерних организаций, совместных предприятий и ассоциированных компаний Группы (ни одно из которых не оперирует в валютах гиперинфляционных экономик), функциональная валюта которых отличается от валюты представления, пересчитываются в валюту представления следующим образом:

      - активы и обязательства по каждому из представленных бухгалтерских балансов пересчитываются по курсам закрытия на даты таких отчетов о финансовом положении;

      - доходы и расходы по каждому из отчетов о совокупном доходе пересчитываются по средним курсам (кроме случаев, когда средний курс не является разумным приближением совокупного эффекта курсов на дату осуществления операции; в этом случае доходы и расходы пересчитываются по курсу на дату осуществления операции); и

      - все курсовые разницы признаются в качестве отдельного компонента в прочем совокупном доходе.

      Курсы обмена валют

      Средневзвешенные курсы обмена валют, установленные на Казахстанской Фондовой Бирже ("КФБ"), используются в качестве официальных курсов обмена валют в Республике Казахстан.

      В следующей таблице представлен обменный курс иностранной валюты к тенге на 31 декабря:


2009

2008

2007

Доллар США

148,46

120,79

120,30

Евро

213,95

170,89

177,17

Швейцарский франк

144,12

109,70

107,72

Российский рубль

4,90

4,11

4,92

Японская Йена

1,61

1,30

1,10


      Обменный курс КФБ на 21 июня 2010 года составлял 146,95 тенге за 1 доллар США.

3. ОБЗОР СУЩЕСТВЕННЫХ АСПЕКТОВ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ

      За исключением указанного ниже, учетная политика, применяемая при подготовке данной консолидированной финансовой отчетности, соответствует той, которая использовалась при подготовке годовой консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2008 года:

Новые стандарты и интерпретации

      По состоянию на 1 января 2009 года Группа применила следующие новые или пересмотренные Стандарты и Интерпретации:

      - МСФО 2 "Выплаты, основанные на акциях" (в новой редакции): "Условия наделения правами и аннулирование вознаграждения", вступивший в силу 1 января 2009 года

      - МСФО 7 "Финансовые инструменты: раскрытие информации" (в новой редакции): "Усовершенствование раскрытия информации о финансовых инструментах", вступивший в силу 1 января 2009 года

      - МСФО 8 "Операционные сегменты", принят досрочно, 1 января 2007 года

      - МСБУ 1 "Представление финансовой отчетности", вступивший в силу 1 января 2009 года

      - МСБУ 23 "Затраты по займам", принят досрочно, 1 января 2007 года

      - МСБУ 32 "Финансовые инструменты: представление информации" и МСБУ 1 "Представление финансовой отчетности": "Финансовые инструменты с правом обратной продажи эмитенту и обязательства, возникающие при ликвидации", вступившие в силу 1 января 2009 года

      - Интерпретация 9 "Повторная оценка встроенных производных инструментов" и МСБУ 39 "Финансовые инструменты: признание и оценка", вступающие в силу для отчетных периодов, заканчивающихся 30 июня 2009 года или после этой даты

      - Интерпретация 13 "Программы, направленные на поддержание лояльности клиентов", вступившая в силу 1 июля 2008 года

      - Интерпретация 16 "Хеджирование чистой инвестиции в зарубежное подразделение", вступившая в силу 1 октября 2008 года

      В тех случаях, когда принятие стандарта или интерпретации оказало влияние на консолидированную финансовую отчетность или результаты деятельности Группы, это влияние описано ниже:

      МСФО (IFRS) 7 "Финансовые инструменты: раскрытие информации" (в новой редакции)

      В соответствии с новой редакцией стандарта, выпущенной в марте 2009 года, необходимо раскрытие дополнительной информации об оценке по справедливой стоимости и риске ликвидности. Информацию об оценке по справедливой стоимости необходимо раскрывать в зависимости от используемых исходных данных с использованием трехуровневой иерархии для каждого класса финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости. Также новая редакция стандарта требует раскрытия детальной информации в отношении уровня 3 иерархии, а также информации о перемещении инструментов между уровнями иерархии. Поправки также разъясняют требования о раскрытии информации о риске ликвидности в отношении производных финансовых инструментов и активов, используемых для целей управления ликвидностью. Раскрытие информации в отношении оценки по справедливой стоимости представлено в Примечании 44. Поправки не оказали существенного влияния на раскрытие информации в отношении риска ликвидности, которое представлено в Примечании 44.

      МСБУ 1 "Представление финансовой отчетности" (в новой редакции)

      Стандарт в новой редакции разграничивает изменения в капитале на обусловленные операциями с собственниками, и прочие изменения в капитале. Отчет об изменениях в капитале будет содержать только информацию об операциях с собственниками, все прочие изменения в капитале будут представлены в сверке каждого компонента капитала. Более того, Стандарт вводит требование о составлении отчета о совокупном доходе, который включает в себя все статьи признанных доходов и расходов, которые могут быть представлены либо в одном едином отчете, либо в двух взаимосвязанных отчетах. Группа приняла решение о представлении требуемой информации в одном отчете.

      Группа досрочно приняла МСБУ 23 "Затраты по займам" и МСФО 8 "Операционные сегменты" по состоянию на 1 января 2007 года. Эффект досрочного принятия МСБУ 23 "Затраты по займам" раскрыт в (Примечании 7). Досрочное принятие МСФО 8 "Операционные сегменты" привело к модификации раскрытия по сегментной отчетности (Примечание 46).

      Выпущенные, но еще не вступившие в силу стандарты и интерпретации

      Группа не применяла следующие стандарты, которые были выпущены, но еще не вступили в силу:

      - МСФО 2 "Выплаты, основанные на акциях": "Сделки с выплатами, основанными на акциях, расчеты по которым осуществляются денежными средствами, предусматривающие участие нескольких компаний группы", вступающий в силу 1 января 2010 года.

      - МСФО 3 "Объединение бизнеса" (в новой редакции) и МСБУ 27 "Консолидированная и отдельная финансовая отчетность" (с изменениями), вступившие в силу 1 июля 2009 года, включая сопутствующие поправки к МСФО 7, МСБУ 21, МСБУ 28, МСБУ 31 и МСБУ 39.

      - МСБУ 39 "Финансовые инструменты: признание и оценка" - "Объекты, разрешенные к хеджированию", вступивший в силу 1 июля 2009 года.

      - Интерпретация 17 "Распределение неденежных активов между собственниками", вступившая в силу с 1 июля 2009 года.

      - Интерпретация 18 "Передача активов от клиентов", вступившая в силу с 1 июля 2009 года.

      - Интерпретация 19 "Погашение финансовых обязательств долевыми инструментами", вступившая в силу с 1 июля 2010.

      - МСФО 9 "Финансовые инструменты".

      - МСБУ 24 "Раскрытие информации о связанных сторонах", поправка.

      - МСБУ 27 "Консолидированная и отдельная финансовая отчетность", поправка.

      - МСБУ 32 "Классификация эмиссии прав".

      - МСБУ 39 "Объекты, разрешенные к хеджированию".

      Руководство ожидает, что принятие данных Стандартов и Интерпретаций в будущих периодах не окажет существенного влияния на консолидированную финансовую отчетность Группы, за исключением следующего:

      - МСФО 9 "Финансовые инструменты" определяет классификацию и оценку финансовых активов. МСФО 9 требует, что бы все финансовые активы предприятия были классифицированы в соответствии с бизнес-моделью принятой для управления финансовыми активами и характеристиками денежных потоков финансовых активов. Также стандарт требует чтобы финансовые активы оценивались по аммортизированной или справедливой стоимости. Будущее влияние принятия МСФО 9 на консолидированную финансовую отчетность Группы не может быть достоверно оценено.

Усовершенствования МСФО

      В мае 2008 года и апреле 2009 года Совет по МСФО выпустил комплект поправок к своим стандартам, главным образом, с целью устранения внутренних несоответствий и уточнения формулировок. В отношении каждого стандарта существуют отдельные переходные положения. Применение стандартов (с изменениями), перечисленных ниже, привело к изменению учетной политики, но не оказало влияния на финансовое положение или результаты деятельности Группы.

      МСБУ 1 "Представление финансовой отчетности": Активы и обязательства, классифицированные как удерживаемые для проведения торговых операций в соответствии с МСБУ 39 "Финансовые инструменты: признание и оценка" автоматически не классифицируются в бухгалтерском балансе как краткосрочные. У Группы нет активов или обязательств, классифицированных как предназначенные для проведения торговых операций, таким образом, поправка не оказала влияния на финансовое положение и результаты деятельности Группы.

      Поправка к МСБУ 16 "Основные средства" заменила термин "чистая цена продажи" на термин "справедливая стоимость за вычетом затрат на продажу". Группа соответствующим образом изменила свою учетную политику, что не привело к изменениям в ее финансовом положении.

      МСБУ 18 "Выручка": Совет добавил руководство (дополняющее стандарт) по определению того, выступает ли Группа в качестве принципиала или в качестве агента. Ниже перечислены основные моменты, которые необходимо учитывать при этом:

      - Несет ли Группа основную ответственность за предоставление товаров или услуг

      - Подвержена ли Группа риску обесценения или утраты запасов

      - Располагает ли Группа свободой при установлении цен

      - Подвержена ли Группа кредитному риску

      Группа проанализировала свои договоры, предусматривающие получение выручки в соответствии с этими критериями, и пришла к выводу, что во всех договорах она выступает в качестве принципиала. Учетная политика в отношении признания выручки была изменена соответствующим образом.

      МСБУ 20 "Учет государственных субсидий и раскрытие информации о государственной помощи": Согласно внесенным изменениям беспроцентные займы или займы, предоставленные с процентной ставкой ниже рыночной, более не будут исключены из сферы применения требования о начислении вмененных процентов. Вмененные проценты будут начисляться на займы, предоставленные по ставке ниже рыночной. Данная поправка не оказала влияния на Группу, так как государственные субсидии, полученные Группой, не являются займом.

      МСБУ 23 "Затраты по займам": Определение затрат по займам было пересмотрено с целью объединения двух типов статей, считающихся компонентами "затрат по займам", в один - процентные расходы, рассчитываемые с использованием метода эффективной процентной ставки согласно МСБУ 39. Группа соответствующим образом изменила свою учетную политику, что не привело к изменениям в ее финансовом положении.

      МСБУ 36 "Обесценение активов": Если для оценки "справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу" используются дисконтированные денежные потоки, то, согласно внесенной поправке, требуется раскрытие дополнительной информации о ставке дисконтирования, а также соответствующей информации, раскрытие которой требуется при использовании дисконтированных денежных потоков для оценки "ценности от использования". Данная поправка не оказала влияния на финансовую отчетность Группы в этом отчетном периоде.

      МСБУ 38 "Нематериальные активы": Затраты на рекламу и мероприятия по стимулированию спроса признаются в составе расходов в тот момент, когда Группа либо имеет право на доступ к товарам, либо получает услугу. Настоящая поправка не оказала влияния на деятельность Группы, поскольку Группа не вовлечена в подобные виды деятельности по стимулированию спроса.

      Прочие поправки к нижеперечисленным стандартам, принятые в результате проекта "Усовершенствования МСФО", не оказали влияния на учетную политику, финансовое положение или результаты деятельности Группы:

      - МСФО 2 "Выплаты, основанные на акциях"

      - МСФО 7 "Финансовые инструменты: раскрытие информации"

      - МСБУ 8 "Учетная политика, изменения в учетных оценках и ошибки"

      - МСБУ 10 "События после отчетного периода"

      - МСБУ 19 "Вознаграждения работникам"

      - МСБУ 27 "Консолидированная и отдельная финансовая отчетность"

      - МСБУ 28 "Учет инвестиций в ассоциированные компании"

      - МСБУ 31 "Участие в совместной деятельности"

      - МСБУ 34 "Промежуточная финансовая отчетность"

      - МСБУ 38 "Нематериальные активы"

      - МСБУ 40 "Инвестиционная недвижимость"

      - МСБУ 39 "Финансовые инструменты: признание и оценка"

      - Интерпретация 9 "Повторная оценка встроенных производных инструментов"

      - Интерпретация 16 "Хеджирование чистых инвестиций в зарубежное подразделение"

Новые аспекты учетной политики

      Обязательные резервы. Обязательные резервы представляют собой необходимые резервные вклады и денежные средства, которые не могут быть использованы Группой на финансирование ежедневной банковской деятельности и, следовательно, не включаются в статью денежных средств и их эквивалентов в консолидированном отчете о движении денежных средств и консолидированном бухгалтерском балансе.

      Соглашения репо и обратного репо и заемные операции с ценными бумагами. Договоры продажи и обратной покупки ценных бумаг (договоры "репо") отражаются в отчетности как обеспеченные операции финансирования. Ценные бумаги, реализованные по договорам "репо", продолжают отражаться в консолидированном бухгалтерском балансе и переводятся в категорию ценных бумаг, предоставленных в качестве залога по договорам "репо", в случае наличия у контрагента права на продажу или повторный залог данных ценных бумаг, вытекающего из условий контракта или общепринятой практики. Соответствующие обязательства включаются в состав средств кредитных учреждений или клиентов. Приобретение ценных бумаг по договорам обратной продажи (обратного "репо") отражается в составе средств в кредитных учреждениях или займов клиентам, в зависимости от ситуации. Разница между ценой продажи и ценой обратной покупки рассматривается в качестве процентов и начисляется в течение срока действия договоров "репо" по методу эффективной доходности.

      Ценные бумаги, переданные на условиях займа контрагентам, продолжают отражаться в консолидированном бухгалтерском балансе. Ценные бумаги, привлеченные на условиях займа, отражаются в консолидированном бухгалтерском балансе только при их реализации третьим лицам. В этом случае сделка купли-продажи учитывается в консолидированном отчете о совокупном доходе в составе доходов за вычетом расходов по операциям с торговыми ценными бумагами. Обязательство по возврату таких ценных бумаг отражается по справедливой стоимости в составе обязательств по торговым операциям.

      Обесценение средств в кредитных учреждениях и займов клиентам. В отношении средств в кредитных учреждениях и займов клиентам, учет которых производится по амортизированной стоимости, Группа первоначально оценивает на индивидуальной основе наличие объективных признаков обесценения для отдельно значимых финансовых активов и на индивидуальной основе или в совокупности для финансовых активов, которые не являются отдельно значимыми. Если Группа решает, что по финансовому активу, оцененному на индивидуальной основе, не существует объективных признаков обесценения, независимо от того, является ли он значимым, Группа включает этот актив в группу финансовых активов с аналогичными характеристиками кредитного риска и оценивает их на предмет обесценения на совокупной основе. Активы, которые оцениваются на предмет обесценения на индивидуальной основе, в отношении которых признаются убытки от обесценения, не должны оцениваться на предмет обесценения на совокупной основе.

      В случае наличия объективных свидетельств возникновения убытков от обесценения, сумма убытка представляет собой разницу между балансовой стоимостью актива и приведенной стоимостью оцененных будущих потоков денежных средств (которая не учитывает будущие ожидаемые убытки по займам, которые еще не были понесены). Балансовая стоимость актива снижается за счет использования счета резерва, и сумма убытка признается в прибылях и убытках. Процентные доходы продолжают начисляться по сниженной балансовой стоимости на основании первоначальной эффективной процентной ставки по активу.

      Займы и соответствующий резерв списываются в том случае, когда не имеется реальных перспектив возмещения, и все обеспечение было реализовано или передано Группе. Если в следующем году сумма оцененных убытков от обесценения увеличивается или уменьшается в связи с событием, произошедшим после того, как были признаны убытки от обесценения, ранее признанная сумма убытков от обесценения увеличивается или уменьшается посредством корректировки счета резерва. Если списанные ранее суммы позднее восстанавливаются, то сумма восстановления отражается в прибылях и убытках.

      Приведенная стоимость ожидаемых будущих денежных потоков дисконтируется по первоначальной эффективной процентной ставке по активу. Если заем предоставлен по переменной процентной ставке, то ставкой дисконтирования для оценки убытков от обесценения будет текущая эффективная процентная ставка. Расчет приведенной стоимости ожидаемых будущих потоков денежных средств по финансовым активам, предоставленным в качестве обеспечения, отражает денежные средства, которые могут быть получены в случае обращения взыскания, за вычетом затрат на получение и реализацию обеспечения, независимо от наличия возможности обращения взыскания.

      В целях совокупной оценки на наличие признаков обесценения финансовые активы разбиваются на группы на основе внутренней системы кредитных рейтингов Группы с учетом характеристик кредитного риска, таких как вид актива, отрасль, географическое местоположение, вид обеспечения, своевременность платежей и прочие факторы.

      Будущие денежные потоки по группе финансовых активов, которые оцениваются на предмет обесценения на совокупной основе, определяются на основании исторической информации в отношении убытков по активам, характеристики кредитного риска по которым аналогичны характеристикам по активам группы. Историческая информация по убыткам, корректируется на основе текущей информации на наблюдаемом рынке с целью отражения влияния существующих условий, которые не оказывали влияния на те годы, за которые имеется историческая информация по убыткам, и исключения влияния условий за исторический период, которые не существуют в настоящий момент. Оценки изменений в будущих денежных потоках отражают и соответствуют изменениям в соответствующей информации на наблюдаемом рынке за каждый год (например, изменения в уровне безработицы, ценах на недвижимость, ценах на товар, платежном статусе или других факторах, свидетельствующих о понесенных Группой убытках и об их размере). Методология и допущения, используемые для оценки будущих денежных потоков, регулярно пересматриваются с тем, чтобы сократить расхождения между оценками убытков и фактическими результатами.

      Реструктуризация займов. Группа стремится, по мере возможности, вместо обращения взыскания на залог, пересматривать условия по займам, например, продлять договорные сроки платежа и согласовывать новые условия кредитования. Заем не является просроченным, если условия по нему были пересмотрены. Руководство постоянно пересматривает реструктуризированные займы с тем, чтобы убедиться в соблюдении всех критериев и возможности осуществления будущих платежей. Такие займы продолжают оцениваться на предмет обесценения на индивидуальной или совокупной основе, и их возмещаемая стоимость оценивается с использованием первоначальной эффективной процентной ставки по займу.

Пересчет ранее представленных данных в связи с изменением
учетной политики и передачей предприятий, находящихся
под общим контролем

      Изменение учетной политики в отношении совместных предприятий

      В 2009 году Группа изменила учетную политику, в отношении учета своей доли в совместных предприятиях с метода пропорциональной консолидации на метод долевого участия. Руководство Группы считает, что метод долевого участия в отношении доли в совместных предприятиях обеспечит более надежную и уместную информацию.

      Данное изменение в учетной политике было учтено ретроспективно, и, в результате, сравнительный бухгалтерский баланс по состоянию на 31 декабря 2008 года и консолидированный отчет о совокупном доходе за год закончившийся на эту дату, были пересчитаны.

      Передача акций АО "НАК "КазАтомПром", АО "Жилстройсберданк" и других предприятий

      19 января 2009 года в соответствии с Постановлением Правительства № 962 от 17 октября 2008 года, Правительство передало Фонду акции АО "Национальная атомная компания "КазАтомПром" ("КазАтомПром").

      20 августа 2009 года в соответствии с Постановлением Правительства № 1148 от 27 июля 2009 года, Правительство передало Фонду акции АО "Жилищный строительный сберегательный банк Казахстана" ("ЖССБ").

      В дополнение к передаче акций КазАтомПром и ЖССБ в 2009 году, Правительство передало Фонду и его дочерним организациям акции некоторых других предприятий ("Прочие организации").

      Так как передача акций представляет собой объединение предприятий под общим контролем, данные транзакции в консолидированной финансовой отчетности были учтены с использованием метода объединения долей. Соответственно, данная консолидированная финансовая отчетность представлена таким образом, как если бы передача акций КазАтомПром, ЖССБ и прочих организаций состоялась в начале первого представленного периода, т.е. 1 января 2008 года и, как результат, соответствующая сравнительная отчетность на 31 декабря 2008 года была пересчитана. Активы и обязательства КазАтомПром, ЖССБ и прочих предприятий были учтены в данной консолидированной финансовой отчетности по балансовой стоимости в их финансовой отчетности, с соответствующим зачислением в капитал.

      Эффект изменений в сравнительных данных приведен в следующей таблице:

В миллионах тенге

Объединение финансовой

отчетности КазАтомПром,

ЖССБ и Прочих

организаций

Изменение в

учетной

политике Группы

Влияние на бухгалтерский баланс по состоянию

на 31 декабря 2008 года:



Изменение в основных средствах

101.178

(929.000)

Изменение в нематериальных активах

2.973

(4.305)

Изменение инвестиций в ассоциированных и

совместно-контролируемых компаниях

18.968

459.305

Изменение в долгосрочных займах выданных

клиентам

30.436

3.047

Изменение в активах по отсроченному

подоходному налогу

2.937

(2.700)

Изменение в долгосрочных финансовых активах

71.464

9.431

Изменение в долгосрочных банковских депозитах

905

(394)

Изменение в прочих долгосрочных активах

27.582

(41.066)

Изменение в долгосрочных активах

256.443

(505.682)

Изменение в товарно-материальных запасах

36.169

(23.420)

Изменение в НДС к возмещению

8.323

(16.317)

Изменение в предоплате по подоходному налогу

2.215

(8.573)

Изменение в торговой дебиторской

задолженности

31.120

(24.783)

Изменение в краткосрочных займах выданных

клиентам

114

(1.663)

Изменение в краткосрочных финансовых активах

43.627

13

Изменение в краткосрочных банковских

депозитах

420

(15.315)

Изменение в прочих текущих активах

8.304

(32.411)

Изменение в денежных средствах и их

эквивалентах

36.787

(78.117)

Изменение в текущих активах

167.079

(200.586)

Изменение в активах, классифицированных как

предназначенные для продажи

-

(1.055)

Изменение в общей сумме активов

423.522

(707.323)

Изменение в займах

35.557

(310.304)

Изменение в займах Правительства РК

23.560

-

Изменение в обязательствах по финансовому

лизингу

156

-

Изменение в резервах

4.539

-

Изменение в обязательствах по отсроченному

подоходному налогу

695

(92.709)

Изменение в обязательствах по вознаграждениям работникам

-

(5.085)

Изменение в прочих долгосрочных

обязательствах

44.907

(165.495)


Изменение в долгосрочных обязательствах

109.414

(591.336)

Изменение в займах

34.775

(30.175)

Изменение в займах Правительства РК

63

-

Изменение в обязательствах по финансовому

лизингу

108

(272)

Изменение в резервах

471

(866)

Изменение в подоходном налоге к уплате

275

(9.516)

Изменение в обязательствах по вознаграждениям

работникам

-

(275)

Изменение в торговой кредиторской

задолженности

7.221

(53.909)

Изменение в производных инструментах

12

(12)

Изменение в прочих текущих обязательствах

35.295

(24.646)

Изменение в краткосрочных обязательствах

78.220

(119.671)

Чистое изменение

235.888

3.684

Изменение в чистых активах

235.888

3.684

Влияние на результаты деятельности за год,

закончившийся 31 декабря 2008 года



Изменение в доходе

132.131

(594.058)

Изменение в себестоимости реализованной

продукции и оказанных услуг

84.120

(136.149)

Изменение в валовой прибыли

48.011

(457.909)

Изменение в общих административных расходах

15.258

(41.900)

Изменение в расходах по транспортировке и

реализации

2.142

(62.528)

Изменение в списании разведочно-

эксплуатационных непродуктивных скважин

-

(3.494)

Изменение в прибыли/(убытке) от выбытия основных средств

-

(410)

Изменение в убытке от обесценения

465

(7.640)

Изменение в прочем операционном доходе/

(убытке)

7.924

2.174

Изменение в прибыли от операционной

деятельности

22.222

(344.111)

Изменение в курсовой разнице

-

1.464

Изменение в финансовом доходе

2.355

(2.142)

Изменение в финансовых затратах

4.505

(77.059)

Изменение в доле в прибыли/(убытке)

ассоциированных компаний и совместных

предприятий

5.164

220.500

Изменение в прибыли до учета подоходного

налога

25.236

(47.230)

Изменение в расходах по подоходному налогу

14.637

(52.384)


Изменение в прибыли от продолжающей

деятельности

10.599

5.154

Изменение в убытке после учета подоходного

налога от прекращенной деятельности

-

9.898

Изменение в чистом убытке

10.599

(4.744)

Изменение в прочем совокупном доходе

858

3.652

Изменение в общей сумме совокупного убытка

11.457

(1.092)


      В добавление к пересчету, описанному выше, в консолидированной финансовой отчетности Группы за год, закончившийся 31 декабря 2008 года, были произведены некоторые реклассификации в целях приведения к формату отчетности, принятым в 2009 году.

      Влияние данных изменений на консолидированный бухгалтерский баланс Группы по состоянию на 31 декабря 2008 года представлено следующим образом:

В миллионах тенге

Сумма

Реклассификация нематериальных активов по разведке и оценке из основных

средств в нематериальные активы

9.647

Реклассификация долгосрочных финансовых активов в краткосрочные

финансовые активы

9.108

Реклассификация денежных средств и их эквивалентов в долгосрочные

банковские депозиты

2.372

Реклассификация денежных средств и их эквивалентов в краткосрочные

банковские депозиты

8.487

Реклассификация долгосрочных резервов в долгосрочные обязательства по

вознаграждениям работникам

11.079


      Также в 2009 году Группой были сделаны определенные реклассификации в консолидированном отчете о совокупном доходе за 2008 год. В 2009 году Группа пересмотрела представление доходов и расходов в консолидированном отчете о совокупном доходе и определила, что более уместным представлением будет учет реализованных и нереализованных доходов по производным инструментам на нетто основе и их перегруппировка из выручки в себестоимость реализации. Влияние на сравнительные данные 2008 года заключалось в снижении доходов и себестоимости реализации на 23.166 миллионов тенге для реализованных доходов и 3.846 миллионов тенге для нереализованных доходов.

      Кроме того, Группа учла некоторые перегруппировки по данным за 2008 год в отношении показателей прекращенной деятельности, как это раскрыто в Примечании 6.

Принципы консолидации

      Консолидированная финансовая отчетность включает финансовую отчетность Фонда и контролируемых ею дочерних организаций (Примечание 41).

      Дочерние организации

      Дочерние организации - это те предприятия, которые контролируются Группой. Контроль существует тогда, когда Группа имеет полномочия прямо или косвенно управлять финансовой и операционной политикой предприятия, получая, таким образом, выгоду от его деятельности. За исключением приобретения в сделке между предприятиями, находящимися под общим контролем, дочерние организации консолидируются с момента их приобретения, которым является дата приобретения Группой контроля над ними, до даты, когда такой контроль прекращается. При приобретении дочерней организации, стоимость приобретения распределяется на активы и обязательства на основе их справедливой стоимости на дату приобретения. Финансовая отчетность дочерних организаций готовится за тот же отчетный период, что и финансовая отчетность Фонда, с использованием согласованной учетной политики. Все внутригрупповые сальдо по сделкам и сделки, включая нереализованный доход, возникающий по внутригрупповым сделкам, были полностью исключены из отчетности. Нереализованные убытки исключены таким же образом, как и нереализованный доход, за исключением того, что они исключаются только в той степени, в которой не существует свидетельства об обесценении.

      Доля меньшинства представляет собой часть дохода или убытка и чистые активы в дочерних организациях, которые не принадлежат Группе, и показывается отдельно в составе капитала в консолидированном бухгалтерском балансе, отдельно от акционерного капитала материнской компании.

      Инвестиции в совместные предприятия и ассоциированные компании

      Группа имеет доли участия в совместных предприятиях в форме совместно контролируемых компаний, в которых участники совместной деятельности вступили в договорное соглашение, устанавливающее совместный контроль над экономической деятельностью компаний. Также, Группа имеет доли участия в ассоциированных компаниях, в которых она имеет существенно влияние над их экономической деятельностью. Инвестиции Группы в совместные предприятия и ассоциированные компании учитываются по методу долевого участия.

      В соответствии с методом долевого участия инвестиции в совместное предприятие/ассоциированную компанию учитываются в консолидированном бухгалтерском балансе по первоначальной стоимости плюс изменения, возникшие после приобретения в доле чистых активов совместного предприятия/ассоциированной компании, принадлежащей Группе. Гудвил, относящийся к совместному предприятию/ассоциированной компании, включается в балансовую стоимость инвестиции и не амортизируется, а также не подвергается отдельной проверке на предмет обесценения.

      Консолидированный отчет о совокупном доходе отражает долю финансовых результатов деятельности совместного предприятия/ассоциированной компании. Если имело место изменение, непосредственно признанное в капитале совместного предприятия/ассоциированной компании, Группа признает свою долю такого изменения и раскрывает этот факт, когда это применимо, в консолидированном отчете об изменениях в капитале. Нереализованные прибыли и убытки, возникающие по операциям Группы с совместным предприятием/ассоциированной компанией, исключены в той степени, в которой Группа имеет долю участия в совместном предприятии/ассоциированной компании.

      Доля в прибыли совместных предприятий/ассоциированных компаний представлена непосредственно в консолидированном отчете о совокупном доходе. Она представляет собой прибыль, приходящуюся на акционеров совместного предприятия/ассоциированной компании, и поэтому определяется как прибыль после учета налогообложения и доли меньшинства в дочерних компаниях совместных предприятий/ассоциированных компаний.

      Финансовая отчетность совместного предприятия/ассоциированной компании составляется за тот же отчетный период, что и финансовая отчетность материнской компании. В случае необходимости в нее вносятся корректировки с целью приведения учетной политики в соответствие с учетной политикой Группы.

      После применения метода долевого участия Группа определяет необходимость признания дополнительного убытка от обесценения по инвестициям Группы в совместные предприятия/ассоциированные компании. На каждую отчетную дату Группа устанавливает наличие объективных свидетельств обесценения инвестиций в совместные предприятия/ассоциированные компании. В случае наличия таких свидетельств Группа рассчитывает сумму обесценения как разницу между возмещаемой стоимостью совместного предприятия/ассоциированной компании и ее балансовой стоимостью, и признает эту сумму в консолидированном отчете о совокупном доходе.

      В случае потери существенного влияния над совместным предприятием/ассоциированной компанией Группа оценивает и признает оставшиеся инвестиции по справедливой стоимости. Разница между балансовой стоимостью совместного предприятия/ассоциированной компании на момент потери существенного влияния и справедливой стоимостью оставшихся инвестиций и поступлениями от выбытия признается в прибылях или убытках.

      Объединение предприятий

      Объединение предприятий учитывается по методу приобретения.

      Гудвил первоначально оценивается по себестоимости, которая является превышением стоимости приобретения над долей Группы в чистой справедливой стоимости идентифицируемых активов, обязательств и условных обязательств приобретаемой компании.

      После первоначального признания, Группа оценивает гудвил, приобретенный при объединении предприятий, по стоимости за минусом любых накопленных убытков по обесценению. Для целей тестирования на предмет обесценения, гудвил, приобретенный в результате объединения компаний, с момента приобретения распределяется на единицы, генерирующие денежные потоки, которые, как ожидается, получат экономические выгоды, независимо от того относятся ли другие активы и обязательства приобретенной компании к этим единицам.

      Приобретение дочерних организаций у сторон, находящихся под общим контролем

      Учет приобретения дочерних организаций у сторон, находящихся под общим контролем (предприятия, контролируемые Государством), ведется по методу объединения долей.

      Активы и обязательства переданной дочерней организации, находящейся под общим контролем, отражаются в данной консолидированной финансовой отчетности по их балансовой стоимости в отчетности передающей компании (предшествующего владельца) на дату передачи. Гудвил, возникший при первоначальном приобретении организации предшествующим владельцем, также отражается в данной консолидированной финансовой отчетности. Разница между общей балансовой стоимостью чистых активов, включая гудвил предшествующего владельца, и суммой выплаченных средств, учтена в данной консолидированной финансовой отчетности как корректировка капитала.

      Данная консолидированная финансовая отчетность, составлена так, как если бы дочерняя организация была приобретена Группой на дату ее первоначального приобретения Предшествующим владельцем.

      Изменение доли в имеющихся дочерних организациях

      В транзакциях, где продается или приобретается часть доли владения в существующей дочерней организации, не меняется право контроля, разница между балансовой стоимостью отчуждаемой или приобретаемой доли в чистых активах дочернего предприятия и стоимостью реализации или приобретения этой доли отражается как увеличение или уменьшение нераспределенной прибыли.

      Внеоборотные активы, классифицированные как предназначенные для продажи и передачи Акционеру, и прекращенная деятельность

      Внеоборотные активы и группы выбытия, классифицированные как предназначенные для продажи, оцениваются по меньшему из двух значений - балансовой стоимости и справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу. Внеоборотные активы и группы выбытия классифицируются как предназначенные для продажи, если их балансовая стоимость подлежит возмещению посредством сделки по продаже, а не в результате продолжающегося использования. Данное условие считается соблюденным лишь в том случае, если вероятность продажи высока, а актив или группа выбытия могут быть незамедлительно проданы в своем текущем состоянии. Руководство должно иметь твердое намерение совершить продажу, в отношении которой должно ожидаться соответствие критериям признания в качестве завершенной сделки продажи в течение одного года с даты классификации.

      В консолидированном отчете о совокупном доходе за отчетный период, а также за сравнительный период прошлого года, доходы и расходы от прекращенной деятельности учитываются отдельно от обычных доходов и расходов, даже если после продажи Группа сохраняет долю меньшинства в дочерней организации. Прибыль или убыток после вычета налогов представляются в консолидированном отчете о совокупном доходе отдельно.

      Основные средства после классификации в качестве предназначенных для продажи не подлежат амортизации.

Активы по разведке и разработке минеральных ресурсов (нефтегазовые и горнорудные активы)

      Затраты по приобретению прав на недропользование

      Затраты по приобретению прав на недропользование (разведку и добычу) включают подписные бонусы, исторические затраты, обязательные расходы на экологические и социальные программы и капитализируются в составе нематериальных активов, как права на недропользование месторождения в стадии разведки и оценки. Аналогичные затраты, понесенные до получения права на недропользование также подлежат капитализации, как права на недропользование месторождения в стадии разведки и оценки при наличии обоснованной уверенности, что соответствующее право будет получено компанией Фонда. Учет затрат на приобретение прав на недропользование ведется в разрезе месторождений. Каждый объект прав рассматривается ежегодно на предмет обесценения. В случае, если по объекту не запланированы работы в будущем, оставшееся сальдо затрат на приобретение прав на недропользование списывается. При обнаружении экономически обоснованных извлекаемых запасов ("доказанных запасов" или "коммерческих запасов"), амортизация прав прекращается. С начала коммерческой добычи на месторождениях права на недропользование (оставшиеся затраты) переводятся в состав основных средств и амортизируются по производственному методу по фактической добыче, исходя из общей суммы доказанных запасов.

      Затраты по разведке и оценке (незавершенное строительство)

      Затраты по разведке и оценке включают геологические и геофизические расходы; затраты, напрямую относящиеся к разведочным скважинам; вскрышные работы; административные и прочие расходы по оценке, которые можно отнести к конкретному месторождению. Такие затраты включают в себя заработную плату, материалы и горючее, стоимость буровых станков и платежи подрядчикам. Затраты по разведке и оценке за исключением геологических и геофизических расходов, капитализируются в составе основных средств, как незавершенное строительство, учет ведется в разрезе месторождений, амортизация не начисляется. Если минеральные ресурсы не обнаружены, это может являться свидетельством обесценения. Все капитализированные затраты подлежат технической, коммерческой и управленческой проверке, по крайней мере раз в год, для того, чтобы подтвердить намерение о коммерческой разработке или какого-либо другого способа извлечения пользы из обнаружения. В противном случае затраты списываются на расходы.

      Когда запасы минеральных ресурсов доказаны и принимается решение на продолжение разработки, тогда соответствующие затраты переводятся в подклассы нефтегазовых или горнорудных активов.

      Затраты на разработку и добычу (нефтегазовые или горнорудные активы)

      Затраты на разработку и добычу включают ранее капитализированные и реклассифицированные в начале разработки затраты по приобретению прав на недропользование и затраты по разведке и оценке; на бурение эксплутационных скважин вне зависимости от результатов бурения; на строительство полигонов; на создание наземных технологических сооружений, необходимых для добычи, сбора и подготовки минеральных ресурсов на месторождениях; прочие затраты, понесенные в ходе организации коммерческой добычи на месторождениях; капитализированные дисконтированные затраты на консервацию скважин и восстановление участков. Затраты на разработку и добычу капитализируются в составе основных средств (нефтегазовых и горнорудных активов), учет ведется в разрезе месторождений. Затраты на разработку и добычу амортизируются производственным методом в следующем порядке: (1) затраты на приобретение прав на недропользование, включающие дисконтированные затраты на вывод месторождений из эксплуатации, амортизируются по общей сумме доказанных запасов, (2) остальные затраты на разработку месторождений амортизируются из расчета доказанных разработанных запасов. Некоторые объекты нефтегазовых и горнорудных активов (наземные технологические сооружения и оборудование) со сроком полезной службы, который существенно отличается от срока полезной службы месторождений, амортизируются в течение срока полезного использования с использованием прямолинейного метода.

      Износ нефтегазовых и горнорудных активов (в составе основных средств и нематериальных активов)

      Нефтегазовые и горнорудные активы амортизируются с использованием производственного метода начисления износа по фактической добыче с начала коммерческой добычи на месторождениях. Некоторые объекты нефтегазовых активов (наземные технологические сооружения и оборудование) со сроком полезной службы, который существенно отличается от срока полезной службы месторождений, амортизируются с использованием прямолинейного метода, в течение срока полезного использования. Затраты на приобретение прав на недропользование, включающие дисконтированные затраты на вывод месторождений из эксплуатации, амортизируются по общей сумме доказанных запасов. Остальные затраты на разработку месторождений амортизируются из расчета доказанных разработанных запасов.

Основные средства

      При первоначальном признании основные средства оцениваются по первоначальной стоимости или исходной стоимости в отношении некоторых организаций Группы, которые ранее приняли МСФО впервые. Впоследствии, основные средства учитываются по стоимости, за минусом накопленного износа, истощения и обесценения. Стоимость активов, созданных хозяйственным способом, включает стоимость материалов, прямых трудовых затрат и соответствующей доли производственных накладных расходов. Основные средства, помимо нефтегазовых активов, в основном включают следующие классы основных средств, которые амортизируются прямолинейным методом в течение следующих сроков полезной службы:

Трубопроводы и активы переработки

4-100 лет

Здания и сооружения

5-100 лет

Железнодорожные пути и инфраструктура

10-80 лет

Горнорудные активы

40 лет

Машины и оборудование и транспортные средства

2-50 лет

Прочее

3-35 лет


      Тогда, когда объекты основных средств являются предметом крупномасштабного технического осмотра, затраты признаются в балансовой стоимости основных средств как замещение, при условии соблюдения критериев признания, установленных в МСБУ 16.

      Признание объекта основных средств прекращается после его выбытия или в том случае, когда получение будущих экономических выгод от его использования или выбытия больше не ожидается. Любые доходы или расходы, возникающие при прекращении признания актива (рассчитанные как разница между чистыми поступлениями от выбытия и остаточной стоимостью актива), включаются в прибыли и убытки в том отчетном периоде, в котором наступило прекращение признания актива.

      Остаточная стоимость актива, срок полезной службы и методы амортизации пересматриваются и корректируются при необходимости на конец каждого финансового года.

Нематериальные активы

      При первоначальном признании, нематериальные активы, приобретенные отдельно, учитываются по стоимости приобретения. Стоимость нематериальных активов, приобретенных в рамках операций по объединению организаций, представляет собой справедливую стоимость на дату приобретения. После первоначального признания нематериальные активы учитываются по стоимости приобретения, за вычетом любой накопленной амортизации и любого накопленного убытка от обесценения. Нематериальные активы, созданные своими силами, за исключением капитализированных затрат на разработку, не капитализируются, и соответствующие расходы признаются в прибылях и убытках в том периоде, в котором расходы возникли. Срок полезной службы нематериальных активов определяется как ограниченный или неограниченный. Нематериальные активы с ограниченным сроком полезной службы амортизируются в течение данного срока службы и оцениваются на предмет обесценения тогда, когда существует показатель того, что нематериальный актив может быть обесценен. Период амортизации и метод амортизации для нематериальных активов с ограниченным сроком полезной службы пересматриваются, по крайней мере, на конец каждого отчетного года. Изменения в ожидаемом сроке полезной службы или ожидаемом объеме будущих экономических выгод от нематериального актива учитываются посредством изменения периода амортизации или метода амортизации по обстоятельствам и рассматриваются как изменения в бухгалтерских оценках. Расходы по амортизации нематериальных активов с ограниченным сроком службы признаются в отчете о совокупном доходе в составе расходов согласно назначению нематериального актива.

      Нематериальные активы с неограниченным сроком службы не амортизируются, но проверяются на обесценение ежегодно или тогда, когда существуют показатели обесценения, и, при необходимости, списываются до возмещаемой величины.

      Нематериальные активы включают программное обеспечение, лицензии и гудвил. Более детальная информация в отношении нематериальных активов, например, используемые методы амортизации раскрыта в (Примечании 8).

      Гудвил

      Превышение стоимости приобретения над долей Группы в справедливой стоимости чистых идентифицируемых активов и обязательств на дату приобретения учитывается как гудвил и представляется в консолидированном бухгалтерском балансе как актив.

      После первоначального признания Группа оценивает гудвил, приобретенный при объединении предприятий, по стоимости за минусом любых накопленных убытков по обесценению.

      Если доля Группы в чистой справедливой стоимости идентифицируемых активов, обязательств и условных обязательств превышает стоимость объединения компаний, Группа (а) пересматривает идентификацию и оценку идентифицируемых активов, обязательств и условных обязательств приобретаемой компании и оценку стоимости объединения; и (б) немедленно отражает в прибылях или убытках любое превышение после такой переоценки.

Обесценение нефинансовых активов

      Группа оценивает активы или группы активов на предмет обесценения в тех случаях, когда события или изменения в обстоятельствах указывают на то, что балансовая стоимость актива не может быть возмещена. Отдельные активы группируются для целей оценки на обесценение на самом низком уровне, на котором существуют идентифицируемые денежные потоки, которые, в основном, независимы от денежных потоков, генерируемых другими группами активов. В случае, если существуют такие показатели обесценения или когда требуется ежегодное тестирование группы активов на обесценение, Группа осуществляет оценку возмещаемой стоимости актива. Возмещаемая стоимость группы активов является наибольшей из справедливой стоимости за вычетом расходов на его реализацию и его стоимости использования. В тех случаях, когда балансовая стоимость группы активов превышает его возмещаемую стоимость, тогда группа активов подлежит обесценению и создается резерв на снижение актива до стоимости возмещения. При оценке стоимости использования, ожидаемые денежные потоки корректируются на риски, специфичные для группы активов и дисконтируются к текущей стоимости с использованием ставки дисконтирования до налогообложения, которая отражает текущие рыночные оценки временной стоимости денег.

      Оценка производится на каждую отчетную дату относительно того, имеются ли какие-либо показатели того, что резервы по обесценению признанные ранее, более не существуют или уменьшились. Если такие показатели существуют, тогда оценивается возмещаемая стоимость. Ранее признанный резерв по обесценению сторнируется только, если произошло изменение в оценках, использовавшихся для определения возмещаемой стоимости актива с момента признания последнего резерва по обесценению. В таком случае, остаточная стоимость актива увеличивается до возмещаемой стоимости. Увеличенная стоимость актива не может превышать балансовую стоимость, которая была бы определена, за вычетом износа или амортизации, если бы в предыдущие периоды не был признан резерв по обесценению. Такое сторнирование признается в прибылях и убытках.

      После проведения сторнирующей проводки, в последующих периодах корректируются расходы по амортизации, для распределения пересмотренной балансовой стоимости актива, за вычетом остаточной стоимости, на систематической основе в течение оставшегося срока полезной службы.

      Также применяются следующие критерии при оценке конкретных активов:

      Гудвил

      На каждую отчетную дату Группа оценивает наличие признаков обесценения гудвила. Гудвил тестируется на наличие признаков обесценения ежегодно и тогда, когда обстоятельства указывают на то, что балансовая стоимость может быть обесценена.

      Обесценение гудвила определяется посредством оценки возмещаемой суммы единиц, генерирующих денежные потоки, к которым относится гудвил. Если возмещаемая сумма единиц, генерирующих денежные потоки, к которым относится гудвил, меньше его балансовой стоимости, то признается убыток от обесценения. Убыток от обесценения не может быть восстановлен в будущих периодах. Группа ежегодно тестирует гудвил на наличие обесценения по состоянию на 31 декабря.

      Ассоциированные компании

      После применения метода долевого участия Группа определяет необходимость признать дополнительный убыток от обесценения инвестиций Группы в ассоциированную компанию. На каждую отчетную дату Группа определяет наличие объективных свидетельств обесценения инвестиций в ассоциированные компании. Если инвестиции обесценены, Группа рассчитывает сумму обесценения как разницу между справедливой стоимостью ассоциированной компании и стоимостью приобретения. Эта сумма признается в прибылях и убытках.

Финансовые активы

      Инвестиции Группы классифицируются либо как финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, займы и дебиторская задолженность, инвестиции, удерживаемые до погашения или инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи. Первоначально инвестиции оцениваются по справедливой стоимости, в случае если инвестиции не классифицируются как финансовые активы по справедливой стоимости через доход или убыток, то при отражении в отчетности к их справедливой стоимости прибавляются непосредственно связанные с ними затраты по сделке. Группа определяет классификацию своих финансовых инвестиций после первоначального признания. Все приобретения и продажи инвестиций признаются на дату расчетов, т.е. дату, когда инвестиции переданы Группе или Группой.

      Непроизводные финансовые активы с фиксированным или поддающимся определению размером платежей и фиксированным сроком погашения классифицируются в качестве удерживаемых до погашения в случае, если Группа намерена и способна удерживать их до срока погашения.

      Займы и дебиторская задолженность являются непроизводными финансовыми активами, не котирующимися на активном рынке, с фиксированным или поддающимся определению размером платежей. Такие активы отражаются по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной ставки процента. Прибыли и убытки по таким активам отражаются в прибылях и убытках в момент прекращения признания или в случае обесценения таких активов, а также посредством амортизации.

      Инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи, представляют собой непроизводные финансовые активы, классифицируемые в качестве имеющихся в наличии для продажи, и не включенные в любую из трех вышеназванных категорий. После первоначального отражения в учете, инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи, оцениваются по справедливой стоимости, при этом прибыли и убытки отражаются в качестве отдельного компонента в составе капитала до момента прекращения признания или обесценении инвестиции. В этом случае совокупная прибыль или убыток, ранее отраженные в составе капитала, включаются в прибыли и убытки. Восстановление убытков от обесценения, связанных с долевыми инструментами, не отражается в прибылях и убытках. Убытки от обесценения, связанные с долговыми инструментами, сторнируются в составе прибыли или убытка, в случае если превышение справедливой стоимости инструмента может быть объективно отнесено к событию, произошедшему после признания убытка от обесценения.

      Справедливая стоимость инвестиций, активно обращающихся на организованных финансовых рынках, определяется по рыночным котировкам на покупку на момент окончания торгов на отчетную дату. Справедливая стоимость инвестиций, не имеющих активного обращения на рынке, определятся с использованием методов оценки, в том числе по аналогии с последними по времени сделками, заключенными на рыночных условиях, а также на основании текущей рыночной стоимости финансового инструмента, практически идентичного рассматриваемому инструменту, или исходя из анализа дисконтированных денежных потоков.

Обесценение финансовых активов

      На каждую отчетную дату Группа определяет, произошло ли обесценение финансового актива или группы финансовых активов.

      Активы, учитываемые по амортизированной стоимости

      Если существует объективное свидетельство появления убытков от обесценения по активам, которые учитываются по амортизированной стоимости, сумма убытка оценивается как разница между балансовой стоимостью актива и текущей стоимостью ожидаемых будущих денежных потоков (за исключением будущих кредитных потерь, которые еще не возникли), дисконтированных по первоначальной эффективной ставке вознаграждения по финансовому активу (то есть по эффективной процентной ставке, рассчитанной при первоначальном признании). Балансовая стоимость актива должна быть снижена с использованием резерва. Сумма убытка признается в прибылях или убытках.

      Если в последующий период сумма убытка от обесценения уменьшается, и такое уменьшение может быть объективно связано с событием, произошедшим после того, как было признано обесценение, ранее признанный убыток от обесценения восстанавливается. Любое последующее восстановление убытка от обесценения признается в прибылях и убытках в таком объеме, чтобы балансовая стоимость актива не превышала амортизированную стоимость этого актива на дату восстановления.

      По торговой дебиторской задолженности создается резерв под обесценение в том случае, если существует объективное свидетельство (например, вероятность неплатежеспособности или других существенных финансовых затруднений дебитора) того, что Группа не получит все суммы, причитающиеся ей в соответствии с первоначальными условиями счета-фактуры. Балансовая стоимость дебиторской задолженности уменьшается посредством использования счета резерва. Обесцененные задолженности прекращают признаваться, если они считаются безнадежными.

      Финансовые инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи

      Если имеет место обесценение актива, имеющегося в наличии для продажи, разница между затратами на его приобретение (за вычетом выплат основной суммы и амортизации) и его текущей справедливой стоимостью, за вычетом убытка от обесценения, ранее признанного в прибылях и убытках, переносится из капитала в прибыли и убытки. Восстановление ранее признанного убытка под обесценение по долевым инструментам, классифицированным как предназначенные для продажи, не признается в прибылях и убытках. Восстановление убытков от обесценения по долговым инструментам осуществляется через прибыли и убытки, если увеличение справедливой стоимости инструмента может быть объективно связано с событием, произошедшим после признания убытков от обесценения в прибылях и убытках.

Производные финансовые инструменты

      В ходе своей обычной деятельности Группа осуществляет операции с различными производными финансовыми инструментами, включая фьючерсы, форварды, свопы и опционы, на валютных рынках и рынках капитала, форвардные и своп контракты по сырой нефти, для хеджирования своих рисков, связанных с колебаниями цен на сырьевые товары. Такие финансовые инструменты в основном удерживаются для торговых целей и первоначально признаются в соответствии с политикой признания финансовых инструментов, а впоследствии оцениваются по их справедливой стоимости. Справедливая стоимость рассчитывается на основе зарегистрированной биржевой цены или ценовых моделях, которые принимают во внимание текущие рыночные и контрактные цены соответствующих инструментов и другие факторы. Производные финансовые инструменты учитываются как активы (нереализованный доход), когда справедливая стоимость является положительной, и как обязательства (нереализованный убыток), когда справедливая стоимость является отрицательной. Прибыли и убытки от операций с указанными инструментами отражаются в консолидированном отчете о совокупном доходе.

Товарно-материальные запасы

      Товарно-материальные запасы оценены по наименьшему из значений себестоимости или чистой стоимости реализации. Себестоимость включает в себя затраты, понесенные в связи с доставкой и приведением запасов в текущее состояние. Чистая стоимость реализации представляет собой оценку цены реализации запасов в ходе обычной деятельности за вычетом затрат на завершение и расчетных затрат на реализацию. Аналогичная формула вычисления затрат используется для всех товарно-материальных запасов, имеющих аналогичные характеристики и назначение. Товарно-материальные запасы операционного сегмента Нефти и Газа оцениваются на основе метода ФИФО. Все остальные товарно-материальные запасы оцениваются на основе средневзвешенной стоимости.

Денежные средства и их эквиваленты

      Денежные средства и их эквиваленты включают наличность в кассе, срочные вклады, краткосрочные и высоколиквидные инвестиции со сроком погашения не более трех месяцев, которые свободно конвертируются в заранее оговоренные суммы денежных средств, и которые подвержены незначительному уровню риска, связанного с изменением их стоимости.

Займы и привлеченные средства

      Займы, первоначально признаются по справедливой стоимости, за вычетом расходов по сделке. В последующих периодах займы отражаются по амортизированной стоимости; разница между справедливой стоимостью полученных средств (за вычетом расходов по сделке) и суммой к погашению отражается в консолидированном отчете о совокупном доходе в течение срока, на который выдан займ с использованием метода эффективной ставки процента. Займы классифицируются как текущие обязательства, если только Группа не обладает безусловным правом отсрочить выплату как минимум на 12 месяцев после отчетной даты.

      Выпущенные финансовые инструменты или их компоненты, классифицируются как займы, если в результате договорного соглашения Группа имеет обязательство либо поставить денежные средства или иные финансовые активы, либо исполнить обязательство иным образом, чем посредством обмена фиксированной суммы денежных средств или других финансовых активов на фиксированное число собственных долевых инструментов. Такие инструменты включают средства Правительства и займы полученные от кредитных учреждений, которые первоначально учитываются по справедливой стоимости полученных средств за вычетом затрат, непосредственно связанных со сделкой. Впоследствии, полученные средства отражаются по амортизированной стоимости.

      Затраты по займам, которые непосредственно относятся к приобретению, строительству или производству квалифицируемого актива, капитализируются как часть стоимости такого актива. Прочие затраты по займам признаются как расходы в момент возникновения.

Конвертируемые долговые инструменты

      Компонент конвертируемого долгового инструмента, который имеет характеристики обязательства, признается в бухгалтерском балансе как обязательство, за вычетом затрат по сделке. Справедливая стоимость компонента обязательства определяется по рыночной ставке, применяемой для аналогичных неконвертируемых обязательств; и эта сумма классифицируется как финансовое обязательство, оцениваемое по амортизированной стоимости до погашения при конвертации или выкупе.

Опционы по оставшейся доле меньшинства, возникающие при объединении предприятий

      Если при объединении предприятий Группа становится стороной опциона пут по оставшейся доле меньшинства в приобретенном предприятии, Группа оценивает, дает ли участие в таком опционе доступ к выгодам и рискам, связанным с правом собственности на такую долю меньшинства.

      Когда установлено, что опцион пут по оставшимся акциям дает доступ к выгодам и рискам долевого владения, объединение предприятий учитывается на основании того, что акции, обусловленные опционом пут, были приобретены. Справедливая стоимость обязательства для миноритарных акционеров по опциону пут, признается как часть стоимости объединения предприятий. Любая разница между такой стоимостью и долей в чистых активах, которая в ином случае рассматривалась бы как относящаяся к доле меньшинства, отражается в составе гудвила. Любые дивиденды, впоследствии объявленные и выплаченные таким миноритарным акционерам, до исполнения опциона, напрямую отражаются в прибылях и убытках.

      Впоследствии, финансовое обязательство оценивается в соответствии с требованиями МСБУ 39. Изменения в справедливой стоимости финансового обязательства, а также любые финансовые выплаты напрямую учитываются в консолидированном отчете о совокупном доходе.

Опционы по приобретенной доле, возникающие при приобретении инвестиций

      Если при приобретении инвестиций Фонд наделяет третью сторону опционом колл по приобретенной доле в предприятии, Фонд оценивает, дает ли участие в таком опционе третьей стороне доступ к выгодам и рискам, связанным с правом собственности на такую долю.

      В случае если опцион колл по приобретенной доле не дает доступа третьей стороне к выгодам и рискам долевого владения, данный опцион не учитывается при определении существенного влияния Фонда.

      Справедливая стоимость обязательства для Фонда по опциону признается как часть стоимости приобретенных инвестиций. Впоследствии, финансовое обязательство оценивается в соответствии с требованиями МСБУ 39 "Финансовые инструменты: Признание и Оценка". Изменения в справедливой стоимости финансового обязательства, а также любые доходы или расходы связанные с реализацией данных опционов учитываются в консолидированном отчете о совокупном доходе.

Прекращение признания финансовых активов и обязательств

      Финансовые активы

      Финансовый актив (или, где применимо - часть финансового актива или часть группы аналогичных финансовых активов) прекращает учитываться в бухгалтерском балансе, если:

      - срок действия прав на получение денежных потоков от актива истек;

      - Группа сохраняет за собой право получать денежные потоки от актива, но приняла на себя обязательство передать их полностью без существенной задержки третьей стороне в соответствии с соглашением о перераспределении; или

      - Группа передала свои права на получение денежных потоков от актива и либо (а) передала все существенные риски и вознаграждения от актива, либо (б) не передала, но и не сохраняет за собой, все существенные риски и вознаграждения от актива, но передала контроль над данным активом.

      Финансовые обязательства

      Финансовое обязательство прекращает признаваться в бухгалтерском балансе, если обязательство погашено, аннулировано, или срок его действия истек.

Аренда

      Операционная аренда

      Аренда имущества, при которой арендодатель фактически сохраняет за собой риски и выгоды, связанные с правом собственности на объект аренды, классифицируется как операционная аренда. Платежи по договору операционной аренды равномерно списываются на расходы в консолидированном отчете о совокупном доходе в течение срока аренды.

      Финансовая аренда

      Группа признает договоры финансовой аренды в составе активов и обязательств в консолидированном бухгалтерском балансе на дату начала срока аренды в сумме, равной справедливой стоимости арендованного имущества, или по текущей стоимости минимальных арендных платежей, если эта сумма ниже справедливой стоимости. При расчете текущей стоимости минимальных арендных платежей в качестве коэффициента дисконтирования используется внутренняя ставка процента по договору аренды, если определение такой ставки является возможным. В прочих случаях используется приростная ставка по заемным средствам Группы. Первоначальные прямые затраты учитываются в составе актива. Арендные платежи распределяются между расходами по финансированию и погашениям обязательства. Расходы по финансированию в течение срока аренды относятся на отчетные периоды таким образом, чтобы обеспечить отражение расходов по постоянной периодической процентной ставке, начисляемой на остаток обязательств, за каждый отчетный период.

      Финансовая аренда приводит к увеличению расхода по амортизации в отношении актива, а также к финансовым расходам за каждый отчетный период. Политика амортизации в отношении арендуемого актива соответствует политике по амортизации собственных активов.

Резервы

      Обязательство по выбытию актива (вывод из эксплуатации)

      Резервы на вывод из эксплуатации признаются в полном объеме на дисконтированной основе тогда, когда у Группы имеется обязательство по демонтажу и переносу оборудования или механизма и по восстановлению участка, на котором находилось оборудование, а также тогда, когда можно осуществить разумную оценку такого резерва. Признаваемая сумма представляет собой текущую стоимость оцененных будущих расходов, определенных в соответствии с местными условиями и требованиями. Также создается соответствующее основное средство, сумма которого эквивалентна размеру резерва. Впоследствии, данный актив амортизируется в рамках капитальных затрат по производственным средствам и средствам транспортировки на основе производственного метода.

      Изменения в оценке существующего резерва по выводу из эксплуатации, которые явились результатом изменений в расчетном сроке или сумме оттока ресурсов, лежащих в основе экономических выгод, необходимых для погашения обязательства, или изменение в ставке дисконтирования, учитывается таким образом, что:

      (а) изменения в резерве прибавляются или вычитаются из стоимости соответствующего актива в текущем периоде;

      (б) сумма, вычтенная из стоимости актива, не должна превышать его балансовую стоимость. Если снижение в резерве превышает балансовую стоимость актива, тогда превышение незамедлительно признается в отчетах о прибылях и убытках; и

      (в) если корректировка приводит к увеличению стоимости актива, Группа рассматривает, является ли это показателем того, что новая балансовая стоимость актива не может быть полностью возмещена. Если это является таким показателем, Группа осуществляет тестирование актива на обесценение посредством оценки его возмещаемой стоимости и учитывает любой убыток по обесценению в соответствии с МСБУ 36.

      Резерв под банковские аккредитивы и гарантии

      В ходе осуществления обычной деятельности Группа предоставляет финансовые гарантии в форме аккредитивов, гарантий и акцептов. Договоры финансовой гарантии первоначально признаются в финансовой отчетности по справедливой стоимости по статье "Прочие обязательства" в размере полученной комиссии. После первоначального признания обязательство Группы по каждому договору гарантии оценивается по наибольшей из двух величин: сумма амортизированной комиссии или наилучшая оценка затрат, необходимых для урегулирования финансового обязательства, возникающего по гарантии.

      Увеличение обязательства, связанное с договорами финансовой гарантии, учитывается в отчете о прибылях и убытках. Полученная комиссия признается в прибылях и убытках на линейной основе в течение срока действия договора гарантии.

      Прочие резервы

      Резервы отражаются в финансовой отчетности тогда, когда Группа имеет текущее (правовое или вытекающее из практики) обязательство в результате событий, произошедших в прошлом, а также существует вероятность того, что произойдет отток средств, связанных с экономическими выгодами, для погашения обязательства, и может быть произведена соответствующая достоверная оценка этого обязательства. Если Группа ожидает, что резерв будет возмещен, к примеру, по страховому договору, возмещение отражается как отдельный актив, но только тогда, когда возмещение является вероятным.

      Если влияние временной стоимости денежных средств является существенным, резервы рассчитываются посредством дисконтирования ожидаемого будущего движения денежных средств по ставке до уплаты налогов, которая отражает текущую рыночную оценку временной стоимости денежных средств и, там где это уместно, риски, присущие обязательству. При использовании дисконтирования увеличение резерва вследствие истечения времени признается как финансовые затраты.

Вознаграждение работникам

      Пенсионный план с установленными взносами

      Группа удерживает 10 % от заработной платы своих сотрудников в качестве отчислений в их пенсионные фонды. В соответствии с законодательством, работники сами несут ответственность за свои пенсионные выплаты, и Группа не имеет ни текущего, ни будущего обязательства по выплатам работникам после их выхода на пенсию.

      Социальный налог

      Группа уплачивает социальный налог в соответствии с действующим законодательством Республики Казахстан. Социальный налог относится на расходы по мере начисления.

      Пенсионный план с установленным размером выплат

      В соответствии с Коллективными договорами и прочими положениями о вознаграждениях Группа выплачивает определенные вознаграждения своим работникам и по окончании трудовой деятельности ("Пенсионный план с установленным размером выплат").

      Группа признает актуарные доходы и убытки, возникающие от переоценки обязательств по выплате вознаграждения работникам в том периоде, когда они выявлены в составе прибылей и убытков, и признает расходы по вознаграждению и обязательства согласно оценке, определенной МСБУ 19 "Вознаграждения работникам".

      Обязательства и расходы по вознаграждению согласно Пенсионному плану с установленным размером выплат определяются с помощью метода прогнозируемой условной единицы. Этот метод рассматривает каждый проработанный год как повышающий на дополнительную единицу права на получение вознаграждения, и измеряет каждую единицу отдельно для отражения итогового обязательства. Расходы по предоставлению вознаграждений отражаются в прибылях и убытках с тем, чтобы распределить итоговые вознаграждения в течение рабочего стажа работников согласно формуле вознаграждения по Пенсионному плану с установленным размером выплат. Это обязательство измеряется по текущей стоимости расчетного будущего движения денег с применением ставки дисконта, сходной со ставкой вознаграждения по государственным облигациям, валюта и условия по которым сопоставимы с валютой и оцененными условиями обязательств по Пенсионному плану с установленным размером выплат.

      Пенсионный план с установленным размером выплат является нефинансируемым.

Капитал

      Уставный капитал

      Простые акции классифицируются как капитал. Внешние затраты, напрямую относящиеся к выпуску новых акций, помимо случаев объединения организаций, показаны как вычет из суммы поступлений капитала. Любое превышение справедливой стоимости полученных средств над номинальной стоимостью выпущенных акций признается как увеличение нераспределенного дохода.

      Доля меньшинства

      Доли меньшинства представляют собой доли участия в дочерних организациях, не принадлежащие Группе. Доли меньшинства на отчетную дату представляют собой долю миноритарных акционеров в справедливой стоимости идентифицируемых активов и обязательств дочерней организации на дату приобретения, а также долю миноритарных акционеров в изменениях капитала, произошедших с момента объединения компаний. Доли меньшинства представлены в составе собственного капитала. Убытки, относимые на долю меньшинства, не превышают долю меньшинства в капитале дочерних организаций, за исключением случаев, когда миноритарные акционеры связаны обязательством по финансированию убытков. Все подобные убытки распределяются на Группу.

      Дивиденды

      Дивиденды признаются как обязательства и вычитаются из суммы капитала на отчетную дату только в том случае, если они были объявлены до отчетной даты включительно. Информация о дивидендах раскрывается в отчетности, если они были рекомендованы до отчетной даты, а также рекомендованы или объявлены после отчетной даты, но до даты утверждения консолидированной финансовой отчетности к выпуску.

      Платежи на основе долевых инструментов

      Работники Группы получают вознаграждение в форме выплат, основанных на операциях по долевым инструментам. Работники предоставляют услуги, за которые они получают вознаграждение долевыми инструментами дочерней организации, в которой они работают ("сделки, расчеты по которым осуществляются долевыми инструментами").

      Стоимость сделок с работниками, расчеты по которым осуществляются долевыми инструментами, оценивается, исходя из справедливой стоимости таких инструментов на дату их предоставления. Справедливая стоимость определяется при помощи соответствующей модели оценки.

      Расходы по операциям по выплатам на основе долевых инструментов признаются одновременно с соответствующим увеличением в резервах по прочему капиталу в течение периода, в котором выполняются условия достижения результатов деятельности и/или условия выслуги определенного срока, и заканчивающегося на дату, когда работники получают полное право на вознаграждение (дата перехода права на получение вознаграждения). Совокупные расходы по данным сделкам признаются на каждую отчетную дату до погашения обязательства пропорционально истекшему периоду на основании оптимальной оценки Группы в отношении количества долевых инструментов, которые будут переданы в качестве вознаграждения. Расход или доход в отчете о совокупном доходе за период представляет собой изменение суммарного расхода, признанного на начало и конец периода.

      По вознаграждению долевыми инструментами, право на которое окончательно не переходит сотрудникам, расход не признается.

      Если условия вознаграждения, выплачиваемого долевыми инструментами, изменены, расход признается, как минимум, в том размере, как если бы условия не были изменены. Кроме того, признается дополнительный расход по изменению, которое увеличивает общую справедливую стоимость вознаграждения долевыми инструментами, либо которое иным образом выгодно для работника, согласно оценке, произведенной на дату такого изменения.

      Если вознаграждение, выплачиваемое долевыми инструментами, аннулируется, оно учитывается, как если бы право на него перешло на дату аннулирования. При этом все расходы, еще не признанные, признаются немедленно. Однако если аннулированное вознаграждение замещается новым, и новое вознаграждение рассматривается как замещение аннулированного вознаграждения на дату его предоставления, аннулированное и новое вознаграждение учитываются так, как если бы произошло изменение первоначального вознаграждения, как описано в предыдущем абзаце.

Торговая и прочая кредиторская задолженность

      Обязательства по торговой и прочей кредиторской задолженности учитываются по первоначальной стоимости, которая является справедливой стоимостью суммы, которая должна быть уплачена в будущем за полученные товары и услуги, независимо от того были ли выставлены счета Группе.

Признание выручки

      Выручка признается, если существует вероятность того, что Группа получит экономические выгоды, и если выручка может быть надежно оценена.

      Продажа товаров

      Доходы от реализации сырой нефти, нефтепродуктов, газа, урановой продукции и прочих товаров признаются тогда, когда произошла поставка товара, и риски и право собственности были переданы покупателю.

      Предоставление услуг

      Доходы от предоставления услуг признаются в момент оказания услуг.

      В отношении услуг, относящихся к перевозке, доход признается по степени завершения транспортировки на дату консолидированного бухгалтерского баланса, при условии, что степень завершения и сумма дохода могут быть определены достаточно точно. Суммы предоплаты, полученной от заказчиков за еще не оказанные транспортные услуги, отражаются в составе авансов, полученных от заказчиков, на момент получения. Авансы, полученные от заказчиков, приблизительно равные ожидаемому расчетному доходу от уже оказываемых услуг, переносятся в доходы будущих периодов в составе прочих текущих обязательств в консолидированном бухгалтерском балансе. Доходы будущих периодов относятся на доходы по мере оказания услуг.

      Реализация авиабилетов, по которой покупатели получают дополнительные баллы по программе лояльности клиентов, учитываются как множественный элемент доходных операций по их справедливой стоимости, соотнесенной между указанными услугами и предполагаемой наградой. Предполагаемая награда оценивается по справедливой стоимости - стоимости отдельной продажи данной награды. Данная оценка не признается доходом на момент продажи товара/оказания услуги, а отражается как доход будущего периода, и признается доходом, когда данная награда использована, и обязательства Группы полностью выполнены.

      Агентское вознаграждение от выплаты роялти в натуральной форме

      Группа выступает в качестве агента Правительства Казахстана, которое представлено Министерством энергетики и минеральных ресурсов ("МЭМР"), в продаже сырой нефти, полученной МЭМР от нефтедобывающих компаний в качестве их оплаты роялти в соответствии с их соглашениями о разделе прибыли (СРП) и соглашениями о недропользовании. Агентское вознаграждение Группы определяется как разница между ценой продажи сырой нефти, полученной по такому соглашению, и стоимостью такой нефти, как она определена в соглашении о недропользовании соответствующего СРП, заключенного МЭМР и нефтедобывающими компаниями. Агентское вознаграждение признается как доход тогда, когда осуществляется продажа сырой нефти.

Государственные субсидии

      В связи с тем, что Правительство Республики Казахстан является единственным акционером Компании, Группа анализирует все транзакции с Правительством, оценивая в каких случаях Правительство, действует главным образом в качестве акционера.

      Если определено, что при конкретной транзакции Правительство действует в качестве акционера, любые прибыли или убытки, понесенные Группой в результате такой транзакции, признаются напрямую в капитале как взнос или изъятие капитала акционера.

      Если же специфическая транзакция Правительства не определяется как действие в качестве акционера, такие транзакции учитываются в соответствии с положениями МСБУ 20 "Учет государственных субсидий и раскрытие информации о государственной помощи". В таких случаях, государственные субсидии признаются по их справедливой стоимости, когда есть разумная уверенность в том, что субсидии будут получены и все необходимые условия, связанные с ними, будут выполнены. В случае если субсидия относится к статье расхода, она признается в качестве дохода за период, необходимый для соотнесения с соответствующими расходами, которые она должна компенсировать, на систематической основе. Тогда, когда субсидия относится к активу, справедливая стоимость кредитуется на счет отсроченного дохода и отражается в отчете о прибылях и убытках за ожидаемый период полезной службы соответствующего актива равномерными ежегодными частями. Субсидии, относящиеся к доходу, представлены отдельно в консолидированном отчете о совокупном доходе, в составе доходов от операционной деятельности.

Признание расходов

      Расходы признаются по мере возникновения и отражаются в консолидированной финансовой отчетности в том периоде, к которому они относятся на основе метода начисления.

Подоходный налог

      Подоходный налог за год включает текущий и отсроченный налог. Подоходный налог отражается в прибылях и убытках, за исключением того объема, в котором он относится к статьям, непосредственно отнесенным на собственный капитал, и в этом случае, он признается в собственном капитале. Налог на сверхприбыль рассматривается как подоходный налог и образует часть расходов по подоходному налогу. Текущие расходы по налогу - это ожидаемый налог к уплате по налогооблагаемому доходу за год и любые корректировки в отношении налога к уплате в отношении предыдущих лет.

      Налог на сверхприбыль рассматривается как подоходный налог и образует часть расходов по подоходному налогу. В соответствии с контрактами на недропользование, Группа начисляет и уплачивает налог на сверхприбыль по указанным ставкам от суммы прибыли после налогообложения, которая подлежит корректировке, на сумму определенных вычетов в соответствие с применяемым контрактом на недропользование, при внутренней норме прибыли, превышающей определенные значения.

      Внутренняя норма прибыли рассчитывается на основе денежных потоков по каждому контракту на недропользование и корректируется на национальный уровень инфляции. Отсроченный налог рассчитывается как для корпоративного подоходного налога, так и для налога на сверхприбыль. Отсроченный налог на сверхприбыль рассчитывается по временным разницам для активов, отнесенным к контрактам на недропользование, по ожидаемой ставке налога на сверхприбыль, подлежащей уплате по контракту.

      Отсроченный налог учитывается по методу обязательств по балансу по временным разницам между балансовой стоимостью активов и обязательств для целей финансовой отчетности и суммами, использованными для целей налогообложения. Не признаются следующие временные разницы:

      - первоначальное признание актива или обязательства в сделке, которая не является объединением компаний и, на момент сделки, не оказывает влияние ни на бухгалтерский доход, ни на налогооблагаемый доход или убыток; и

      - инвестиции в дочерние организации, по которым можно регулировать сроки сторнирования временных разниц и существует вероятность того, что временные разницы не будут сторнированы в обозримом будущем.

      Отсроченные активы и обязательства по подоходному налогу рассчитываются по налоговым ставкам, которые применимы к периоду, когда получен актив или оплачено обязательство, основываясь на налоговых ставках (и налоговом законодательстве), которые действовали или практически были введены в действие на дату составления бухгалтерского баланса.

      Отсроченный налоговый актив признается только в том объеме, в котором существует вероятность получения налогооблагаемой прибыли, в счет которой актив может быть реализован. Отсроченные активы по подоходному налогу уменьшаются в том объеме, в котором более не существует вероятности реализации соответствующей налоговой льготы.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

      Налоговые органы позволяют производить погашение НДС по продажам и приобретениям на нетто основе. НДС к возмещению представляет собой НДС по приобретениям на внутреннем рынке, за вычетом НДС по продажам на внутреннем рынке. Продажи на экспорт имеют нулевую ставку.

Связанные стороны

      Связанные стороны включают акционера Группы, ключевой управленческий персонал, ассоциированные организации и организации, в которых значительная доля голосующих акций прямо или косвенно принадлежит акционерам или ключевому управленческому персоналу Группы.

Условные обязательства и условные активы

      Условные обязательства не признаются в консолидированной финансовой отчетности. Данные о таких обязательствах раскрываются в примечаниях к консолидированной финансовой отчетности за исключением случаев, когда отток ресурсов, составляющих экономические выгоды, является маловероятным.

      Условные активы не отражаются в консолидированной финансовой отчетности. В случае если существует достаточная вероятность получения экономических выгод, связанных с такими активами, данные об указанных активах раскрываются в примечаниях.

Последующие события

      События, наступившие по окончании отчетного года и содержащие дополнительную информацию о финансовом положении Группы на отчетную дату (корректирующие события), отражаются в консолидированной финансовой отчетности. События, наступившие по окончании отчетного года и не являющиеся корректирующими событиями, раскрываются в примечаниях к консолидированной финансовой отчетности, если они являются существенными.

Взаимозачет

      Взаимозачет финансовых активов и обязательств с отражением только чистого сальдо в консолидированном бухгалтерском балансе осуществляется только при наличии юридически закрепленного права произвести взаимозачет и намерения реализовать актив одновременно с урегулированием обязательства.

4. СУЩЕСТВЕННЫЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ ОЦЕНКИ И СУЖДЕНИЯ

      Подготовка консолидированной финансовой отчетности в соответствие с МСФО требует от руководства использования оценок и допущений, которые влияют на отраженные в отчетности активы, обязательства и условные активы и обязательства на дату подготовки консолидированной финансовой отчетности, а также отраженные в отчетности активы, обязательства, доходы, расходы и условные активы и обязательства за отчетный период. Фактические результаты могут отличаться от этих оценок.

      Основные допущения о будущем и прочие основные источники неопределенности в оценках на отчетную дату, которые могут послужить причиной существенных корректировок балансовой стоимости активов и обязательств в течение следующего финансового года, рассматриваются ниже:

Запасы нефти и газа

      Запасы нефти и газа являются существенным фактором в расчетах Группы по износу, истощению и амортизации. Группа оценивает свои запасы нефти и газа в соответствии с методикой Общества нефтегазовых инженеров. При оценке запасов по методике Общества нефтегазовых инженеров, Группа использует долгосрочные плановые цены, которые также используются руководством для принятия инвестиционных решений относительно разработки месторождения. Использование плановых цен для оценки доказанных запасов устраняет влияние нестабильности, присущей использованию цен спот на конец года. Руководство считает, что допущения по долгосрочным плановым ценам больше соответствуют долгосрочному характеру деятельности по добыче и предоставляют наиболее подходящую основу для оценки запасов нефти и газа.

      Все оценки запасов подразумевают некоторую степень неопределенности. Неопределенность в основном зависит от объема надежных геологических и инженерных данных, доступных на момент оценки и интерпретации таких данных.

      Относительная степень неопределенности может быть выражена посредством отнесения запасов в одну из двух основных категорий: доказанные или недоказанные запасы. Существует большая определенность в извлечении доказанных запасов в сравнении с недоказанными запасами и доказанные запасы могут быть далее подразделены на разработанные и неразработанные запасы для обозначения прогрессивно возрастающей неопределенности в отношении возможности их извлечения. Ежегодно оценки анализируются и корректируются. Корректировки возникают вследствие оценки или переоценки уже имеющихся геологических данных, промысловых параметров или данных о добыче; наличии новых данных; или изменениях в допущениях по ценам. Оценки запасов также могут быть пересмотрены вследствие действия проектов для повышения отдачи, изменений в производительности пласта или изменений в стратегии разработки. Доказанные разработанные запасы используются для расчета ставок амортизации пропорционально объему выполненной работы для начисления износа, истощения и амортизации. Группа включила в доказанные запасы только такие объемы, которые, как ожидается, будут добыты в течение первоначального лицензионного периода. Это вызвано неопределенностью, относящейся к результату процедуры по продлению, так как продление лицензий, в конечном счете, осуществляется по усмотрению Правительства. Увеличение в лицензионных периодах Группы и соответствующее увеличение в указанных размерах запасов обычно приводит к более низким расходам по износу и может оказать существенное влияние на доходы. Снижение в доказанных разработанных запасах приведет к увеличению отчислений на износ, истощение и амортизацию (при постоянном уровне добычи), к снижению дохода и также может привести к прямому снижению балансовой стоимости имущества. При относительно небольшом количестве эксплуатируемых месторождений, существует возможность того, что любые изменения в оценке запасов по сравнению с предыдущим годом, могут оказать существенное влияние на отчисления на износ, истощение и амортизацию.

Обязательства по выбытию активов

      По условиям определенных контрактов, в соответствии с законодательством и нормативно-правовыми актами, Группа несет юридические обязательства по демонтажу и ликвидации основных средств и восстановлению земельных участков на каждом из месторождений. В частности, обязательства Группы относятся к постепенному закрытию всех непродуктивных скважин и деятельности по окончательному закрытию, такой как демонтаж трубопроводов, зданий и рекультивация контрактной территории. Так как срок действия лицензий не может быть продлен по усмотрению Группы, допускается, что расчетным сроком погашения обязательств по окончательному закрытию является дата окончания каждого лицензионного периода. Если бы обязательства по ликвидации активов должны были бы погашаться по истечении экономически обоснованного окончания эксплуатации месторождений, то отраженное обязательство, может значительно возрасти вследствие дополнительных расходов по ликвидации скважин и конечных расходов по закрытию. Объем обязательств Группы по финансированию ликвидации скважин и затрат по окончательному закрытию зависит от условий соответствующих контрактов и действующего законодательства. Никаких обязательств не было признано в тех случаях, когда ни контракт, ни законодательство не подразумевают определенного обязательства по финансированию таких расходов по окончательной ликвидации и окончательному закрытию в конце лицензионного периода. Принятие такого решения сопровождается некоторой неопределенностью и существенными суждениями. Оценки руководства касательно наличия или отсутствия таких обязательств могут измениться вместе с изменениями в политике и практике Правительства или в местной отраслевой практике.

      Группа рассчитывает обязательства по выбытию активов отдельно по каждому контракту. Сумма обязательства является текущей стоимостью оцененных затрат, которые как ожидаются, потребуются для погашения обязательства, скорректированных на ожидаемый уровень инфляции и дисконтированных с использованием средних безрисковых процентных ставок по государственному долгу стран с переходной экономикой, скорректированных на риски, присущие казахстанскому рынку.

      Обязательство по выбытию активов пересматривается на каждую отчетную дату и корректируется для отражения наилучшей оценки согласно Интерпретация 1 "Изменения в обязательствах по выводу из эксплуатации объекта основных средств, восстановлению природных ресурсов на занимаемом им участке и иных аналогичных обязательствах". При оценке будущих затрат на закрытие использовались существенные оценки и суждения, сделанные руководством. Большинство этих обязательств относятся к отдаленному будущему и помимо неясности в законодательных требованиях, на оценки Группы могут оказать влияние изменения в технологии удаления активов, затратах и отраслевой практике. Неопределенности, относящиеся к затратам на окончательное закрытие уменьшаются влиянием дисконтирования ожидаемых денежных потоков. Группа оценивает стоимость будущей ликвидации скважин, используя цены текущего года и среднее значение долгосрочного уровня инфляции.

      Долгосрочная инфляция и ставки дисконтирования, использованные для определения обязательства на 31 декабря 2009 года были в интервале от 2,0 % до 5,0 % и от 6,3 % до 12 %, соответственно (2008: от 2,0 % до 5,5 % и от 6,0 % до 12 %; 2007: от 2,0 % до 6,0 % и от 7,0 % до 15,5 %). Изменения в резерве по обязательствам по выбытию активов раскрыты в (Примечании 23).

Экологическая реабилитация

      Группа также делает оценки и выносит суждения по формированию резервов по обязательствам на экологические очистительные работы и реабилитацию. Затраты на охрану окружающей среды капитализируются или относятся на расходы в зависимости от их будущей экономической выгоды. Затраты, которые относятся к существующему состоянию, вызванному прошлой деятельностью и не имеющие будущей экономической выгоды, относятся на расходы.

      Обязательства определяются на основании текущей информации о затратах и ожидаемых планах по рекультивации и учитываются на недисконтированной основе, если сроки процедур не согласованы с соответствующими органами. Резерв Группы на экологическую реабилитацию представляет собой наилучшие оценки руководства, основанные на независимой оценке ожидаемых затрат, необходимых для того, чтобы Группа соблюдала требования существующей казахстанской нормативной базы. В соответствии с Меморандумом о взаимопонимании, подписанным АО "Разведка Добыча "КазМунайГаз" ("РД КМГ"), дочернее предприятие АО "Национальная Компания "КазМунайГаз" ("НК КМГ", 100 % дочернее предприятие Фонда), с Министерством по охране окружающей среды в июле 2005 года, РД КМГ согласилось взять на себя ответственность по восстановлению загрязненной почвы и устранению отходов нефти, которое явилось результатом добычи нефти, относящейся к началу добычи. На дату выпуска данной финансовой отчетности объем и сроки плана по рекультивации не были согласованы с Правительством. Соответственно, обязательство не было дисконтировано. Так как первоначальные сроки обязательства еще не установлены, и руководство обоснованно ожидает выполнить план по рекультивации в течение периода до десяти лет, Группа классифицировала данное обязательство как долгосрочное, за исключением части затрат, которые должны быть понесены в 2010 году. В отношении резервов по экологической реабилитации, фактические затраты могут отличаться от оценок вследствие изменений в законодательстве и нормативно-правовых актах, общественных ожиданий, обнаружения и анализа территориальных условий и изменений в технологиях очистки. Дополнительные неопределенности, относящиеся к экологической реабилитации, раскрыты в Примечании 45. Изменения в резерве по обязательствам на экологическую реабилитацию раскрыты в (Примечании 23).

Обесценение основных средств и гудвила

      Группа пересматривает активы на предмет обесценения на каждую дату составления отчета о финансовом положении. В случае если существуют такие показатели обесценения или когда требуется ежегодное тестирование группы активов на обесценение, Группа осуществляет оценку о возмещаемой стоимости актива. Возмещаемая стоимость актива - это наибольшая из следующих величин: справедливой стоимости актива или подразделения, генерирующего денежные потоки, за вычетом расходов на продажу, и ценности использования актива. Возмещаемая стоимость определяется для отдельного актива, если только актив не генерирует притоки денежных средств, которые, в основном, независимы от притоков, генерируемых другими активами или группами активов. Если балансовая стоимость актива превышает его возмещаемую стоимость, актив считается обесцененным и списывается до возмещаемой стоимости. При оценке стоимости использования, ожидаемые денежные потоки корректируются на риски, специфичные для группы активов и дисконтируются к текущей стоимости с использованием ставки дисконтирования до налогообложения, которая отражает текущие рыночные оценки временной стоимости денег.

      Определение обесценения основных средств и гудвила предполагает использование суждений, которые включают, но не ограничивают причину, срок и сумму обесценения. Обесценение основывается на большом количестве факторов, таких как текущая конкурентная среда, ожидаемый рост отрасли, изменение в доступности финансирования в будущем, технологическое устаревание, прекращение оказания услуг, текущие затраты на замещение и другие изменения условий, которые указывают на существование обесценения.

      Возмещаемая сумма и справедливая стоимость обычно определяются с помощью метода дисконтированного потока денежных средств, который включает обоснованные допущения участника рынка. Установление показателей обесценения, оценка будущих потоков денежных средств и определение справедливой стоимости активов (или группы активов) требуют от руководства существенных суждений, касающихся определения и подтверждения показателей обесценения, ожидаемых потоков денежных средств, применимых ставок дисконта, полезного срока службы и остаточной стоимости.

      Определение возмещаемой суммы генерирующей единицы предполагает использование оценок руководства. Методы, использованные для определения стоимости использования, включают методы дисконтированного потока денежных средств. Эти оценки, включая используемые методологии, могут оказать существенное влияния на справедливую стоимость и, в конечном счете, на сумму любого обесценения основных средств и гудвила.

      В 2009 году Группа признала убыток от обесценения основных средств на сумму 13.526 миллионов тенге (в 2008 году: 3.680 миллионов тенге) и обесценения гудвила на сумму 36.743 миллиона тенге (в 2008 году: 29.216 миллионов тенге) в консолидированном отчете о совокупном доходе (Примечания 7 и 8).

Срок полезной службы объектов основных средств

      Группа пересматривает оставшийся срок полезной службы основных средств на каждую отчетную дату и, в случае если ожидания отличаются от предыдущей оценки, изменения учитываются как изменения в учетных оценках в соответствии с МСБУ 8 "Учетная политика, изменения в расчетных оценках и ошибки".

      Договор между АО "Интергаз Центральная Азия" и Государством рассматривается в Примечании 45, и является концессионным соглашением, которое было выведено из сферы рассмотрения Интерпретации 12 "Договора концессии услуг" (так как цедент не контролирует цену, по которой Группа заключает договора с основными покупателями). Последующие дополнения или усовершенствования по данным активам, находящимся в управлении по Договору, капитализируются и амортизируются в течение оцененного срока оставшейся службы вне зависимости от периода действия Договора, так как Правительство обязано приобрести эти активы по остаточной стоимости в случае, если Договор не продлен.

Активы по отсроченному налогу

      Активы по отсроченному налогу признаются по всем резервам и перенесенным налоговым убыткам в той степени, в которой существует вероятность того, что будут обоснованы налогооблагаемые временные разницы и коммерческий характер таких расходов. Существенные суждения руководства требуются для оценки активов по отсроченному налогу, которые могут быть признаны на основе планируемого уровня и времени доходности, а также успешного применения стратегии налогового планирования. Сумма признанных активов по отсроченному налогу на 31 декабря 2009 года составляла 44.219 миллионов тенге (2008: 13.558; 2007: 6.555). Более подробная информация содержится в Примечании 40.

Налогообложение

      Налогооблагаемый доход исчисляется в соответствии с налоговым законодательством, вступившем в силу с 1 января 2009 года. Группа начисляет и платит КПН по ставке 20 % от налогооблагаемого дохода в 2009 году. В ноябре 2009 года Правительство Республики Казахстан приняло закон, согласно которому изначально принятое постепенное снижение ставок КПН в 2010 и 2011 годах до 17,5 % и 15 %, соответственно, откладывается на более длительный период. Согласно поправкам, установленные ставки КПН будут снижены до 17,5 % в 2013 году, до 15 % в 2014 году и далее. В соответствии с вышеупомянутым законом, изначально принятое увеличение ставок налога на добычу полезных ископаемых на 1 % в 2010 году и еще на 1 % в 2011 году также переносится на более долгий срок. В результате, ставки 2009 года сохраняют силу до 2012 года включительно, тогда как их увеличение произойдет в 2013 и 2014 годах, соответственно.

      Отсроченный налог рассчитывается как в отношении КПН, так и НСП. Отсроченные КПН и НСП рассчитываются на временные разницы в активах и обязательствах, привязанных к контрактам на недропользование, по ожидаемым ставкам, предусмотренным новым налоговым кодексом Республики Казахстан, действующим с 1 января 2009 года. Базы отсроченных КПН и НСП рассчитываются по условиям налогового законодательства, принятого в вышеупомянутом новом налоговом кодексе, и раскрыты в (Примечании 40).

      При оценке налоговых рисков, руководство рассматривает в качестве возможных обязательств известные сферы несоблюдения налогового законодательства, которые Группа не может оспорить или не считает, что она сможет успешно обжаловать, если дополнительные налоги будут начислены налоговыми органами. Такое определение требует вынесения существенных суждений и может изменяться в результате изменений в налоговом законодательстве и нормативно-правовых актах, поправок в условия налогообложения в контрактах Группы на недропользование, определения ожидаемых результатов по ожидающим своего решения налоговым разбирательствам и результата осуществляемой налоговыми органами проверки на соответствие. Резерв по налоговым рискам, раскрытый в Примечании 23, в основном, относится к применению Группой казахстанского законодательства о трансфертном ценообразовании в отношении экспортной реализации сырой нефти на период с 2002 по 2006 годы. Остальные неопределенности, относящиеся к налогообложению, раскрыты в (Примечании 45).

Справедливая стоимость активов и обязательств, полученных при объединении предприятий

      Группа обязана отдельно учитывать, на дату приобретения, идентифицируемые активы, обязательства и условные обязательства, приобретенные или принятые на себя в рамках сделки по объединению предприятий по их справедливой стоимости, что предполагает использование оценок. Такие оценки основываются на оценочных методах, предусматривающих значительную долю субъективных суждений при прогнозировании будущих денежных потоков и выработки других допущений. В 2009 году Группа приобрела доли в некоторых компаниях, и на 31 декабря 2009 года Группа не завершила оценку справедливой стоимости идентифицируемых активов и обязательств некоторых приобретенных компаний, и, следовательно, учла эти приобретения по их предварительной сумме. Завершение определения справедливой стоимости в 2010 году может привести к существенным корректировкам в учтенных суммах идентифицируемых активов, обязательств и условных обязательств. Более подробная информация приведена в Примечании 5.

Справедливая стоимость финансовых инструментов

      В случаях, когда справедливая стоимость финансовых инструментов и финансовых обязательств, признанных в консолидированном отчете о финансовом положении, не может быть определена на основании данных активных рынков, она определяется с использованием методов оценки, включая модель дисконтированных денежных потоков. В качестве исходных данных для этих моделей по возможности используется информация с наблюдаемых рынков, однако в тех случаях, когда это не представляется практически осуществимым, требуется определенная доля суждения для установления справедливой стоимости. Суждения включают учет таких исходных данных как риск ликвидности, кредитный риск и волатильность. Изменения в допущениях относительно данных факторов могут оказать влияние на справедливую стоимость финансовых инструментов, отраженную в консолидированной финансовой отчетности.

Обязательство по вознаграждениям работникам

      Группа использует актуарный метод оценки для определения текущей стоимости обязательств по установленным выплатам после выхода на пенсию и связанную с этим текущую стоимость услуг (Примечание 24). Это требует использования демографических предположений в отношении будущих характеристик действительных и ушедших работников, которым полагаются вознаграждения (смертность в течение работы и после, статистика по изменению численности персонала, и прочее), а также финансовые предположения (ставка дисконтирования, будущая годовая материальная помощь, будущая годовая минимальная заработная плата, будущая средняя цена железнодорожного билета).

Убытки от обесценения по займам клиентам и финансовым учреждениям

      На каждую отчетную дату Группа проводит анализ своих существенных по отдельности займов клиентам и кредитным учреждениям, для того, чтобы оценить, должен ли убыток от обесценения быть учтен в отчете о прибылях и убытках. В частности, суждения руководства требуются в оценке суммы и сроков, будущих денежных потоков при определении убытка от обесценения. При оценке таких денежных потоков, Группа выносит суждения о финансовом положении заемщика и чистой стоимости реализации обеспечения. Эти оценки основаны на допущениях по ряду факторов, и фактические результаты могут быть иными, что приведет к будущим изменениям в резерве.

      Затем, займы, которые были оценены по отдельности, и которые не обесценились и все несущественные по отдельности займы, оцениваются в совокупности, в группах активов с аналогичными характеристиками риска, для определения того, необходимо ли формировать резерв вследствие наступления случаев убытка, в отношение которых имеется объективное свидетельство, но влияние не является очевидным.

      Совокупная оценка принимает во внимание данные по кредитному портфелю, (такие как кредитное качество, уровни просрочки, использование кредита, соотношение займа к обеспечению и пр.), концентрацию риска и экономические показатели (в том числе уровень безработицы, индексы цен на недвижимость, страновой риск и показатели работы различных отдельных групп). Убыток по обесценению займов клиентам и кредитным учреждениям более детально раскрыт в (Примечании 10 и Примечании 11).

Резервы

      Группа формирует резервы по сомнительной дебиторской задолженности. Значительные суждения используются при определении сомнительных долгов. При определении сомнительных долгов рассматривается историческое и ожидаемое поведение клиентов. Изменения в экономике или индивидуальные условия клиента могут потребовать корректировок резерва по сомнительной задолженности в данной консолидированной финансовой отчетности. По состоянию на 31 декабря 2009 года резервы по сомнительным долгам были сформированы в размере 57.475 миллионов тенге (2008: 48.508 миллионов тенге). (Примечаниях 14 и 16).

5. ПРИОБРЕТЕНИЯ

      Приобретение АО "Альянс Банк"

      1 февраля 2009 года Фонд и Финансовая Корпорация "Сеймар Альянс" ("ФКСА"), являвшаяся держателем контрольного пакета акций АО "Альянс Банк" ("Альянс Банк"), заключили договор купли-продажи Альянс Банка. В соответствии с договором, Фонд получил опцион на приобретение 76 % простых голосующих акций Альянс Банка за фиксированную сумму в 100 тенге, при осуществлении всех следующих условий:

      - Поправки в некоторые законы и подзаконные акты Республики Казахстан, позволяющие прямое владение Фондом Альянс Банка;

      - Размещение Фондом депозита в Альянс Банке на сумму 24 миллиарда тенге;

      - Разрешение на приобретение со стороны АФН;

      - Разрешение на приобретение со стороны Агентства Республики Казахстан по контролю над естественными монополиями, при необходимости.

      Эти условия находились под контролем Фонда и в большей степени являлись формальными.

      2 февраля 2009 года Фонд и Альянс Банк подписали соглашение о банковском депозите на размещение депозита в Альянс Банке в размере 24 миллиарда тенге для поддержки его финансовой стабильности и дальнейшей капитализации. Кроме того, в феврале 2009 года Фонд и ФКСА заключили соглашение о залоге 7.324.548 штук выпущенных простых акций Альянс Банка в пользу Фонда. ФКСА не имеет полномочий прекратить договор залога даже после возврата суммы депозита. Соглашение привело к передаче Фонду контроля над 76 % голосующих акций.

      Альянс Банк прекратил платежи по некоторым своим обязательствам и начал переговоры со своими кредиторами о реструктуризации своих обязательств. 6 июля 2009 года Банк заключил меморандум о взаимопонимании с координационным комитетом кредиторов касательно реструктуризации. 21 июля 2009 года АФН утвердило индикативный план реструктуризации и рекапитализации. Решение Фонда исполнить опцион по приобретению 76 % простых голосующих акций Альянс Банка являлось одним из условий успешного завершения реструктуризации (Примечание 47).

      В результате рассмотренных выше событий, Фонд получил контроль над Альянс Банком. Сделка была учтена как объединение предприятий, с использованием метода покупки.

      Справедливая стоимость идентифицируемых активов и обязательств Альянс Банка на дату приобретения и соответствующая балансовая стоимость по МСФО непосредственно перед приобретением представлены следующим образом:

В миллионах тенге

Справедливая

стоимость*,

признанная при

приобретении

Текущая стоимость

Основные средства

28.610

32.553

Нематериальные активы

1.532

1.532

Займы клиентам

372.409

435.264

Финансовые активы

167.826

189.638

Средства в кредитных учреждениях

44.357

44.357

Денежные средства и их эквиваленты

11.664

11.664

Прочие активы

11.572

11.572

Итого активы

637.970

726.580

Займы

230.933

506.223

Займы от Правительства РК

19.074

19.434

Вклады клиентов

187.370

188.148

Резервы

136.972

136.972

Финансовые обязательства

54.751

97.255

Прочие текущие обязательства

8.870

8.870

Итого обязательства

637.970

956.902

Чистые активы

-


Минус: доля меньшинства (24 %)

-


Итого полученные чистые активы

-


Гудвил,возникший при приобретении

-


Общая стоимость приобретения

-


Чистые денежные средства, приобретенные с

дочерней организацией

11.664


Денежные средства уплаченные

-


Чистый приток денежных средств и их

эквивалентов

11.664



      * Справедливая стоимость обязательств на дату приобретения была определена с учетом будущей реструктуризации долгов банка (Примечание 47).

      С даты приобретения, доля Альянс Банка в выручке и убытке за период, от продолжающейся деятельности Группы составила 89.123 миллионов тенге и 255.011 миллионов тенге соответственно. Если бы объединение имело место на начало года, чистый убыток Группы за год, закончившийся 31 декабря 2009 года, составил бы 627.769 миллионов тенге, а выручка за год, закончившийся 31 декабря 2009 года, составила бы 2.915.351 миллион тенге.

      30 декабря 2009 года в соответствии с Законом Республики Казахстан "О банках и банковской деятельности", Агентство Республики Казахстан по Регулированию и Надзору Финансового Рынка и Финансовых Организаций (далее - "АФН") предложило Правительству, и Правительство приняло решение о приобретении Фондом 100 % всех размещенных акций АО "Альянс Банк" за 1 тенге. В рамках договора о приобретении акций АО "Альянс Банк", Фонд взял на себя обязательства по дополнительной капитализации банка (Примечания 45, 47).

      Приобретение АО "БТА Банк"

      2 февраля 2009 года в соответствии с Законом Республики Казахстан "О банках и банковской деятельности" АФН предложило Правительству, и Правительство приняло решение о приобретении Фондом контрольного пакета акций АО "БТА Банк". Приобретение было осуществлено посредством выпуска дополнительных 25.246.343 акций по цене 8.401 тенге за акцию, на общую сумму в 212.095 миллионов тенге, в результате чего доля Фонда в капитале банка составила 75,1 %.

      Справедливая стоимость идентифицируемых активов и обязательств БТА Банка на дату приобретения и соответствующая балансовая стоимость по МСФО непосредственно перед приобретением представлены следующим образом:

В миллионах тенге

Справедливая

стоимость,

признанная при

приобретении*

Текущая стоимость

Основные средства

14.132

14.132

Нематериальные активы

49.306

37.420

Инвестиции в ассоциированные компании

90.421

72.663

Займы клиентам

1.571.188

1.571.188

Средства в кредитных учреждениях

73.619

66.427

Финансовые активы

237.077

177.080

Актив по отсроченному налогу

4.948

4.948

Прочие текущие активы

44.571

44.572

Обязательные резервы

62.152

62.152

Денежные средства и их эквиваленты

266.848

266.848

Итого активов

2.414.262

2.317.430

Займы

825.966

1.836.916

Займы от Правительства РК

1.709

1.709

Вклады клиентов

859.950

841.062

Резервы

101.836

101.836

Финансовые обязательства

71.131

32.733

Обязательство по отсроченному налогу

4.366

-

Прочие текущие обязательства

34.201

34.200

Итого обязательств

1.899.159

2.848.456

Минус: доля меньшинства на уровне БТА Банка

(14.420)


Чистые активы

500.683


Минус: доля меньшинства в дочерних

организациях (24,9 %)

(124.670)


Итого полученные чистые активы

376.013


Превышение чистой справедливой стоимости

приобретенных активов над общей стоимостью приобретения

(163.918)


Общая стоимость приобретения

212.095



В миллионах тенге

Справедливая стоимость,

признанная при приобретении*

Чистые денежные средства, приобретенные с дочерней

организацией

266.848

Денежные средства уплаченные

(212.095)

Чистый приток денежных средств и их эквивалентов

54.753


      * Справедливая стоимость обязательств на дату приобретения была определена с учетом будущей реструктуризации долгов банка (Примечание 47).

      С даты приобретения, доля БТА Банка в выручке и убытке за период, от продолжающейся деятельности Группы составила 222.139 миллионов тенге и 728.625 миллионов тенге соответственно. Если бы объединение имело место на начало года, чистый убыток Группы за год, закончившийся 31 декабря 2009 года, составил бы 625.669 миллионов тенге, а выручка за год, закончившийся 31 декабря 2009 года, составила бы 2.948.801 миллион тенге.

      "БТА Банк" и "Альянс Банк" являются частью сегмента финансовых институтов и институтов развития (Примечание 46).

      Приобретение АО "Казахстан Петрокемикал Индастрис" ("КПИ")

      26 февраля 2009 года АО "НК КазМунайГаз" ("НК КМГ") дочерняя организация Группы, заключило договор на приобретение 50 % акций "КПИ" за 4.840 миллионов тенге. Основной деятельностью "КПИ" является развитие производства нефтехимических продуктов (в основном, битум), и поэтому в настоящее время "КПИ" не ведет производственную деятельность. До приобретения в 2009 году Группа владела 50 % акций в "КПИ", которые учитывались по методу долевого участия. Данные инвестиции были приобретены за 3.967 миллионов тенге и были полностью обесценены на момент приобретения дополнительной доли в 2009 году. Соответственно, после этого приобретения, Группа получила контроль над "КПИ", которое стало дочерней организацией Группы. Приобретение "КПИ" было учтено по методу покупки.

      Справедливая стоимость идентифицируемых активов, обязательств и условных обязательств "КПИ" на дату приобретения представлены в таблице:

В миллионах тенге

Справедливая

стоимость, признанная

при приобретении

Текущая стоимость

Основные средства

10.259

10.259

Нематериальные активы

9

9

Товарно-материальные запасы

150

150

Торговая дебиторская задолженность

414

414

Прочие текущие активы

63

63

Денежные средства и их эквиваленты

3

3

Итого активы

10.898

10.898

Обязательства по отсроченному подоходному

налогу

1.830

1.830

Займы

110

110

Торговая кредиторская задолженность

2.132

2.132

Прочие налоги к уплате

209

209

Прочие текущие обязательства

182

182

Итого обязательства

4.463

4.463

Чистые активы

6.435

6.435


В миллионах тенге

Справедливая стоимость,

признанная при приобретении

Итого приобретенные чистые активы (50 %)

3.218

Гудвилл, возникший при приобретении (Примечание 8)

1.622

Общая стоимость приобретения

4.840

Минус: денежные средства, приобретенные с дочерней

организацией

(3)

Чистый отток денежных средств

4.837


      Общая цена приобретения включает денежный платеж в размере 4.840 миллионов тенге.

      Если бы приобретение имело место в начале года, это не оказало бы существенного эффекта на чистый убыток и выручку Группы за год. С момента приобретения чистый убыток "КПИ" в размере 2.865 миллионов тенге, относящийся к Группе, был включен консолидированный отчет о совокупном доходе Группы.

      Гудвил, признанный при приобретении, относится к прибылям, которые будут получены от дальнейшего развития нефтехимической отрасли в Казахстане.

      Приобретение "Казахстан Пайплайн Венчурз" ("КПВ") и "Каспиан Пайплайн Венчурз" ("КасПВ")

      14 апреля 2009 года НК КМГ заключила договора на приобретение 49,9 % долей в "КПВ" и "КасПВ" от "Амоко Казахстан Инк." (дочерняя организация ВР Corporation North America Inc.) и векселя "Амоко Казахстан Инк." к получению от "КасПВ" на общую сумму 250 миллионов долларов США (эквивалентно 37.708 миллионов тенге). КПВ является холдинговой компанией, владеющей 1,75 % акций в "Каспийский Трубопроводный Консорциум" ("КТК"). "КасПВ" является промежуточной компанией, созданной для целей финансирования. Обе компании были созданы с целью финансирования деятельности "КТК" со стороны НК КМГ и "Амоко Казахстан Инк.". Финансирование деятельности "КТК" осуществлялось "Амоко Казахстан Инк.", который произвел платежи в пользу "КасПВ", которые были далее переведены "КПВ", и далее "КТК".

      До приобретения в 2009 году, Группа владела 50,1 % долями в "КПВ" и "КасПВ". Однако, в силу финансовых договоренностей между НК КМГ, "КТК", "КПВ" и "КасПВ", Группа не имела прав на активы и обязательства "КПВ" и "КасПВ", кроме прав на 50 % доли из 1,75 % доли "КПВ" в "КТК".

      Приобретение 49,9 % долей в "КПВ" и "КасПВ" и погашение задолженности по векселю "КасПВ" к уплате "Амоко Казахстан Инк." были учтены как приобретение активов и соответствующих им обязательств.

      Общая стоимость приобретения в размере 250 миллионов долларов США подлежит к уплате тремя траншами. Соответственно, общая цена приобретения была приведена к справедливой стоимости в размере 228.679 тысяч долларов США (эквивалентно 34.481 миллион тенге). Вексель к получению от "КТК" выражен в долларах США со ставкой вознаграждения 6 % годовых. По состоянию на 31 декабря 2009 года, балансовая стоимость векселя к получению от "КТК" составляла 16.075 миллионов тенге.

      Общая стоимость приобретения в размере 34.480 миллионов тенге была отнесена на приобретенные активы и обязательства в следующем порядке:

В миллионах тенге

Справедливая стоимость,

признанная при

приобретении

Инвестиции в "КТК"

16.671

Вексель к получению от ассоциированной компании ("КТК")

16.339

Прочие текущие активы

1

Денежные средства и их эквиваленты

6.674

Итого активы

39.685

Налоги к уплате

861

Прочие текущие обязательства

4.344

Итого обязательства

5.205



Приобретенные чистые активы

34.480


      Группа также учла поэтапное приобретение доли ассоциированной компании в рамках приобретения активов и обязательств "КПВ" и "КасПВ", в результате которого доля участия в "КТК" увеличилась до 20,75 %.

      Отток денежных средств при приобретении:

В миллионах тенге




Приобретенные чистые денежные средства

6.675

Денежные средства к уплате (приведенные к текущей стоимости)

(34.481)

Отсроченные платежи за вексель "Амоко Казахстан"

(приведенные к текущей стоимости)

11.532

Отсроченные платежи за доли в "КПВ" и "КасПВ" (приведенные к

текущей стоимости)

7.991

Чистый оттох денежных средств

(8.283)


      Балансовая стоимость задолженности по отсроченному платежу за доли "КПВ" и "КасПВ" составила 8.405 миллионов тенге по состоянию на 31 декабря 2009 года.

      Приобретение ТОО "Refinery Company RT"

      4 августа 2009 года НК КМГ приобрела 100 % долю в ТОО "Refinery Company RT" ("НПЗ"). НПЗ владеет 58 % уставного капитала АО "Павлодарский нефтехимический завод" ("ПНХЗ"). ПНХЗ является нефтеперерабатывающим заводом, расположенным в Казахстане. Оставшиеся 42 % уставного капитала ПНХЗ принадлежат Комитету Государственного имущества и приватизации Министерства финансов Республики Казахстан, который принадлежит Правительству.

      Приобретение НПЗ было учтено с использованием метода покупки. На 31 декабря 2009 года НК КМГ не смогла завершить оценку справедливой стоимости своей доли в приобретенных идентифицируемых активах, обязательствах и условных обязательствах. Приобретение было учтено с использованием предварительных сумм справедливой стоимости на дату приобретения.

      Предварительные суммы справедливой стоимости идентифицируемых активов, обязательств и условных обязательств НПЗ и первоначальная балансовая стоимость по МСФО на дату приобретения представлены следующим образом:

В миллионах тенге

Предварительная

справедливая

стоимость, признанная

при приобретении

Текущая

стоимость

Основные средства

16.812

16.812

Нематериальные активы

25

25

Активы по отсроченному подоходному налогу

83

83

Долгосрочный НДС к возмещению

1.984

1.984

Прочие долгосрочные активы

2.184

2.184

Торговая дебиторская задолженность

331

331

Товарно-материальные запасы

3.795

3.795

Предоплата по подоходному налогу

124

124

Прочие текущие активы

271

271

Денежные средства и их эквиваленты

363

363

Итого активов

25.972

25.972

Торговая кредиторская задолженность

249

249

Авансы полученные

2.768

2.768

Прочие налоги к уплате

303

303

Прочие текущие обязательства

547

547

Резервы

58

58

Итого обязательств

3.925

3.925

Чистые активы

22.047


Минус: доля меньшинства в дочерней организации

НПЗ

(3.141)


Приобретенная доля в чистых активах

18.906


Предварительная стоимость гудвила, возникшего

при приобретении (Примечание 8)

162.054


Общая стоимость приобретения

180.960



      Общая стоимость приобретения включает денежную сумму в 180.960 миллионов тенге.

      Отток денежных средств при приобретении:

В миллионах тенге


Чистые денежные средства, приобретенные вместе с

дочерней организацией

363

Денежные средства уплаченные

(180.960)

Чистый отток денежных средств

(180.597)


      Чистый убыток Группы за 2009 год включает чистые убытки, приходящиеся на деятельность НПЗ с даты приобретения до 31 декабря 2009 года в размере 442 миллиона тенге. Если бы объединение имело место в начале года, выручка Группы составила бы 2.905.572 миллиона тенге. Доля НПЗ в годовой чистой прибыли Группы составила бы убыток в размере 2.614 миллионов тенге (Примечание 47).

      Приобретение АО "Мангистаумунайгаз" ("ММГ")

      25 ноября 2009 года "Мангистау Инвестментс Б.В." ("МИБВ"), 50 % совместное предприятие НК КМГ, приобрело 100 % акций ММГ за 2.606.462 тысячи долларов США (эквивалент 387.711 миллионам тенге). ММГ занимается добычей сырой нефти в Западном Казахстане. Приобретение было полностью профинансировано на основании кредитного договора на 3 миллиарда долларов США (эквивалент 446.250 миллионов тенге на дату приобретения), который был заключен между МИБВ и Экспортно - Импортным банком Китая, который обеспечен залогом 100 % приобретенных акций ММГ.

      50 % доля в МИБВ учитывается по методу долевого участия в консолидированной финансовой отчетности Группы. Приобретение ММГ было учтено в консолидированной финансовой отчетности МИБВ по методу покупки.

      На 31 декабря 2009 года МИБВ не завершило оценку справедливой стоимости в приобретенных идентифицируемых активах, обязательствах и условных обязательствах. Приобретение было учтено с использованием предварительных сумм справедливой стоимости на дату приобретения.

      Приобретение доли меньшинства в дочерних организациях Rompetrol Group N. V. ("TRG")

      В 2009 году Группа увеличила свое долевое участие в следующих дочерних организациях:

      - 1.01 % в "Rompetrol SА", доведя долевое участие до 100 %;

      - 1.08 % в "Rompetrol Rafinare SA", доведя долевое участие до 76.39 %;

      - 30 % в "Rompetrol Ukraine LLC", доведя долевое участие до 100 %;

      - 2 % в "Rompetrol Georgia LLC", доведя долевое участие до 97 %.

      Общая сумма уплаченных денежных средств составила 2.166 миллионов тенге. Балансовая стоимость приобретенных чистых активов на дату приобретения составила 929 миллионов тенге. Разница в 1.237 миллионов тенге между уплаченными средствами и балансовой стоимостью приобретенных чистых активов была отнесена на нераспределенную прибыль.

      Приобретение АО "Досжан Темир Жолы"

      11 апреля 2009 года Группа приобрела простые акции АО "Досжан Темир Жолы" (далее - "Досжан"). Приобретение осуществлялось посредством выпуска дополнительных 3.090 акций по цене 1.000 тысяча тенге за акцию на общую сумму 3.090 миллионов тенге, что обеспечило Фонду 85,87 % долю в уставном капитале Досжан. Досжан занимается строительством железнодорожной ветки Шар - Усть-Каменогорск. После завершения строительства, железнодорожная ветка будет передана государству, но техническое обслуживание и эксплуатация будут осуществляться Досжан в соответствии с концессионным соглашением. До приобретения Группа владела 49 % акций Досжан, учитываемых как финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, по стоимости 573 миллионов тенге на дату приобретения контроля в 2009 году. Начиная с даты приобретения, Группа получила контроль над Досжан, и данная компания стала дочерней организацией Группы. Приобретение Досжан учитывалось как приобретение активов и соответствующих обязательств.

      Стоимость приобретения в 3.090 миллионов тенге была распределена между активами и соответствующими обязательствами пропорционально их справедливой стоимости следующим образом:

В миллионах тенге

Справедливая стоимость,

признанная при приобретении

Долгосрочные активы

34.038

Товарно-материальные запасы

32

Торговая дебиторская задолженность

41

Прочие краткосрочные активы

90

Денежные средства и их эквиваленты

3.092

Итого активов

37.293

Займы

25.815

Прочие долгосрочные обязательства

266

Торговая кредиторская задолженность

475

Прочие налоги к уплате

41

Прочие текущие обязательства

6.611

Итого обязательств

33.208

Чистые активы

4.085

Минус: Доля меньшинства

(508)

Минус: Доля в чистых активах, ранее принадлежавших

Группе

(487)

Итого приобретенные чистые активы

3.090


Приобретения за 2008 год

      Приобретение "Батуми Индастриал Холдингс Лимитед" ("БИХЛ")

      12 сентября 2007 года Группа заключила договор о приобретении 100 % простых акций "BIHL" у Терминал Партнерс Лимитед за 325 миллионов долларов США. "BIHL" является холдинговой компанией, владеющей 50 %-ой долей в "BCPL", 38,12 %-ой долей в Батуми Терминал Лимитед ("БТЛ"), 100 %-ой долей в Порт Капитал Партнере и 100 % долей участия в Батуми Сервисес. 5 февраля 2008 года (дата приобретения) Группа заплатила за приобретение 325 миллионов долларов США (39.062 миллиона тенге). Приобретение было учтено с использованием метода покупки.

      Справедливая стоимость идентифицируемых активов, обязательств и условных обязательств, относящихся к 100 % доли, приобретенной в "BIHL", и текущая балансовая стоимость по МСФО, на дату приобретения представлены следующим образом:

В миллионах тенге

Справедливая стоимость,

признанная при

приобретении*

Текущая

стоимость*

Основные средства

29.273

22.299

Товарно-материальные запасы

522

522

Торговая дебиторская задолженность

3.199

3.199

Прочие налоги к возмещению

701

701

Деньги и денежные эквиваленты

1.343

1.343

Итого активов

35.038

28.064


Кредиты и займы

2.856

2.856

Обязательства по отсроченному подоходному

налогу

780

780

Прочие долгосрочные обязательства

1.156

1.156

Кредиторская задолженность

687

687

Налоги к уплате

542

542

Текущие финансовые обязательства

1.646

1.646

Всего обязательств

7.667

7.667

Приобретенная доля в чистых активах

27.371



Минус: инвестиции в BCPL

(8.013)



Общая стоимость приобретения

19.358



Гудвил, возникающий при приобретении

(Примечание 8)

19.704



Вознаграждение, выплаченное денежными

средствами

39.062



Минус: чистые денежные средства,

приобретенные с дочерней организацией

(1.343)



Чистый отток денежных средств

37.719




      * данные были пересчитаны в связи с изменением учетной политики в отношении учета долей в совместные предприятия (Примечание 3).

      Гудвил, признанный при приобретении "BIHL", относится к ожидаемой совместной деятельности и прочим выгодам от объединения активов и деятельности "BIHL" с деятельностью НК КМГ.

      Оценка основных средств была проведена независимым профессиональным оценщиком. Основой для проведения оценки послужила стоимость замещения.

6. ПРЕКРАЩЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ И АКТИВЫ, КЛАССИФИЦИРУЕМЫЕ КАК УДЕРЖИВАЕМЫЕ ДЛЯ ПРОДАЖИ И ПЕРЕДАЧИ АКЦИОНЕРУ

      Продажа "ТОО "Мобайл Телеком-Сервис" ("МТС")

      14 декабря 2009 года АО "Казахтелеком" ("Казахтелеком"), дочерняя организация Группы, заключило соглашение на продажу своей доли в ТОО "Мобайл Телеком-Сервис" Tele2 Sverige AB, шведскому оператору мобильной связи. В соглашении купли-продажи содержатся определенные предварительные условия, которые должны быть выполнены, прежде чем сделка будет объявлена закрытой. В соответствии с соглашением купли-продажи, закрытие сделки должно состояться до 31 марта 2010 года. Соответственно, по состоянию на 31 декабря 2009 года ТОО "Мобайл Телеком-Сервис" было классифицировано как группа, предназначенная для продажи и прекращенная деятельность.

      Финансовые результаты ТОО "Мобайл Телеком-Сервис" за год представлены следующим образом:

В миллионах тенге

2009

2008

Доходы от оказания услуг

4.759

3.836

Себестоимость оказанных услуг

(4.190)

(4.656)

Валовая прибыль/(убыток)

569

569

Общие и административные расходы

(546)

(820)

Расходы по реализации

(841)

(1.435)

Операционный убыток

(818)

(2.865)


Затраты по финансированию

(887)

(978)

Финансовый доход

41

59

(Отрицательная)/положительная курсовая разница

(3.518)

383

Прочие (убытки)/доходы

(52)

160

Убыток до налогообложения от прекращенной

деятельности

(5.234)

(3.241)

Льгота по корпоративному подоходному налогу

164

2.827

Убыток за отчетный год от прекращенной деятельности

(5.070)

(414)


      Основные классы активов и обязательств ТОО "Мобайл Телеком-Сервис", классифицированных как предназначенные для продажи, представлены следующим образом:

В миллионах тенге

2009

Активы


Основные средства (Примечание 7)

14.427

Нематериальные активы (Примечание 8)

21.459

НДС к возмещению

1.636

Денежные средства и их эквиваленты

486

Прочее

759

Активы группы выбытия

38.767

Обязательства


Займы

19.626

Торговая кредиторская задолженность

2.801

Отложенные налоговые обязательства (Примечание 40)

2.258

Прочее

899

Обязательства, относящиеся к активам группы выбытия

25.584

Чистые активы, непосредственно связанные с группой выбытия

13.183


      Чистые денежные потоки компании ТОО "Мобайл Телеком-Сервис":

В миллионах тенге

2009

2008

Операционная

(313)

(1.160)

Инвестиционная

(24)

(4.391)

Финансовая

(561)

5.402

Чистый отток денежных средств

(898)

(149)


      Прибыль на акцию:

В тыс. тенге

2009

2008

Базозая и разводненная, от прекращенной деятельности

(556)

(37)


      В 2009 году Казахтелеком получил уведомление от Комитета государственного имущества и приватизации Министерства финансов Республики Казахстан (далее по тексту "Комитет"), о расторжении договора купли-продажи в соответствии с условиями договора и возврате ранее приобретенной дочерней организаций (ТОО "Мобайл Телеком-Сервис") у Комитета доли в размере 18,6 % в АО "Нурсат".

      Активы, классифицируемые как предназначенные для продажи

      4 сентября 2009 года АО "Самрук-Энерго" ("Самрук-Энерго"), дочерняя организация Группы, заключило договор купли-продажи акций с Korea Electric Power Corporation (далее "КЕРСо") и Samsung C&T Corporation (далее "Samsung C&T Co"), согласно которому Самрук-Энерго должен продать 75 % минус одна акция Балхашской ТЭС. Руководство Самрук-Энерго пришло к выводу, что продажа указанной доли приведет к потере контроля над Балхашской ТЭС. Соответственно, в консолидированном отчете о финансовом положении Группы на 31 декабря 2009 активы и обязательства Балхашской ТЭС были классифицированы как группа выбытия. Ожидается, что продажа указанной доли в Балхашской ТЭС будет завершена в течение 2010 года.

      В таблице ниже представлены основные категории активов и обязательств группы выбытия, классифицированной как предназначенная для продажи:

В миллионах тенге

2009

2008

Активы



Основные средства (Примечание 7)

1.212

-

НДС к возмещению

1

-

Денежные средства и их эквиваленты

99

-

Прочее

2.534

-

Активы группы выбытия

3.846

-

Обязательства



Прочее

35

-

Обязательства, относящиеся к активам группы выбытия

35

-

Чистые активы, непосредственно связанные с группой

выбытия

3.811

-


      Активы, классифицируемые как удерживаемые для передачи акционеру

      В соответствии с постановлениями Правительства № 1099 от 20 июля 2009 года, № 2123 от 15 декабря 2009 года. Фонд в 2009 году приступил к разработке и реализации процедур по передаче следующих дочерних организаций в государственную собственность:

      АО "СП К Сары-Арка" ("Сары-Арка")

      АО "СПК Epтic " ("EpTic")

      АО "СПК Оңтүстік"("Оңтүстік")

      АО "СПК Жетысу" ("Жетысу")

      АО "СПК Тобол" ("Тобол")

      АО "СПК Каспий" ("Каспий")

      АО "СПК Батыс" ("Батыс")

      АО "Национальный инновационный фонд" ("Национальный инновационный фонд")

      АО "Корпорация развития экспорта и продвижения "KazNEX" ("KazNEX")

      В августе 2009 года в соответствии с Постановлением Правительства № 1100 от 20 июля 2009 года Фонд передал в государственную собственность 100 % акций (282.877 акций) АО "Корпорация по развитию и продвижению экспорта "KazNEX" в обмен на государственный пакет акций АО "Казахстанский фонд гарантирования ипотечных кредитов" в размере 11,3 %. Выбытие чистых активов "KazNEX" в сумме 583 миллионов тенге было учтено как прочее распределение Акционеру за счет нераспределенного дохода.

      В связи с передачей в 2009 году находящихся в собственности Фонда пакетов акций СПК в доверительное управление Комитету государственного имущества и приватизации Министерства финансов РК и уменьшением доли владения Фонда вследствие дополнительных взносов со стороны Комитета, Фонд в течение 2009 года потерял контроль над следующими СПК: Каспий, Жетысу, Оңтүстік, Epтic, Тобол. Доля в чистых активах СПК на дату потери контроля была признана как стоимость инвестиций в ассоциированные организации.

      В связи с ожидавшимся выбытием инвестиций в вышеуказанные дочерние и ассоциированные организации, на 31 декабря 2009 года данные инвестиции были признаны как активы, классифицируемые как удерживаемые для передачи акционеру.

      В соответствии с постановлением Правительства № 2123 от 15 декабря 2009 года Фонд и Комитет государственного имущества и приватизации Министерства финансов РК заключили договор мены. Согласно договора мены Фонд передает Комитету акции социально-предпринимательских корпораций "СПК" в обмен на государственные пакеты акций АО "Павлодарский нефтехимический завод" (42 %, далее - "ПНХЗ"), АО "Казахстанско-Британский технический университет" (1,67 %, далее - КБТУ), ТОО "Карагандагипрошахт" (90 %), недвижимое и прочее имущество. 10 марта 2010 года Фонд передал акции СПК в государственную собственность и получил акции ПНХЗ и КБТУ.

      Результаты деятельности передаваемых Акционеру организаций за годы, закончившиеся 31 декабря, представлены следующим образом:

В миллионах тенге

2009

2008

Выручка от реализованной продукции и оказанных услуг

5.058

4.347

Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг

(3.367)

(6.003)

Общие и административные расходы

(3.781)

(4.893)

Прочий доход/(расход)

1.885

(3.094)

Убыток до подоходного налога за период от прекращенной

деятельности

(205)

(9.643)

Расходы по подоходному налогу

(661)

(255)

Убыток за период от прекращенной деятельности

(866)

(9.898)


      Основные группы активов и обязательств выбывающих организаций на 31 декабря представлены следующим образом:

В миллионах тенге

2009

На дату перевода в

активы для продажи

Активы



Основные средства

11.734

22.052

Нематериальные активы

86

254

Инвестиции в совместные предприятия и

ассоциированные организации

26.282

-

Прочие долгосрочные активы

10.294

29.146

НДС к возмещению

760

1.607

Прочие текущие активы

12.262

13.528

Денежные средства и их эквиваленты

14.964

22.870

Активы, классифицированные как удерживаемые

для передачи Акционеру

76.382

89.457

Обязательства



Займы

19

(55)

Прочие долгосрочные обязательства

220

(1.125)

Прочие текущие обязательства

557

(2.930)

Обязательства, непосредственно связанные с

активами, классифицированными как группа выбытия,

предназначенная для передачи Акционеру

796

(4.110)

Чистые активы, непосредственно связанные с

группой выбытия, предназначенной для передачи

Акционеру

75.586

85.347


      Чистое движение денег выбывающих Акционеру организаций за годы, закончившиеся 31 декабря, представлено следующим образом:

В миллионах тенге

2009

2008

Денежные выбытия от операционной деятельности

(12.268)

(8.588)

Денежные выбытия от инвестиционной деятельности

(3.103)

(1.445)

Денежные поступления от финансовой деятельности

26.072

12.962

Чистые денежные выбытия

10.701

2.929


7. ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА

В миллионах тенге

Нефте-

газо-

вые

активы

Акти-

вы по

раз-

ведке

и

оценке

Трубо-

прово-

ды и

активы

НПЗ

Здания

и

соору-

жения

Желез-

нодо-

рожные

пути и

инфра-

струк-

тура

Машины,

обору-

дование

и

транс-

портные

средст-

ва

Гор-

но-

руд-

ные

акти-

вы

Про-

чее

Неза-

вершен-

ное

строи-

тельст-

во

Итого

Остаточная

стоимость на 1

января 2008 года

448.439

43.872

491.994

271.763

367.761

670.445

7.170

28.255

181.007

2.510.706

Пересчет

иностранных валют

2.088

229

578

200

-

(6)

-

55

84

3.228

Поступления

69.116

18.625

1.272

19.942

506

73.017

3.814

13.033

335.121

534.446

Приобретение

дополнительной

доли в

"Северо-Каспийском

проекте"

263.477

17.341

-

-

-

-

-

-

-

280.818

Приобретения

посредством

обьединения

предприятий

(Примечание 5)

1.060

-

504

7.566

-

6.368

-

13.595

27

29.120

Выбытия

(5.784)

-

(5.965)

(14.398)

(6.977)

(17.040)

-

(6.627)

(5.225)

(62.016)

Расходы по износу

(27.373)

-

(26.822)

(14.236)

(15.609)

(83.108)

(2.650)

(7.541)

-

(177.339)

Износ по выбытиям

1.537

-

3.589

1.126

4.909

9.645

-

1.156

69

22.031

(Резерв) на

обесценение/

сторнирование

резерва, нетто

(124)

-

(216)

(5.679)

-

443

-

(562)

2.458

(3.680)

Переводы из

активов,

классифицированных

как

предназначенные

для продажи

96

-

-

7.887

-

697

-

355

-

9.035

Переводы и

перегруппировки

35.629

(4.971)

33.292

54.464

23.138

146.672

4.971

5.172

(298.367)

-

Остаточная

стоимость на 31

декабря 2008 года

(пересчитано)

788.161

75.096

498.226

328.635

373.728

807.133

13.305

46.891

215.174

3.146.349

Пересчет

иностранных валют

129.160

12.982

55.090

17.965

-

8.690

-

2.442

7.322

233.651

Поступления

193.302

20.886

5.688

14.092

220

92.815

9.017

9.538

271.963

617.521

Приобретения

посредством

объединения

предприятий

(Примечание 5)

-

-

15.589

24.087

-

7.943

-

17.692

36.278

101.589

Выбытия

(6.388)

-

(806)

(11.110)

(6.392)

(14.044)

-

(5.019)

(5.621)

(49.380)

Расходы по износу

(26.641)

(319)

(30.695)

(18.528)

(13.663)

(94.583)

(3.208)

(15.245)

-

(202.882)

Износ по выбытиям

2.916

-

346

1.811

2.291

8.836

-

1.337

-

17.537

(Резерв) на

обесценение/

сторнирование

резерва, нетто

(456)

(13)

(267)

(12.711)

-

5.059

(16)

(1.238)

(3.884)

(13.526)

Потеря контроля над

дочерней компанией

(Примечание 33)

-

-

(4.615)

(174)

-

(388)

-

(173)

(1.103)

(6.453)

Переводы в активы,

классифицированные

как предназначенные

для продажи

(Примечание 6)

-

-

-

(11.721)

(233)

(11.252)

-

(1.455)

(13.071)

(37.732)

Переводы в

нематериальные

активы

(4.841)

-

-

-

-

(4)

-

(82)

(28.745)

(33.672)

Переводы и

перегруппировки

34.036

1.643

41.598

64.921

17.583

91.882

(1.643)

(9.666)

(259.686)

-

Остаточная

стоимость на 31

декабря 2009 года

1.109.249

110.275

580.154

397.267

373.534

902.087

17.455

64.354

218.627

3.773.002

Первоначальная

стоимость

1.260.166

110.607

669.125

467.481

427.915

1.323.380

28.664

101.340

225.149

4.613.827

Накопленный износ и

обесценение

(150.917)

(332)

(88.971)

(70.214)

(54.381)

(421.293)

(11.209)

(36.986)

(6.522)

(840.825)

Остаточная

стоимость на 31

декабря 2009 года

1.109.249

110.275

580.154

397.267

373.534

902.087

17.455

64.354

218.627

3.773.002

Первоначальная

стоимость

943.067

75.096

550.924

381.719

416.614

1.173.188

21.348

85.241

219.551

3.866.748

Накопленный износ и

обесценение

(154.906)

-

(52.698)

(53.084)

(42.886)

(366.055)

(8.043)

(38.350)

(4.377)

(720.399)

Остаточная

стоимость на 31

декабря 2008 года

(пересчитано)

788.161

75.096

498.226

328.635

373.728

807.133

13.305

46.891

215.174

3.146.349

      Движение разведочных и оценочных активов представлено следующим образом:

В миллионах тенге

Нефтегазовые

активы

Горнорудные

активы

Итого

Остаточная стоимость на 1 января 2008 года

40.763

3.109

43.872

Пересчет иностранной валюты

229

-

229

Поступления

16.326

2.300

18.626

Приобретения посредством объединения предприятий

(Примечание 5)

17.340

-

17.340

Переводы и перегруппировки

-

(4.971)

(4.971)

Остаточная стоимость на 31 декабря 2008

года (пересчитано)

74.658

438

75.096

Пересчет иностранной валюты

12.982

-

12.982

Поступления

18.857

2.029

20.886

Расходы по износу

-

(319)

(319)

(Резерв) на обесценение/сторнирование резерва,

нетто

-

(13)

(13)

Переводы и перегруппировки

-

1.643

1.643

Остаточная стоимость на 31 декабря 2009 года

106.497

3.778

110.275

Первоначальная стоимость

106.497

4.110

110.607

Накопленный износ и обесценение

-

(332)

(332)

Остаточная стоимость на 31 декабря 2009 года

106.497

3.778

110.275


      На 31 декабря 2009 года некоторые объекты основных средств, чистой балансовой стоимостью в 103.481 миллиона тенге (2008: 158.246 миллионов тенге), были заложены в качестве обеспечения по некоторым займам Группы.

      На 31 декабря 2009 года балансовая стоимость основных средств, полученных по соглашениям о финансовой аренде, включенных в категорию основных средств, составляла 36.512 миллионов тенге (в 2008 году: 32.965 миллионов тенге, в 2007 году: 26.968 миллионов тенге).

      На 31 декабря 2009 года первоначальная стоимость полностью самортизированных основных средств Группы составила 218.378 миллионов тенге (в 2008 году: 154.511 миллионов тенге; в 2007 году: 106.206 миллионов тенге).

      В 2009 году Группа капитализировала затраты по займам, по средневзвешенной ставке капитализации в 4,38 % на сумму 3.213 миллионов тенге (в 2008 году: 4.468 миллионов тенге).

      Обесценение основных средств

      В 2009 году Группа признала резерв по обесценению в размере 13.526 миллионов тенге, который приходится, в основном, на обесценение основных средств АО "Торговый Дом КазМунайГаз" ("ТД КМГ", 100 % дочерняя организация НК КМГ) на общую сумму в 9.017 миллионов тенге и Альянс Банк на общую сумму 6.365 миллионов тенге.

      На 31 декабря 2009 года НК КМГ осуществил проверку на обесценение основных средств, которые вовлечены в деятельность по розничной торговле нефтепродуктов в Казахстане, а также рекреационного центра "Акбулак", расположенного в Алматинской области, которая привела к признанию убытка от обесценения в размере 5.176 миллионов тенге и 1.753 миллионов тенге, соответственно. Возмещаемые суммы были основаны на стоимости от использования и были определены на уровне генерирующих единиц. Генерирующие единицы состоят из активов, занятых в розничной торговле нефтепродуктов, и рекреационного центра "Акбулак", соответственно. При определении стоимости от использования для генерирующих единиц, денежные потоки были дисконтированы по ставке до налогообложения в 22,4 % (в 2008 году: 24,9 %).

      Кроме того, в 2009 году НК КМГ признал обесценение в размере 2.088 миллионов тенге, относящееся к земле в "Dyneff" Франция (дочерняя организация, полностью принадлежащая TRG), на основании переоценки балансовой стоимости земли, на которой расположен склад, запланированный к выводу из эксплуатации в 2014 году.

      Возмещаемая стоимость основных средств Альянс Банка была определена на основе рыночного метода.

      Сторнирование резерва на обесценение

      Руководство Самрук-Энерго оценило возмещаемую сумму нефинансовых активов, исходя из оценки предполагаемых будущих поступлений и оттоков денежных средств от использования активов, ставки дисконта и прочих показателей. В результате оценки руководство Самрук-Энерго пришло к выводу, что убыток от обесценения, признанный в предыдущие периоды для активов АО "Алатау Жарык Компаниясы" и АО "Актобе ТЭЦ", (дочерние организации Самрук-Энерго) больше не существует. Соответственно, в 2009 году Самрук-Энерго признал доход от восстановления убытка от обесценения в размере 5.414 миллионов тенге.

8. НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ

В миллионах тенге

Лицен-

зии

Прог-

рамм-

ное

обес-

пече-

ние

Гуд-

вил

Нематери-

альные

активы по

маркетин-

гу

Права

на

недро-

пользо-

вание

Прочее

Итого

Остаточная стоимость на 1 января

2008 года

29.863

16.765

38.332

22.367

6.851

13.912

128.090

Пересчет иностранной валюты

14

4

699

61

-

47

825

Поступления

3.622

7.165

-

-

3.225

5.625

19.637

Приобретения посредством

объединения предприятий

(Примечание 5)

-

-

19.704

-

-

-

19.704

Выбытия

(89)

(313)

-

-

(364)

(912)

(1.678)

Амортизационные отчисления

(2.110)

(4.097)

-

(146)

(65)

(4.941)

(11.359)

Накопленная амортизация по

выбытиям

81

196

-

-

-

7

284

Резерв на обесценение

(4.080)

-

(29.216)

-

-

-

(33.296)

Переводы из активов,

классифицированных как

предназначенные для продажи

-

-

-

-

-

2.906

2.906

Остаточная стоимость на 31 декабря

2008 года (пересчитано)

27.301

19.720

29.519

22.282

9.647

16.644

125.113

Пересчет иностранной валюты

-

233

7.127

5.096

-

3.328

15.784

Поступления

377

7.020

5

27

3.591

5.343

16.363

Приобретения посредством

объединения предприятий

(Примечание 5)

-

1.560

201.558

-

-

11.896

215.014

Выбытия

(726)

(606)

(156)

-

(3.833)

(259)

(5.580)

Выбытия по прекращенной

деятельности

-

(93)

-

-

-

(17)

(110)

Амортизационные отчисления

(2.697)

(6.200)

-

(197)

(55)

(3.156)

(12.305)

Накопленная амортизация по выбытиям

516

233

-

-

-

23

772

Резерв на обесценение

-

-

36.743

-

-

-

(36.743)

Переводы из основных средств

26.583

2.296

-

-

-

4.793

33.672

Переводы в активы,

классифицированные как

предназначенные для продажи

(Примечание 6)

(18.660)

(2.860)

-

-

-

(192)

(21.712)

Переводы и корреетировки

-

1.735

-

-

-

(1.735)

-

Остаточная стоимость на 31 декабря

2009 года

32.694

23.038

201.310

27.208

9.350

36.668

330.268

Первоначальная стоимость

Накопленная амортизация и

обесценение

(11.420)

(19.468)

(75.123)

(355)

(54)

(17.014)

(123.434)

Остаточная стоимость на 31 декабря

2009 года

32.694

23.038

201.310

27.208

9.350

36.668

330.268

Первоначальная стоимость

44.114

42.506

276.433

27.563

9.404

53.682

453.702

Накопленная амортизация и

обесценение

(11.420)

(19.468)

(75.123)

(355)

(54)

(17.014)

(123.434)

Остаточная стоимость на 31 декабря

2009 года

32.694

23.038

201.310

27.208

9.350

36.668

330.268

Первоначальная стоимость

36.875

32.705

54.775

22.440

9.712

30.543

187.050

Накопленная амортизация и

обесценение

(9.574)

(12.985)

(25.256)

(158)

(65)

(13.899)

(61.937)

Остаточная стоимость на 31 декабря

2008 года (пересчитано)

27.301

19.720

29.519

22.282

9.647

16.644

125.113

      Лицензии в основном включают лицензии в телекоммуникационном секторе, приобретенные АО "Казахтелеком" ("Казахтелеком"), и капитализированные затраты по лицензиям, на разведку природных ресурсов, приобретенные НК КМГ и КазАтомПром. Амортизация на лицензии начисляется на основе прямолинейного метода исходя из расчетного срока полезной службы активов от 3 до 20 лет.

      Программное обеспечение включает стоимость приобретенных прикладных программ, используемых в деятельности Группы, которые, в основном, относятся к бухгалтерским программам. Амортизация на программное обеспечение начисляется на основе прямолинейного метода исходя из расчетного срока полезной службы активов от 1 до 14 лет.

      По состоянию на 31 декабря 2009 года, права на недропользование включали остаточную стоимость нефтегазовых и горнорудных разведочных и оценочных активов на сумму 8.365 миллионов тенге и 985 миллионов тенге, соответственно (2008: 6.996 миллионов тенге и 2.651 миллион тенге, 2007: 4.966 миллионов тенге и 1.885 миллионов тенге, соответственно).

Тест на обесценение гудвила

      Балансовая стоимость гудвила по состоянию на 31 декабря, отнесенного на каждую из единиц, генерирующих денежные потоки по сегментам:

Единицы, генерирующие

денежные потоки

2009

2008

Нефтепереработка и

нефтехимия

196.632

27.369

Нефтеналивной терминал и

морской порт

2.370

2.150

Итого нефтегазовый

199.002

29 519

Корпоративный бизнес

1.031

-

Розничный бизнес

810

-

Итого финансовые институты

и институты развития

1.841

-

Итого прочие

467

-

Итого гудвил

201.310

29.519


Расходы по обесценению гудвила, признанные в отчете о совокупном доходе, включали:

Единицы, генерирующие денежные потоки

2009

2008

Финансовые институты и институты развития

35.436

-

Нефтегазовый

1.307

23.553

Прочие

-

5.663


36.743

29.216


      Основные допущения, применявшиеся при расчете возмещаемой стоимости гудвила

      Возмещаемая стоимость гудвила была определена в соответствии с учетной политикой, описанной в Примечании 3.

      Группа использует следующие ставки и периоды для расчета возмещаемой стоимости гудвила для нефтегазового сегмента:


Нефтехимия и

нефтепереработка

Нефтеналивной терминал и

морской порт


2009

2008

2009

2008

Ставка

дисконтирования

8,8 %-11,5 %

7,8-11,2 %

19,11 %

19,11 %

Прогнозируемый

темп роста

1,5 %

1,5 %

-

-

Период, лет

5

5

10

10


      Группа использует следующие ставки и периоды для расчета возмещаемой стоимости гудвила для сегмента финансовых институтов и институтов развития:


Корпоративный бизнес

Розничный бизнес


2009

2008

2009

2008

Ставка дисконтирования

13,96 %

12,66 %

13,96 %

12,66 %

Прогнозируемый темп роста

5 %

2 %

5 %

2 %

Период, лет

5

5

5

5


      Основные допущения, применявшиеся при расчете возмещаемой стоимости по нефтегазовому сегменту, представлены следующим образом:

      - Валовая прибыль;

      - Ставка дисконтирования;

      - Прогнозируемые темпы роста, использованные для экстраполирования денежных потоков в течение планового периода.

      Валовая прибыль

      Валовая прибыль, которая основывается на средних значениях, полученных в течение двух лет, предшествующих началу бюджетного периода. Эти значения увеличиваются в течение бюджетного периода на ожидаемое повышение эффективности.

      Ставка дисконтирования

      Ставки дисконтирования, которые отражают текущие рыночные оценки рисков, характерных для каждой единицы, генерирующей денежные потоки. Ставка дисконтирования была вычислена на основании расчета средневзвешенной стоимости капитала. В дальнейшем, данная ставка была откорректирована для отражения оценки рынка на какой-либо конкретный риск, относящийся к единице, генерирующей денежные потоки, для которой будущие прогнозы не были откорректированы.

      Прогнозируемые темпы роста

      Темпы роста основаны на опубликованных исследованиях по данной промышленности.

      Чувствительность к изменениям в допущениях

      По мнению руководства, в отношении оценки возмещаемой стоимости для единиц, генерирующих денежные потоки, никакое приемлемое изменение в любом из указанных выше основных допущений не вызовет значительного превышения балансовой стоимости единицы над ее возмещаемой стоимостью, кроме расчетной возмещаемой стоимости единиц Нефтехимия и нефтепереработка и Нефтеналивной терминал и морской порт. На 31 декабря 2009 года возмещаемая стоимость приближалась к их балансовой стоимости, а значит, любые нежелательные изменения в основных допущениях могут вызвать в дальнейшем убытки от обесценения, которые будут признаваться по данным единицам.

      Основные допущения, применявшиеся при расчете возмещаемой стоимости по сегменту финансовые институты и институты развития, представлены следующим образом:

      - Процентная маржа;

      - Ставка дисконтирования;

      - Доля рынка в течение планового периода;

      - Текущее значение валового внутреннего продукта (ВВП) страны осуществления деятельности;

      - Уровень инфляции в стране осуществления деятельности.

      Процентный доход

      Процентная маржа, основанная на эффективных процентных ставках, которые взимались в 2009 году. Эти значения увеличиваются в течение планового периода с учетом ожидаемого уровня инфляции.

      Ставка дисконтирования

      Ставки дисконтирования, которые отражают текущие рыночные оценки рисков, характерных для каждой единицы, генерирующей денежные потоки. Ставка дисконтирования была вычислена на основании расчета средневзвешенной стоимости капитала. В дальнейшем, данная ставка была откорректирована для отражения оценки рынка на какой-либо конкретный риск, относящийся к единице, генерирующей денежные потоки, для которой будущие прогнозы не были откорректированы.

      Допущения о доле рынка

      Данные допущения имеют важное значение, так как наравне с использованием данных о темпах роста по отрасли руководство оценивает то, как может измениться положение подразделения относительно его конкурентов в течение планового периода. Руководство предполагает, что доля сегмента в сфере управления активами и банковских услуг для юридических и физических лиц, включая вклады клиентов, в течение планового периода останется стабильной.

      Прогнозируемые темпы роста, ВВП и уровень инфляции страны осуществления деятельности

      Допущения основаны на опубликованных данных по отраслевым исследованиям.

      Чувствительность к изменениям в допущениях

      Руководство считает, что возможные изменения в ключевых допущениях, использованных для определения возмещаемой стоимости сегментов, не приведут к дополнительному обесценению гудвила.

9. ИНВЕСТИЦИИ В СОВМЕСТНЫЕ ПРЕДПРИЯТИЯ И АССОЦИИРОВАННЫЕ КОМПАНИИ

      На 31 декабря инвестиции в совместные предприятия и ассоциированные компании и представлены следующим образом:

В миллионах тенге

2009

2008

(перес-

читано)

2007

Совместные предприятия:




ТОО "ТенгизшеврОйл"

227.760

196.671

184.314

ТОО "КазГерМунай"

104.718

102.455

97.819

АО "КазРосГаз"

91.610

40.707

21.564

Компания Forum Muider В.V.

40.026

41.972

-

ТОО "Казахойл-Актобе"

37.231

34.777

32.454

"Валсера Холдингс Б.В."

17.576

17.611

19.282

Экибастузская ГРЭС-2

14.755

15.121

12.990

Прочие

30.508

22.605

23.494


564.184

471.919

391.917


Ассоциированные компании:




"ПетроКазахстан Инк." ("ПКИ")

118.989

109.798

134.792

АО "Народный банк"

101.960

-

-

АО "Казкомерцбанк"

95.545

-

-

"Шекербанк"

76.839

-

-

ТОО "GSM Казахстан" ("GSM")

48.131

44.604

37.829

ТОО "Каспийский трубопроводный консорциум"

16.285

-

-

ТОО "СП КАТКО"

14.206

5.149

2.980

Прочие

64.429

29.977

24.188

Минус: Обесценение

(6.516)

(5.348)

-


529.868

184.180

199.789


1.094.052

656.099

591.706


      На 31 декабря доля владения в совместных предприятиях и

      ассоциированных компаниях представлены следующим образом:


% в уставном капитале

Компания

2009

2008

2007

Совместные предприятия:




ТОО "ТенгизшеврОйл"

20,00 %

20,00 %

20,00 %

ТОО "КазГерМунай"

50,00 %

50,00 %

50,00 %

АО "КазРосГаз"

50,00 %

50,00 %

50,00 %

Компания Forum Muider В. V.

50,00 %

50,00 %

-

ТОО "Казахойл-Актобе"

50,00 %

50,00 %

50,00 %

"Валсера Холдинге Б.В."

50,00 %

50,00 %

50,00 %

Экибастузская ГРЭС-2

50,00 %

50,00 %

50,00 %


-

-

-


-

-

-

Ассоциированные компании:

-

-

-

"ПетроКазахстан Инк." ("ПКИ")

33,00 %

33,00 %

33,00 %

АО "Народный банк"

26,81 %

-

-

АО "Казкомерцбанк"

18,30 %

-

-

"Шекербанк"

33,98 %

-

-

ТОО "GSM Казахстан" ("GSM")

49,00 %

49,00 %

49,00 %

ТОО "Каспийский трубопроводный

консорциум"

20,75 %

-

-

ТОО "СП КАТКО"

49,00 %

49,00 %

49,00 %


      33 %-я доля в ПетроКазахстан Инк. ("ПКИ") была заложена в качестве обеспечения по займу, полученному на приобретение данной доли. Однако заложенные акции не могут быть обращены в течение первых 7 лет финансирования с даты приобретения (4 июля 2006 года).

      4 декабря 2009 года, "ПКИ" объявил дополнительные дивиденды в размере 300 миллионов долларов США, которые не были выплачены по состоянию на 31 декабря 2009 года. Доля КМГ в дивидендах к получению составляла 99 миллионов долларов США, что эквивалентно 14.688 миллионов тенге по состоянию на 31 декабря 2009 года.

      В соответствии с Планом Стабилизации в 2009 году Фонд осуществил следующие приобретения акций банков второго уровня:

      - 14 мая 2009 года Фонд приобрел 165.517.241 простых акций АО "Казкоммерцбанк" по цене 217,5 тенге за акцию, в результате чего 36.000 миллионов тенге были инвестированы в капитал банка;

      - 27 марта и 29 марта 2009 года Фонд приобрел 259.064.909 простых акций и 196.232.499 привилегированных акций АО "Народный Банк Казахстана" по цене 104,03 тенге за акцию и 168,42 тенге за акцию, соответственно, в результате чего 60.000 миллионов тенге были инвестированы в капитал банка.

      Приобретения осуществлялись путем дополнительной эмиссии, и доля Фонда в итоговом количестве простых акций АО "Казкоммерцбанк" и АО "Народный Банк Казахстана" на дату приобретения составила 21,28 % и 20,97 %, соответственно. Впоследствии, часть приобретенных Фондом акций АО "Казкоммерцбанк" была передана в доверительное управление акционерам АО "Казкоммерцбанк".

      Как часть приобретения АО "Казкоммерцбанк" и АО "Народный Банк Казахстана" Фонд также получил опционы колл и пут на продажу приобретенной доли, реализующуюся в период от 2 до 5 лет с даты приобретения. На дату приобретения справедливая стоимость данных опционов составила 12.346 миллиона тенге для АО "Казкоммерцбанк" и 24.071 миллионов тенге для АО "Народный Банк Казахстана" и была признана как часть стоимости инвестиций. На 31 декабря 2009 года справедливая стоимость данных опционов составила 130.541 миллион тенге.

      На 31 декабря 2009 года "Шекербанк" представлял собой ассоциированную компанию приобретенного в 2009 году АО "БТА Банк".

      Изменения в инвестициях в совместные предприятия и ассоциированные компании представлены следующим образом:

В миллионах тенге

2009

2008

(пересчитано)

Сальдо на 1 января

656.099

591.706

Доля в доходе

ассоциированных компании и

совместных предприятий

278.838

266.669

Дивиденды полученные

(162.100)

(235.749)

Приобретения

(Примечание 5)

236.314

52.729

Пересчет иностранных валют

87.396

(2.296)

Выбытия

(733)

(11.919)

Переводы в активы,

классифицируемые как

предназначенные

для продажи (Примечание 6)

(914)

-

Доля в прочем совокупном

доходе

996

307

Обесценение

(1.844)

(5.348)

Сальдо на 31 декабря

1.094.052

656.099


      В 2009 и 2008 годах Группа признала убыток от обесценения 1.167 миллионов тенге и 5.348 миллионов тенге, соответственно, представляющий обесценение инвестиций в АО "Астана Финанс" ("Астана Финанс") до возмещаемой стоимости. Обесценение было признано в отчете о совокупном доходе. Возмещаемая величина была основана на доле Группы в чистых активах Астана Финанс на 31 декабря 2009 и 2008 годов.

      В следующих таблицах представлена обобщенная финансовая информация об инвестициях Группы в совместные предприятия и ассоциированные компании на 31 декабря (пропорциональная доля Группы):

В миллионах тенге

2009

2008

(пересчитано)

2007

Суммарные активы и

обязательства совместных

предприятий и

ассоциированных компаний на

31 декабря




Итого активов

3.411.009

1.284.661

1.094.438

Итого обязательств

(2.319.297)

(628.562)

(502.754)

Чистые активы

1.091.712

656.099

591.684


В миллионах тенге


2009

2008

(пересчитано)

Суммарная выручка и чистая

прибыль в совместных

предприятиях и

ассоциированных компаниях

за год




Выручка


1.060.180

862.767

Чистая прибыль


278.838

266.669


      На 31 декабря 2009 года, доля Группы в непризнанных накопленных убытках совместных предприятий и ассоциированных компаний составила 98.849 миллионов тенге (2008: 42.804 миллиона тенге; 2007: 35.117 миллионов тенге).

10. ЗАЙМЫ КЛИЕНТАМ

      На 31 декабря займы клиентам включали:

В миллионах тенге

2009

2008

(пересчитано)

2007

Займы крупным предприятиям

1.724.292

185.648

71.542

Финансовый лизинг

21.190

18.080

11.545

Кредитование малого и среднего

бизнеса

242.926

6.450

19.683

Займы физическим лицам

663.388

36.885

10.080

Прочие займы

16.094

8.149

4.577

Общая сумма займов

2.667.890

255.212

117.427

Минус: резерв на обесценение

(1.167.076)

(28.634)

(11.710)

Займы клиентам нетто

1.500.814

226.578

105.717

Минус: текущая часть

347.755

23.383

7.729

Долгосрочная часть

1.153.059

203.195

97.988


      Движение в резерве на обесценение по займам за годы, закончившиеся 31 декабря, представлено следующим образом:

В миллионах тенге

2009

2008

(пересчитано)

Резерв на 1 января

28.634

11.710

Начислено

930.624

22.837

Перевод в активы для продажи

(5.278)


Списано за счет резерва

(68.864)


Восстановлено

2.968


Пересчет иностранной валюты

282.274


Прекращенные операции

(3.282)


Резерв на 31 декабря

1.167.076



      В следующих таблицах представлена информация о кредитном качестве ссудного портфеля на 31 декабря:

В миллионах тенге

2009

2008

Займы, по которым не было выявлено

признаков обесценения:



Стандартные займы

914.395

201.148

Резерв на обесценение

(69.932)

(999)

Стандартные займы за минусом резерва на

обесценение

844.463

200.149

Обесцененные займы:



Индивидуально обесцененные займы

1.386.235

46.386

Резерв на обесценение

(885.318)

(23.382)

Индивидуально обесцененные займы за минусом

резерва на обесценение

500.917

23.004

Просроченные займы



- просроченные менее чем на 90 дней

115.220

6.657

- просроченные свыше 90 дней и менее 1 года

128.726

1.021

- просроченные свыше 1 года

123.314

-

Резерв на обесценение

(211,826)

(4.253)

Просроченные займы за минусом резерва на

обесценение

155.434

3.425

Итого обесцененных займов

656.351

26.429

Итого займов

1.500.814

226.578


      Компоненты чистых инвестиций по финансовой аренде на 31 декабря представлены следующим образом:

В миллионах тенге

2009

2008

(пересчитано)

2007

В течение одного года

8.487

4.368

1.970

Более одного года, но не свыше пяти лет

13.317

15.125

9.577

Свыше пяти лет

3.494

4.256

3.908

Минимальные арендные платежи

25.298

23.749

15.455

Минус незаработанный финансовый доход

(4.108)

(5.669)

(3.910)

Минус резерв на обесценение

(1.485)

(5.891)

(795)

Чистые инвестиции в финансовую аренду

19.705

12.189

10.750


В миллионах тенге

2009

2008

(пересчитано)

2007

Срок погашения до 1 года

347.755

23.383

7.729

Срок погашения от 1 до 5 лет

949.706

68.646

29.429

Срок погашения свыше 5 лет

119.980

134.245

68.259

Просроченные

83.373

304

300


1.500.814

226,578

105.717


11. СРЕДСТВА В КРЕДИТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЯХ

      На 31 декабря средства в кредитных учреждениях включали:

В миллионах тенге

2009

2008

(пересчитано)

2007

10 крупнейших местных банков

484.010

171.659

85.999

Прочие местные кредитные учреждения

54.051

20.629

1.481

Общая сумма займов

538.061

192.288

87.480

Минус: резерв на обесценение

(63.658)

(21.678)

(484)

Займы, нетто

474.403

170.610

86.996

Минус: текущая часть

52.584

28.103

761

Долгосрочная часть

421.849

142.507

86.235


В миллионах тенге

2009

2008

(пересчитано)

2007

Рейтинги от АА- до АА+

1.367

-

-

Рейтинги от А- до А+

970

-

-

Рейтинги от ВВ- до ВВ+

88.966

113.647

60.748

Рейтинги ниже, чем В+

335.969

56.515

25.017

Рейтинг отсутствует

47.131

448

1.231


474.403

170.610

86.996






      Изменения в резерве на обесценение по средствам в кредитных учреждениях представлены следующим образом:

В миллионах тенге

2009

2008

(пересчитано)

Резерв на 1 января

21.678

484

Начислено

62.390

21.193

Пересчет иностранной валюты

1.089

1

Восстановлено

(21.157)

-

Списано за счет резерва

(342)

-

Резерв на 31 декабря

63.658

21.678


В миллионах тенге

2009

2008

(пересчитано)

2007

Срок погашения до 1 года

52.554

28.103

761

Срок погашения от 1 до 5 лет

349.834

115.514

37.435

Срок погашения свыше 5 лет

72.015

26.993

48.800


474.403

170.610

86.996


12. ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ

      На 31 декабря финансовые активы включали:

В миллионах тенге

2009

2008

(пересчитано)

2007

Вексель к получению от участника

совместного предприятия

21.351

18.862

18.480

Вексель к получению от участника

ассоциированной компании

(Примечание 5)

16.07

-

-

Финансовые активы, имеющиеся в

наличии для продажи

209.590

191.900

178.765

Казначейские векселя Министерства

финансов Республики Казахстан

78.880

66.645

52.534

Ноты Национального Банка

4.268



Корпоративные облигации

43.008

8.607

13.468

Облигации казахстанских финансовых

агентств

21.558

48.346

42.760

Облигации международных финансовых

организаций

1.677

3.544

3.550

Прочие долговые ценные бумаги

1.400

42

2.603

Долевые ценные бумаги

67.169

66.655

65.726

Минус: Обесценение

(8.370)

(1.939)

(1.876)

По договорам репо

9.411

16.490

200

Финансовые активы, удерживаемые до

погашения

6.386

45.072

5.202

Казначейские векселя Министерства

финансов Республики Казахстан

5.550

8.565

2.852

Корпоративные облигации

836

9.886

407

Облигации казахстанских финансовых

агентств

-

4.402

-

Прочие долговые ценные бумаги

-

22.219

1.943

Ценные бумаги, приобретенные по

соглашениям обратного выкупа

210

54.934

24.918

Ценные бумаги, приобретенные по

соглашениям обратного выкупа

210

55.179

24.918

Минус: Обесценение

-

(245)

-

Финансовые активы, учитываемые по

справедливой стоимости через

прибыль и убыток

4.411

20.549

29.728

Некотирующиеся инвестиции в

организации венчурного капитала

-

4.093

4.268

Некотирующиеся инвестиции в

акционерный капитал

4.253

15.808

25.285

Корпоративные облигации

158

648

175

Дебиторская задолженность по

финансовой аренде

43

679


Торговые ценные бумаги

132.189

-

-

Казначейские векселя Министерства

финансов Республики Казахстан

28.611

-

-

Корпоративные облигации

46.290

-

-

Облигации казахстанских финансовых

агентств

11.668

-

-

Облигации международных финансовых

организаций

8.776

-

-

Казначейские векселя зарубежных

государств

3

-

-

Прочие долевые ценные бумаги

36.841

-

-


В миллионах тенге

2009

2008

(пересчитано)

2007

Производные финансовые

инструменты

26.182

-

40

Опционы

14.385

-

-

Процентные свопы

11.797

-

-

Прочие

-

-

40

Итого финансовых активов

416.437

331.996

257.133

Минус: текущая часть

(198.722)

(142.296)

(126.748)

Долгосрочная часть

217.715

189.700

130.385


      На 31 декабря 2009 года процентные ставки по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи, финансовым активам, удерживаемым до погашения и торговым ценным бумагам находились в диапазоне от 0,01 % до 18,9 %, от 3,27 % до 8,5 % и от 11,3 % до 12,5 %, соответственно (2008: 1,7 % до 45,4 %, от 5,6 % до 19,0 %, соответственно; 2007: от 4,05 % до 25.17 %, от 7 % до 11 % соответственно).

В миллионах тенге

2009

2008

(пересчитано)

2007

Финансовые активы, выраженные в

долларах США

206.236

97.415

100.696

Финансовые активы, выраженные в

тенге

196.669

232.725

151.724

Финансовые активы, выраженные в

иных валютах

13.532

1.856

4.713


416.437

331.996

257.133


      Изменения в резерве на обесценение финансовых активов представлены следующим образом:

В миллионах тенге

2009

2008

(пересчитано)

Резерв на 1 января

2.184

1.876

Начислено

6.900

398

Списано за счет резерва

(469)

-

Восстановлено

(245)

(90)

Резерв на 31 декабря

8.370

2.184


      Сроки погашения финансовых активов представлены следующим образом:

В миллионах тенге

2009

2008

(пересчитано)

2007

Срок погашения до 1 года

198.722

142.296

126.748

Срок погашения от 1 до 5 лет

97.572

70.687

29.732

Срок погашения свыше 5 лет

47.996

32.516

5.474

Нет срока погашения

72.147

86.497

95.179

Итого

416.437

331.996

257.133


Вексель к получению от участника совместного предприятия

      В 2007 году Группа приобрела 50 %-ую долю в совместно-контролируемом предприятии CCEL, средства которого инвестированы в добычу нефти и природного газа в западном Казахстане от "State Alliance Holdings Limited" (холдинговая компания, принадлежащая "CITIC Group", компании, котируемой на фондовой бирже Гонконга).

      CCEL обязано ежегодно объявлять дивиденды на основании имеющегося в наличии распределяемого капитала. В то же самое время Группа приняла на себя обязательство переводить CITIC любые дивиденды полученные от CCEL, в превышение гарантированной выплаты в размере до максимальной суммы, которая составила 790,5 миллионов долларов США (117.289 миллионов тенге) на 31 декабря 2009 года (2008: 778,8 миллионов долларов США или 94.056 миллионов тенге) до 2020 года. Максимальная сумма представляет собой остаток доли компании в первоначальной цене приобретения профинансированной CITIC плюс начисленное вознаграждение. Группа не имеет обязательства уплачивать суммы CITIC до тех пор, пока она не получит эквивалентную сумму CCEL. Соответственно, Группа признает в своем консолидированном бухгалтерском балансе только право на получение дивидендов от CCEL в размере гарантированной выплаты на ежегодной основе до 2020 года плюс право на удержание любых дивидендов в превышение максимальной гарантированной суммы. Балансовая стоимость этой дебиторской задолженности составила 141,7 миллиона долларов США на31 декабря 2009 года (2008: 153,5 миллионов долларов США).

      Кроме того, Группа имеет право, в определенных случаях, указанных в договоре о покупке, реализовать свой опцион на продажу и вернуть CITIC инвестиции и получить обратно 150 миллионов долларов США плюс вознаграждение по годовой ставке 8 %, минус совокупную сумму полученных гарантированных платежей.

      17 ноября 2008 года гарантированный платеж был увеличен с 26,2 миллионов долларов США до 26,9 миллионов долларов США, уплачиваемого двумя равными платежами не позднее 12 июня и 12 декабря. После заключения данного соглашения эффективная ставка вознаграждения по дебиторской задолженности составляет 15 % в год.

Долевые ценные бумаги (финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи)

      В 2007 году Казатомпром (далее - КАП) приобрел у "Toshiba Nuclear Energy Investments US Inc." 400 обыкновенных акций класса А компании "Toshiba Nuclear Energy Holdings (US) Inc." (далее, "TNEH-US"), за 400,000 тыс. долларов США. Помимо этого КАП приобрел у "Toshiba Nuclear Energy Investments UK Ltd" 140 обыкновенных акций класса А компании "Toshiba Nuclear Energy Holdings (UK) Ltd." (далее, "TNEH-UK"), за 140,000 тыс. долларов США. В результате покупки 400 обыкновенных акций класса А в TNEH-US и 140 обыкновенных акций класса А в TNEH-UK, КАП приобрел 10 % доли владения в указанных компаниях. TNEH-US и TNEH-UK владеют 100 % акций в "Westinghouse Group" (далее - "Westinghouse").

      В связи и одновременно с приобретением доли участия в TNEH-US и TNEH-UK, Группа заключила соглашение на опцион "пут" (далее, опцион "пут"). В зависимости от сертификации, производимой Westinghouse, производства топливных сборок на дочернем предприятии Компании "АО "Ульбинский металлургический завод" (дочернее предприятие Группы), опцион "пут" предоставляет КАП опцион продать свои акции Корпорации "Toshiba" за 100 % первоначальной цены покупки равной 540,000 тыс. долл. США за первые 67 % акций, и за 90 % первоначальной стоимости приобретения за оставшиеся 33 % акций, в результате чего цена исполнения опциона "пут" равняется 522,180 тыс. долларов США. КАП может использовать опцион "пут" в течение периода с 31 марта 2010 года по 29 февраля 2013 года, если указанная сертификация не будет произведена.

      В связи и одновременно с приобретением доли владения в TNEH-US и TNEH-UK, КАП заключила соглашение на опцион "колл" (далее, опцион "колл"). Опцион "колл" дает право Корпорации "Toshiba" требовать от Компании продажи ее акций в TNEH-US и TNEH-UK, если Комитет по иностранным инвестициям США сочтет, что КАП более не является стратегическим партнером. В этом случае справедливая стоимость акций Компании будет определена независимой международной оценочной компанией.

      Группа классифицировала эти инвестиции, как имеющиеся в наличии для продажи, поскольку это наилучший способ отразить намерение и способность Группы держать инвестиции в долгосрочной перспективе. Инвестиции в TNEH-US и TNEH-UK учитываются по себестоимости, так как они являются капиталом частной компании, чья справедливой стоимость не может быть достоверно определена.

      На 31 декабря 2009 года балансовая стоимость инвестиций составила 66.046 миллионов тенге (2008: 66.046 миллионов тенге; 2007: 65.313 миллионов тенге).

13. БАНКОВСКИЕ ДЕПОЗИТЫ

      На 31 декабря банковские депозиты включали:

В миллионах тенге

2009

2008

(пересчитано)

2007

Банковские депозиты, выраженные

в долларах США

675.055

440.912

285.787

Банковские депозиты, выраженные

в тенге

292.500

190.712

284.267

Банковские депозиты, выраженные

в прочих валютах

14.869

345

246

Минус: обесценение

-

(7.154)

-

Итого банковских депозитов

982.424

624.815

570.300

Минус: текущая часть

(929.754)

(584.326)

(530.904)

Долгосрочная часть

52.670

40.489

39.396


      Изменения в резерве на обесценение по банковским депозитам представлены следующим образом:

В миллионах тенге

2009

2008

(пересчитано)

Резерв на 1 января

7.154

-

Начислено

451

7.154

Восстановлено

(7.605)

-

На 31 декабря

-

7.154


      На 31 декабря 2009 года средневзвешенная процентная ставка по долгосрочным банковским депозитам составила 6,97 %; средневзвешенная ставка по краткосрочным банковским депозитам составила 8,31 % (2008: 5,49 % и 6,83 %, 2007: 4,57 % и 8,59 %).

В миллионах тенге

2009

2008

(пересчитано)

2007

Со сроком погашения менее 1

года

929.754

584.326

530.904

Со сроком погашения от 1 года

до 5 лет

49.290

35.011

35.729

Со сроком погашения свыше 5 лет

3.380

5.478

3.667


932.424

624.815

570.300


      На 31 декабря 2009 года банковские депозиты включали денежные средства в сумме 75 миллионов тенге, которые были заложены в качестве обеспечения по некоторым займам Группы (2008: 23.944 миллиона тенге, 2007: 31.365 миллионов тенге) (Примечание 19).

      На 31 декабря 2009 года банковские депозиты включали денежные средства, ограниченные в использовании, которые в основном могут быть использованы в целях, установленных некоторыми договорами займов Группы в сумме 25.083 миллиона тенге (2008: 13.081 миллион тенге, 2007: 7.515 миллионов тенге).

14. ПРОЧИЕ ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ

      На 31 декабря прочие долгосрочные активы включали:

В миллионах тенге

2009

2008

(пересчитано)

2007

Авансы, уплаченные за

долгосрочные активы

175.360

59.574

40.039

Долгосрочный НДС к возмещению

24.851

19.177

18.665

Долгосрочные товарно -

материальные запасы

7.078

9.148

9.969

Прочее

13.786

13.856

12.740

Минус: резерв на обесценение

НДС к возмещению

(14.404)

(12.939)

(11.959)


206.671

88.816

69.454


      Изменения в резерве на обесценение НДС к возмещению представлены следующим образом:

В миллионах тенге

2009

2008

(пересчитано)

На 1 января

12.939

11.959

Начисление за год

1.465

980

На 31 декабря

14.404

12.939


      9 декабря 2009 года Фонд заключил договор с "Ekibastuz Holdings B.V." и "Kazakhmys PLC" о приобретении 50 % доли участия в ТОО "Экибастузкая ГРЭС-1". 11 декабря 2009 года Фонд выплатил аванс на сумму 680.854 тысячи долларов США (101.080 миллион тенге по курсу на дату платежа) за данные акции.

      На 31 декабря 2009 года авансы в размере 22.965 миллионов тенге представляли собой предоплату строительным подрядчикам (2008: ноль, 2007: ноль). В 2009 году Фонд заключил договора со строительными подрядчиками на приобретение жилых и офисных зданий в процессе строительства в Астане и в Алматы. В соответствии с положениями договоров, Группа обязалась осуществить авансовые платежи подрядчикам, а строительные подрядчики обязались закончить строительство в установленные сроки. Группа становится владельцем соответствующих объектов после завершения строительства подрядчиками.

      Остальные авансы также представляют собой предоплату за поставку основных средств и выполнение строительных работ.

      На 31 декабря 2009 года руководство осуществило повторную оценку вероятности погашения долгосрочного НДС к возмещению и пришло к выводу, что взыскание в размере 14.404 миллиона тенге является маловероятным (2008: 12.939 миллионов тенге, 2007: 11.959 миллионов тенге). В результате, в 2009 году Группа приняла решение начислить дополнительный резерв по НДС к возмещению в сумме 1.465 миллионов тенге (2008: 980 миллионов тенге).

15. ТОВАРНО-МАТЕРИАЛЬНЫЕ ЗАПАСЫ

      На 31 декабря товарно-материальные запасы включали:

В миллионах тенге

2009

2008

(пересчитано)

2007

Продукция переработки для

продажи

57.659

34.155

49.021

Материалы и запасы нефтегазовой

отрасли

50.171

40.563

28.864

Урановая продукция

34.038

18.565

9.584

Продукты переработки газа

30.787

15.755

7.310

Сырая нефть

29.256

17.708

19.577

Материалы и запасы

железнодорожной отрасли

26.302

32.603

29.110

Незавершенное производство

13.860

11.270

8.740

Производственные материалы и

запасы

5.861

1.018

1.184

Топливо

5.640

3.799

2.592

Материалы и запасы урановой

отрасли

5.512

5.427

4.002

Запасные части для оборудования

по передаче электроэнергии

4.218

3.153

1.091

Товары для перепродажи

2.510

3.082

3.101

Запасные части для

телекоммуникационного

оборудования

1.852

1.742

2.575

Прочие материалы и запасы

7.407

6.900

5.912

Минус: списание до чистой

стоимости реализации

(12.106)

(13.613)

(9.821)


262.967

182.127



16. ТОРГОВАЯ ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ И ПРОЧИЕ ТЕКУЩИЕ АКТИВЫ

      На 31 декабря прочие текущие активы включали:

В миллионах тенге

2009

2008

(пересчитано)

2007

Авансы выплаченные и

расходы будущего периода

104.235

59.022

38.773

Денежные средства,

ограниченные в

использовании

25.970

-

-

Прочая предоплата по

налогам

20.778

7.503

2.007

Дивиденды к получению

(Примечание 9)

17.330

2.940

1.960

Предоплаченные Акционеру

дивиденды

8.645

-

-

Активы, подлежащие

переводу в соответствии

с договорами финансового

лизинга

5.818

6.273

729

Обязательные резервы в

Национальном банке РК

1.020

864

627

Задолженность работников

776

2.450

477

Финансовая помощь

-

3.297

50

Прочее

64.859

34.108

41.288

Минус: резерв

(24.253)

(9.486)

(9.497)


225.178

106.971

76.414


      На 31 декабря торговая дебиторская задолженность включала: В миллионах тенге

В миллионах тенге

2009

2008

(пересчи-

тано)

2007

Торговая дебиторская задолженность

220.530

184.409

240.047

Минус: резерв

(18.818)

(28.083)

(17.008)


201.712

158.326

223.039


      На 31 декабря 2009 года дебиторская задолженность Группы в размере 15.992 миллиона тенге заложена в качестве обеспечения по договорам займа (2008: 9.373 миллиона тенге).

      На 31 декабря 2009 года денежные средства, ограниченные в использовании в размере 24.000 миллионов тенге, представляют собой денежные средства, размещенные на текущем счете в Национальном Банке Республики Казахстан, предназначенные для приобретения простых акций АО "Альянс банк".

      Изменения в резерве на обесценение торговой дебиторской задолженности и прочих текущих активов представлены следующим образом:

В миллионах тенге

2009

2008 (пересчитано)

Резерв на 1 января

35.569

26.505

Начислено

17.734

17.624

Пересчет иностранной валюты

1.711

-

Использовано

(7.056)

(7.459)

Восстановлено

(4.052)

(1.101)

Перевод в активы для продажи

(Примечание 6)

(4)

-

Потеря контроля над дочерним

предприятием

(831)

-

На 31 декабря

43.071

35.569


      На 31 декабря 2009, 2008 и 2007 годов вознаграждение по торговой дебиторской задолженности и прочим текущим активам не начислялось.

      На 31 декабря анализ торговой дебиторской задолженности в разрезе сроков представлен следующим образом:


Просроченная, но не обесцененная

В миллионах

тенге

Итого

Не

просро-

ченная и

обесце-

ненная

<30 дней

30-60

дней

60-90

дней

90-120

дней

> 120

дней

2009

201.712

146.837

27.269

7.907

2.178

7.088

10.433

2008

(пересчитано)

158.326

123.794

21.619

5.633

2.210

1.954

3.116


17. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ИХ ЭКВИВАЛЕНТЫ

      На 31 декабря денежные средства и их эквиваленты включали:

В миллионах тенге

2009

2008

(пересчитано)

2007

Банковские вклады -

доллары США

112.456

335.537

235.612

Банковские вклады -

тенге

422.780

791.303

203.883

Банковские вклады -

другие валюты

8.073

14.232

5.104

Текущие счета в банках -

доллары США

181.851

74.785

40.571

Текущие счета в банках -

тенге

501.029

227.621

134.444

Текущие счета в банках -

другие валюты

31.900

8.188

8.065

Денежные средства в

кассе

53.123

1.955

2.013

Денежные средства в пути

73

270

610

Резерв на обесценение

(203)

-

-


1.311.082

1.453.891

630.302


      На 31 декабря 2007 года денежные средства Группы и их эквиваленты в сумме 620 миллионов тенге были заложены в качестве обеспечения по некоторым займам Группы (2008: 0; 2009: 0).

      Краткосрочные вклады вносятся на различные сроки - от одного дня до трех месяцев, в зависимости от срочных потребностей Группы в наличных денежных средствах. На 31 декабря 2009 года средневзвешенная процентная ставка по срочным депозитам в банках составила 2,63 % (2008: 2,57 %; 2007: 8,09 %).

18. КАПИТАЛ
Уставный капитал

      В течение 2009 и 2008 годов, Фонд осуществил эмиссию акций, оплата которых была осуществлена следующим образом:

Оплата акций

Количество

разрешенных к

выпуску и

выпущенных

акций

Номинальная

стоимость

акции,

в тенге

Уставный

капитал, в

миллионах

тенге

Слияние Самрук и Казына

2.816.433.936

1.000

2.816.434

Взносы денежными средствами

607.809.000

10.000, 1.000

610.590

Взносы государственными

пакетами акций

3.189.907

10.000

31.899

На 31 декабря 2008

3.427.432.843


3.458.923

Взносы денежными средствами

15.274.340

10.000,1.000

67.346

Взносы государственными

пакетами акций

22.203.019

10.000, 1.000

222.030

На 31 декабря 2009 года

3.464.910.202


3.748.299


      На 31 декабря 2009 года 3.464.910.202 акции (2008: 3.427.432.843 акции) были полностью оплачены.

      Уставный капитал Фонда был сформирован путем поэтапного размещения акций {Примечание 3), относящихся к вкладу организаций, которые находятся под общим управлением Государства, капитализации нераспределенной прибыли, взносами денежными и имущественными средствами, следующим образом:

2008 год

      Слияние Самрук и Казына

      - Согласно Указа Президента Республики Казахстан № 669 от 13 октября 2008 года и Постановления Правительства Республики Казахстан № 962 от 17 октября 2008 года - 3 ноября 2008 года в уставный капитал Фонда внесены чистые активы Самрук и Казына.

      Взносы государственными пакетами акций

      - Согласно Постановления Правительства Республики Казахстан № 962 от 17 октября 2008 года - 24 декабря 2008 года Фонду переданы акции семи социально-предпринимательских корпораций и АО "Казахстанский фонд гарантирования ипотечных кредитов" (Примечание 41).

      Взносы денежными средствами

      - В соответствии с Законом Республики Казахстан № 8-IV "О бюджете" на 2008 год от 6 декабря 2007 года Правительство в период с 6 ноября по 30 декабря 2008 года осуществило денежный взнос в капитал Фонда в сумме 607.500 миллионов тысяч тенге. Данные средства предназначены для осуществления Плана Стабилизации. (Примечание 1).

      - Согласно Постановления Правительства Республики Казахстан № 1236 от 24 декабря 2008 года - 30 декабря 2008 года в капитал Фонда осуществлен денежный взнос в размере 3.090 миллионов тенге. Данные средства предназначены для финансирования концессионного проекта "Строительство и эксплуатация новой железнодорожной линии "Станция Шар - Усть-Каменогорск"

2009 год

      Взносы государственными пакетами акций

      - В соответствии с постановлением Правительства Республики Казахстан № 962 от 17 октября 2008 года, 19 января 2009 года Фонду передан государственный пакет акций АО "Национальная Атомная Компания "КазАтомПром".

      - В соответствии с постановлением Правительства Республики Казахстан № 10 от 15 января 2009 года, 15 апреля 2009 года Фонду передан государственный пакет акций АО "Национальная Горнорудная Компания "Тау-Кен Самрук". АО "Национальная Горнорудная Компания "Тау-Кен Самрук" была создана в 2009 году.

      - В соответствии с постановлением Правительства Республики Казахстан от № 1148 от 27 июля 2009 года, 20 августа 2009 года Фонду переданы государственные пакеты акций АО "Жилищный строительный сберегательный банк Казахстана", АО "Институт органического катализа и электрохимии", АО "Институт химических наук имени А.Б.Бектурова".

      Взносы денежными средствами

      - В соответствии с Законом Республики Казахстан "О республиканском бюджете на 2009 - 2011 годы" от 4 декабря 2008 года, Правительство в течение 2009 года осуществило денежный взнос в капитал Фонда в сумме 67,346 миллионов тенге. Данные средства были предназначены, в основном, для финансирования инвестиционных проектов, осуществляемых дочерними организациями, а также финансирования мер по государственной жилищной программе, малого и среднего бизнеса.

      Слияние Самрук и Казына и последующая передача акций государственных предприятий были учтены как операции под общим контролем и, соответственно, разница между выпущенным капиталом и балансовой стоимостью внесенных чистых активов была отнесена на нераспределенную прибыль. Так как данная консолидированная финансовая отчетность была представлена так, как если бы перевод контролирующей доли владения в дочерних организациях произошел в начале наиболее раннего представленного периода, или позднее, на дату приобретения дочерней организации путем перевода компаний, находящихся под общим контролем, балансовая стоимость внесенных чистых активов в данной консолидированной финансовой отчетности была учтена как корректировка нераспределенной прибыли. Впоследствии, при выпуске акций Фонда, эти суммы переносятся в уставный капитал.

Резерв по пересчету валют

      Резерв по пересчету валюты используется для учета курсовых разниц, возникающих от пересчета финансовой отчетности дочерних организаций, функциональной валютой которых не является тенге, и финансовая отчетность которых включена в данную консолидированную финансовую отчетность в соответствии с учетной политикой, описанной в (Примечании 3).

Дисконт по займам Правительства

      В 2009 году Фонд получил от Правительства заемные средства по ставкам, ниже рыночных (Примечание 20). Дисконт при первоначальном признании данных обязательств в сумме 461.255 миллионов тенге был отражен в консолидированном отчете об изменениях в капитале (Примечании 18, 20).

Изменение доли участия дочерних организаций - доля участия в капитале миноритарными акционерами

      БТА Банк

      2 февраля 2009 года Фонд приобрел 75.1 % акций БТА Банк, доля меньшинства в чистых активах банка на дату приобретения, включая долю меньшинства на уровне банка, составила 139.090 миллионов тенге. На дату отчетности доля меньшинства была полностью списана вследствие чистого убытка БТА Банка, отнесенного на долю меньшинства. Сумма убытка меньшинства, отнесенного на долю Акционера материнской компании, составила 58.518 миллионов тенге.

      КМГ

      В 2009 году АО "Разведка Добыча КазМунайГаз" увеличило собственные выкупленные акции в результате выкупа собственных акций (1.499.180 простых акций) на сумму 21.381 миллион тенге (в 2008 году: 55.748 простых акций на сумму 521 миллион тенге). Разница между уплаченным вознаграждением и балансовой стоимостью выбывшей доли меньшинства в размере 1.593 миллион тенге была признана в нераспределенной прибыли.

      Социально-предпринимательские корпорации

      В связи с передачей в 2009 году находящихся в собственности Фонда пакетов акций СПК в доверительное управление Комитету государственного имущества и приватизации Министерства финансов РК и уменьшением доли владения Фонда вследствие дополнительных взносов со стороны Комитета, Фонд в течение 2009 года потерял контроль над пятью социально-предпринимательскими корпорациями (Примечание 6). Выбывшая доля меньшинства в чистых активах СПК составила 31.536 миллионов тенге.

Прочие капитальные резервы

      Прочие капитальные резервы включают в себя влияние учета хеджирования потоков денежных средств для учета любых прибылей или убытков по справедливой стоимости в отношении определенного производного финансового инструмента в резерве по хеджированию в рамках капитала. Эти прибыли и убытки впоследствии непосредственно признаются в прибылях и убытках при проведении операции.

      Прочие капитальные резервы включают в себя также суммы вознаграждений за предоставленные услуги, выплачиваемых работникам долевыми инструментами дочерней организации, в которой они работают. Расходы по выплатам на основе долевых инструментов признаются одновременно с соответствующим увеличением в прочих капитальных резервах в течение периода, в котором выполняются условия достижения результатов деятельности и/или условия выслуги определенного срока, и заканчивающегося на дату, когда работники получают полное право на вознаграждение.

Прибыль на акцию

      Суммы базовой прибыли на акцию рассчитаны путем деления чистой прибыли за год, приходящейся на держателей обыкновенных акций материнской компании, на средневзвешенное количество обыкновенных акций в обращении в течение года.

      Суммы разводненной прибыли на акцию рассчитаны путем деления чистой прибыли, приходящейся на держателей обыкновенных акций материнской компании (после корректировки на проценты по конвертируемым привилегированным акциям), на средневзвешенное количество обыкновенных акций в обращении в течение года плюс средневзвешенное количество обыкновенных акций, которые будут выпущены в случае конвертации всех потенциальных обыкновенных акций с разводняющим эффектом.

      Ниже приводится информация о прибыли и количестве акций, которая использована в расчетах базовой и разводненной прибыли на акцию:

В миллионах тенге

2009

2008

(Убыток) /прибыль от

продолжающейся деятельности,

относящаяся к акционеру

материнской компании

(559.023)

377.634

Чистый убыток от прекращенной

деятельности, относящаяся к

материнской компании

(5.267)

(9.898)

Чистая (убыток)/при6ыль,

относящаяся к акционеру

материнской компании для

расчета базовой прибыли

(564.290)

367.736

Средневзвешенное количество

обыкновенных акций для расчета

базовой и разводненной прибыли

на акцию

3.452.952.916

2.749.692.029


19. ЗАЙМЫ

      На 31 декабря займы, в том числе начисленное вознаграждение, включали:

В миллионах тенге

2009

2008 (пересчитано)

2007

Займы с фиксированной ставкой

вознаграждения

2.008.094

760.247

807.855

Средневзвешенная ставка

вознаграждения

7,62 %

6,93 %

6,66 %

Займы с плавающей ставкой

вознаграждения

1.320.469

952.111

591.705

Средневзвешенная ставка

вознаграждения

4,44 %

4,50 %

6,95 %


За вычетом суммы, подлежащей

погашению в течение 12 месяцев

(1.093.691)

(292.304)

(732.439)

Суммы, подлежащие погашению

после 12 месяцев

2.234.872

1.420.054

667.121

В миллионах тенге

2009

2008

2007

Займы, выраженные в долларах

США

2.650.184

1.565.033

1.155.759

Займы, выраженные в тенге

244.965

36.004

27.519

Займы, выраженные в других

валютах

433.414

111.321

216.282


3.328.563

1.712.358

1.399.560


      В соответствии с положениями и условиями отдельных соглашений о займах, соответствующие дочерние организации Группы обязаны выполнять определенные ограничительные условия. Руководство Группы считает, что на 31 декабря 2009 года дочерние организации Группы выполняли такие офаничительные условия (Примечание 45).

20. ЗАЙМЫ ПРАВИТЕЛЬСТВА РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН

      На 31 декабря Займы Правительства включали:

В миллионах тенге

2009

2008

(пересчитано)

2007

Займы от Правительства Республика

Казахстан

869.965

55.295

14.449

Авансы на финансирование проектов

6.848

9.915

11.576


876.813

65.210

26.025

За вычетом суммы, подлежащей погашению в

течение 12 месяцев

(593.599)

(859)

(384)

Суммы, подлежащие погашению после 12

месяцев

283.214

64.351

25.641


      На 31 декабря 2009 года займы от Правительства Республики Казахстан включали займы в размере 586.368 миллионов тенге, полученные БТА Банк и КМГ от Национального Банка Республики Казахстан, в рамках соглашений об обратной покупке по залогу долговых ценных бумаг Фонда.

      В 2009 году Фонд разместил на небиржевом рынке 480.000 и 149.900.000 купонных облигаций, номинальной стоимостью 1.000.000 тенге и 1.000 тенге за облигацию, соответственно, на общую сумму 629.900 миллионов тенге. Срок обращения облигаций составляет 15 лет и 20 лет, купонное вознаграждение в размере 0,02 % и 1 % выплачивается каждые полгода. Все облигации были выкуплены Национальным Банком Республики Казахстан. Данные облигации были первоначально отражены по справедливой стоимости, рассчитанной с использованием рыночных процентных ставок, применимых для Фонда на даты выпуска облигаций (480.000 облигаций: 9,5 %, 149.900.000 облигации: 5,96 %). Разница между номинальной стоимостью займов и их справедливой стоимостью в размере 448.833 миллиона тенге была признана в консолидированном отчете об изменениях в капитале как дополнительный взнос Акционера. Средства, полученные от реализации данных облигаций, имеют следующие целевые назначения: развитие и поддержка жилищного сектора и финансирование малого и среднего бизнеса в рамках Плана стабилизации, приобретение 50 % доли участия в ТОО "Экибастузкая ГРЭС-1" и рефинансирование приобретения 50 % доли участия в ТОО "Богатырь Комир".

      В соответствии с Законом Республики Казахстан "О республиканском бюджете на 2009 - 2011 годы" от 4 декабря 2008 года 23 декабря 2009 года Фонд получил 3 займа от Министерства Финансов Республики Казахстан на общую сумму 27.277 миллионов тенге с процентными ставками от 0,1 % до 1,5 %. Займы были получены на срок от 10 до 20 лет и имеют следующие целевые назначения:

      - предоставление займа АО "Жилищный строительный сберегательный банк Казахстана" в размере 18.277 миллионов тенге для выдачи жилищных кредитов определенным категориям граждан по ставке вознаграждения 4 % годовых;

      - предоставление займа АО "Банк Развития Казахстана" в размере 5.000 миллионов тенге для снижения ставки кредитования проектов в приоритетных отраслях экономики. Ставка процента для конечного заемщика не должна превышать 0,2 % годовых;

      - предоставление займа ТОО "Kazakhstan Petrochemical Industries Inc" в размере 4.000 миллиона тенге для финансирования строительства инфраструктуры первого интегрированного газохимического комплекса в Атырауской области по ставке вознаграждения не более 3 % годовых.

      При первоначальном признании данные займы были оценены по справедливой стоимости, составляющей 14.855 миллионов тенге, с использованием примерной рыночной ставки вознаграждения 5.96 %. Разница между номинальной стоимостью займов и их справедливой стоимостью в размере 12.422 миллиона тенге была признана в консолидированном отчете об изменениях в капитале как дополнительный взнос Акционера.

      Также на 31 декабря 2009 года займы от Правительства Республики Казахстан включали долгосрочные займы, выданные из государственного бюджета и предназначенные для поддержания определенных отраслей промышленности, в том числе текстильную, отрасль по переработке газа и химическую отрасль. Процентные ставки по займам составляют от 0,1 % до 8,4 % в год, и процентная ставка, начисляемая заказчикам, отражает цель займа.

      Авансы на финансирование проектов представляют собой неиспользованную часть займа из бюджета, предназначенную на финансирование АО "Совместное Казахстанско-Российское Предприятие "Байтерек" для постройки авиационно-космического комплекса к 2009 году. Займ будет погашен равными долями с 2010 до 2023 года. Группа выступает в качестве агента и не несет ответственность за использование заемщиком кредита не по назначению или за любые другие риски, имеющие отношение к займу.

21. ПРОЧИЕ ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Кредиторская задолженность за приобретение доли в проекте

      31 октября 2008 года все участники проекта СКП подписали соглашение, согласно которому все участники проекта, за исключением "КМГ Кашаган Б.В.", согласились частично передать часть своих долей в проекте, на пропорциональной основе, таким образом, чтобы увеличить долю "КМГ Кашаган Б.В." в СКП с 8,33 % до 16,81 % ретроспективно с 1 января 2008 года (Примечания 7 и 8). Цена приобретения включает фиксированную сумму в размере 1,78 миллиардов долларов США и годовое вознаграждение в размере LIBOR плюс 3 процента, который ежегодно капитализируется в сумму основного долга. Данная задолженность обеспечена дополнительной приобретенной долей в размере 8,48 %. По состоянию на 31 декабря 2009 года балансовая стоимость заложенных активов (основные средства и активы по разведке и оценке) составляла 447.382 миллиона тенге (2008: 271.557 миллионов тенге).

      На 31 декабря 2009 года балансовая стоимость данного обязательства составила 312.052 миллиона тенге (2008: 239.501 миллион тенге).

Продажа 49 % доли участия в ТОО "Семизбай-U"

      В 2008 году АО "КазАтомПром" заключило договор (далее "Договор") с Beijing Sino-Kaz Uranium Resources Investment Company Limited ("Sino-Kaz Company") на продажу 49 % доли участия в ТОО "Семизбай-U" за денежное вознаграждение в размере 234 миллиона долларов США (или 28,274 миллионов тенге), представляющее собой текущую стоимость будущего выбытия денежных средств. Группа сохраняет 51 % долю участия в ТОО "Семизбай-U".

      Согласно Договору, компания Sino-Kaz имеет право на распределение пропорционально долевому участию минимального чистого дохода с 2010 года до 2033 года, который представляет собой погашение финансового обязательства, отраженного в данной сделке. Данное распределение необходимо для минимальных выплат договорных сумм. Данные выплаты гарантированы АО "КазАтомПром". Данное финансовое обязательство оценивалось по справедливой стоимости на дату его первоначального признания.

      China Guandong Nuclear Power Corporation, материнская компания Sino-Kaz Company, взяла на себя обязательство сертифицировать технологии, применяемые на АО "Ульбинский металлургический комбинат" для производства двуокиси урана в порошках и таблетках для китайских атомных электростанций, в течение двух лет со дня подписания данного Договора.

      АО "КазАтомПром" также заключило колл-опцион, предоставляющий ему право требовать от Sino-Kaz Company продажи 49 % доли участия в "Семизбай-U" АО "КазАтомПром", если АО "КазАтомПром" не получит вышеописанную сертификацию. Колл-опцион может быть реализован по цене, равной вознаграждению, выплаченному Sino-Kaz Company за свою долю участия в размере 49 %, за вычетом текущей стоимости чистого дохода, распределяемого Sino-Kaz Company.

      АО "КазАтомПром" также заключило пут-опцион, предоставляющий Sino-Kaz Company право продать свою 49 % долю участия в "Семизбай-U" АО "КазАтомПром" по цене, равной вознаграждению, выплаченному Sino-Kaz Company, за вычетом текущей стоимости чистого дохода, распределяемого Sino-Kaz Company. Реализация данного пут-опциона зависит от следующих событий: (а) Правительство Казахстана расторгает недропользовательский контракт на любое из урановых месторождений, принадлежащих "Семизбай-U"; (б) экспорт урана "Семизбай-U" либо запрещен либо на него наложено эмбарго; (в) любые другие причины, возникающие в связи с невыполнением "Семизбай-U" других соглашений в соответствии с договоренностями сторон.

      В соответствии с казахстанским налоговым законодательством данная сделка рассматривается как продажа доли участия в дочернем предприятии за вознаграждение в размере 28,274 миллионов тенге и стоимостью реализации 2,964 миллионов тенге. Доход от выбытия для целей налогообложения составил 25,310 миллионов тенге.

      На 31 декабря 2009 года балансовая стоимость данного обязательства составила 38.592 миллиона тенге (2008: 28.274 миллиона тенге).

22. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПО ФИНАНСОВОЙ АРЕНДЕ

      Группа заключила договоры финансовой аренды по ряду объектов основных средств, преимущественно телекоммуникационного оборудования и подвижного железнодорожного состава.

      На 31 декабря 2009 года расчет суммы процентов основывается на эффективных ставках процента от 4 % до 18,26 % (2008: от 6 % до 19 %; 2007: от 6 % до 15 %).

      На 31 декабря будущие минимальные арендные платежи по финансовой аренде, вместе с текущей стоимостью чистых минимальных арендных платежей, представлены следующим образом:


2009

В миллионах тенге

Минимальные

арендные

платежи

Текущая

стоимость

минимальных

арендных платежей

В течение одного года

13.047

10.094

От 2 до 5 лет включительно

23.210

17.934

Свыше пяти лет

5.471

3.946

Минус: суммы, представляющие финансовые

выплаты

(9.754)

-

Текущая стоимость минимальных арендных

платежей

31.974

31.974

За вычетом суммы, подлежащей погашению в

течение 12 месяцев


(10.094)

суммы, подлежащие погашению после 12

месяцев


21.880


2008 (пересчитано)

В миллионах тенге

Минимальные

арендные

платежи

Текущая

стоимость

минимальных

арендных

платежей

В течение одного года

9.168

6.208

2 до 5 лет включительно

22.128

14.455

Свыше пяти лет

7.196

3.175

Минус: суммы, представляющие финансовые

выплаты

(14.654)

-

Текущая стоимость минимальных арендных

платежей

23.838

23.838

вычетом суммы, подлежащей погашению в

течение 12 месяцев


(6.208)

Суммы, подлежащие погашению после 12

месяцев


17.630


2007

В миллионах тенге

Минимальные

арендные

платежи

Текущая

стоимость

минимальных

арендных

платежей

В течение одного года

12.705

5.593

От 2 до 5 лет включительно

16.159

14.269

Свыше пяти лет

3.515

2.067

Минус: суммы, представляющие финансовые

выплаты

(10.450)


Текущая стоимость минимальных арендных

платежей

21.929

21.929

За вычетом суммы, подлежащей погашению в

течение 12 месяцев


(5.593)

Суммы, подлежащие погашению после 12

месяцев


16.336


23. РЕЗЕРВЫ

      На 31 декабря резервы включали:

В миллионах тенге

Обязатель-

ства по

выбытию

активов

Резерв по

обязатель-

ству за

ущерб

окружающей

среде

Резерв

по налогам

Резерв под

банковские

аккредити-

вы и

гзрантии

Прочие

Итого

Резерв на 31

декабря

2007 года

27.442

34.743

20.992

-

13.941

97.118

Пересчет иностранной

валюты

74

69

-

-

(6)

137

Пересмотр оценок

(11.229)

-

-

-

-

(11.229)

Увеличение на сумму

дисконта

2.095

25

-

-

352

2.472

Резерв за год

7.880

1

7.680

-

6.763

22.324

Использование

резерва

(764)

(3.076)

(290)

-

(11.059)

(15.189)

Сторнирование

неиспользованных

сумм

-

(529)

(2.149)

-

(372)

(3.050)

Резерв на 31 декабря

2008 года

(пересчитано)

25.498

31.233

26.233

-

9.619

92.583

Пересчет иностранной

валюты

1.359

2.167

92

-

568

4.186

Пересмотр оценок

(3.815)

941

162

27.890

(675)

24.503

Увеличение на сумму

дисконта

2.068

25

-

-

246

2.339

Резерв за год

6.866

10

17.019


6.729

30.624

Поступления при

объединении

предприятий

(Примечание 5)

-

57

-

238.808

-

238.865

Использование

резерва

(1.148)

(3.506)

(1.255)

(136.972)

(6.399)

(149.280)

Сторнирование

неиспользованных

сумм

(2.142)

-

(10.713)

(70.599)

(1.548)

(85.002)

Резерв на 31 декабря

2009 года

28.686

30,927

31.538

59.127

8.540

158.818


      Текущая и долгосрочная части разделены следующим образом:

В миллионах тенге

Обязатель-

ства по

выбытию

активов

Резерв по

обязатель-

ству за

ущерб

окружающей

среде

Резерв

по

налогам

Резерв

под

банков-

ские

аккреди-

тивы и

гарантии

Прочие

Итого

Текущая часть

1.000

6.679

28.848

31.740

11.370

79.637

Долгосрочная часть

27.686

24.248

2.690

27.387

(2.830)

79.181

Резерв на 31

декабря 2009 года

28.686

30.927

31.538

59.127

8.540

158.818

Текущая часть

1.119

6.387

25.750


-

7.940

41.196

Долгосрочная часть

24.379

24.846

483

-

11.679

51.387

Резерв на 31

декабря 2008 года

(пересчитано)

25.498

31.233

26.233

-

9.619

92.583

Текущая часть

1.340

2.813

19.501

-

10.606

34.260

Долгосрочная часть

26.102

31.930

1.491

-

3.335

62.858

Резерв на 31

декабря 2007 года

(пересчитано)

27.442

34.743

20.992

-

13.941

97.118


      Описание этих резервов, включая существенные оценки и допущения, включено в Примечание 4.

24. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПО ВОЗНАГРАЖДЕНИЯМ РАБОТНИКАМ
Обязательства по государственному пенсионному обеспечению

      Группа выплачивает социальный налог в соответствии с действующими законодательными требованиями Республики Казахстан. Расходы по социальному налогу и зарплате относятся на расходы в момент их возникновения.

      Кроме того, Группа удерживает 10 % от зарплаты сотрудников, выплачиваемых в качестве взносов сотрудников в накопительные пенсионные фонды. Такие расходы отражаются в том периоде, в котором они имели место.

Пенсионный план с установленными выплатами

      Обязательство по выплатам работникам по этой системе, подлежат оплате в соответствии с договорами профсоюзов, заключенными между некоторыми дочерними организациями Группы (АО "Национальная Компания "КазМунайГаз", АО "Национальная Компания "Қазақстан Teмip Жолы", АО "Самрук-Энерго" и ТОО "КАМКОР") и работниками этих дочерних организаций.

      На 31 декабря общие обязательства Группы по пенсионному плану с установленными выплатами включали:


2009

2008

(пересчитано)

2007

Текущая стоимость

обязательств по пенсионному

плану с установленными

размерами выплат

30.441

28.756

27.680


      На 31 декабря сверка текущей стоимости обязательств по пенсионному плану с установленными размерами выплат и фиксированных выплат представлена следующим образом:

В миллионах тенге

2009

2008

(пересчитано)

Общая сумма обязательств на

начало года

28.756

27.680

Стоимость текущих услуг

1.631

2.768

Стоимость прошлых услуг

621

(184)

Затраты на вознаграждение

2.289

2.026

Выплаты, произведенные за год

(2.179)

(2.014)

Приобретения за год



Актуарный убыток, признанный за

год

(677)

(1.521)

Общая сумма обязательств на

конец года

30.441

28.755

Обязательство, срок погашения

которого наступает в течение

года

(1.927)

(1.703)

Обязательство, срок погашения

которого наступает после года

28.514

27.052


      Актуарный убыток, признанный за год, закончившийся 31 декабря 2009 и 2008 годов, возник, в основном, в результате изменений в допущениях, относящихся к повышению зарплаты в будущем.

      Текущая стоимость услуг, стоимость вознаграждения, стоимость прошлых услуг и актуарный убыток в общей сумме 3.864 миллиона тенге были учтены в консолидированном отчете о совокупном доходе в составе затрат на персонал (2008: 3.090 миллионов тенге).

      Расчеты обязательств Группы были подготовлены на основе публикуемых статистических данных по уровню смертности, а также фактических данных Группы по количеству, возрасту, полу и стажу работников. Прочие основные допущения на отчетную дату, рассчитанные как средневзвешенные значения для всех планов, представлены ниже:


2009

2008

(пересчитано)

2007

Ставка дисконта

6,98 %

6,90 %

6,42 %

Ожидаемый годовой

прирост материальной

помощи в будущем

4,44 %

4,49 %

5,52 %

Ожидаемый годовой

прирост минимальной

заработной платы в

будущем

5,55 %

5,52 %

5,92 %

Ожидаемый годовой рост

стоимости

железнодорожных

билетов в будущем

4,50 %

4.50 %

4,50 %


      Пенсионный план с установленным размером выплат является нефинансируемым.

25. СРЕДСТВА КЛИЕНТОВ

В миллионах тенге

2009

2008

(пересчитано)

2007

Срочные вклады:

266.972

12.049

7.711

Коммерческие предприятия

36.578



Физические лица

223.208

12.049

7.711

Государственные организации

1.166



Некоммерческие предприятия

6.020



Текущие счета:

146.687

8.188

9.710

Коммерческие предприятия

22.419

1.077

2.900

Физические лица

43.889

7.111

6.810

Государственные организации

78.661



Некоммерческие предприятия

1.718



Гарантии и прочие вклады с

ограничительными условиями:

15.425

8.646

4.525

Коммерческие предприятия

10.535

376

68

Физические лица

4.852

8.270

4.457

Государственные организации

37



Некоммерческие предприятия

1



Средства клиентов

429.084

28.883

21.946

26. ПРОИЗВОДНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ ИНСТРУМЕНТЫ
Опционы при приобретении инвестиций

      Как часть приобретения АО "Казкоммерцбанк" и АО "Народный Банк Казахстана" Фонд также получил опционы колл и пут на продажу приобретенной доли, реализующуюся в период от 2 до 5 лет с даты приобретения. На дату приобретения справедливая стоимость данных опционов колл и пут составила 12.346 миллионов тенге для АО "Казкоммерцбанк" и 24.071 миллион тенге для АО "Народный Банк Казахстана" и была признана как часть стоимости инвестиций в ассоциированные организации (Примечание 8). На 31 декабря 2009 года справедливая стоимость данных опционов составила 130.541 миллионов тенге, и разница была признана в консолидированном отчете о совокупном доходе.

Расчет по обязательству по опциону "пут" и "кол", возникающему при объединении бизнеса

      Как часть приобретения компании "Rompetrol Group N.V." ("TRG") в 2007 году, НК КМГ также получила опцион "кол" и опцион "пут" на приобретение оставшихся 25 % в TRG. Стоимость опционов составила по состоянию на 31 декабря 2008 года 14.896 миллионов тенге (2007: 34.387 миллионов тенге). НК КМГ применила учет для объединения бизнеса на основе того, что соответствующие акции, являющиеся объектом опциона "пут", были уже приобретены. 24 июня 2009 года НК КМГ погасила обязательство по опциону "пут" и "кол" за денежные средства в размере 15.043 миллионов тенге. Превышение в размере 147 миллионов тенге было учтено в составе финансового дохода в консолидированном отчете о совокупном доходе.

27. ПРОЧИЕ ТЕКУЩИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

      На 31 декабря прочие текущие обязательства включали:

В миллионах тенге

2009

2008 (пересчитано)

2007

Авансы полученные и доходы будущих

периодов

114.864

72.021

58.604

Прочие налоги к уплате

100.690

46.212

41.872

Обязательства по выплатам работникам

36.410

38.631

37.150

Ценные бумаги, проданные по

соглашениям




РЕПО

13.645

13.104

957

Прочее

86.998

45.293

27.426


352.607

215.261

166.009


      На 31 декабря 2009, 2008 и 2007 годов вознаграждение по прочим текущим обязательствам не начислялось.

28. ДОХОД

      Доход за годы, закончившиеся 31 декабря, включает:

В миллионах тенге

2009

2008

(пересчитано)

Продажа нефтепродуктов

1.041.333

1.107.132

Продажа сырой нефти

428.020

658.085

Грузовые железнодорожные перевозки

398.734

404.473

Процентный доход

325.999

49.886

Транспортировка нефти и газа

250.000

197.140

Продажа урановой продукции

138.820

83.890

Телекоммуникационные услуги

135.943

134.080

Авиаперевозки

80.860

77.762

Продажа продукции переработки газа

62.899

61.704

Электрический комплекс

59.912

89.954

Пассажирские железнодорожные

перевозки

46.647

42.523

Транспортировка электроэнергии

29.497

29.394

Почтовые услуги

14.690

13.675

Прочий доход

174.751

148.668

Минус: налог на продажу и

коммерческие скидки

(276.272)

(224.179)


2.911.833

2.874.187


      Прочий доход

      Прочий доход в основном включает комиссионный доход, доход от продажи товарно-материальных запасов и предоставления прочих дополнительных услуг третьим сторонам, которые предоставляются вместе с основными услугами.

29. ГОСУДАРСТВЕННЫЕ СУБСИДИИ

      Согласно Постановлению Правительства Республики Казахстан № 1188 от 11 ноября 2004 года "Об утверждении правил субсидирования убытков перевозчика, связанных с осуществлением пассажирских перевозок", с 1 января 2005 года АО "Национальная Компания "Қазақстан Teмip Жолы" ("НК КТЖ") начал получать субсидии в качестве покрытия убытков перевозчиков по социально значимым сообщениям. По данным субсидиям отсутствуют какие-либо невыполненные условия или условные обязательства. Сумма субсидии за год, закончившийся 31 декабря 2009 года, составила 10.058 миллионов тенге (2008: 7.300 миллионов тенге).

      В соответствии с постановлением Правительства Республики Казахстан № 1039 от 7 октября 2004 года "Об утверждении Правил субсидирования стоимости универсальных услуг телекоммуникаций для компенсации убытков операторам связи, оказывающим универсальные услуги телекоммуникаций населению" начиная с 4-го квартала 2004 года, АО "Казахтелеком" получало правительственные дотации, предназначенные для компенсации убытков, понесенных операторами при оказании услуг связи в социально-значимых районах. Все условия и условные обязательства в отношении указанных дотаций выполнены. Общая сумма субсидий, полученных за год, закончившийся 31 декабря 2009 года, составила 5.139 миллионов тенге (2008: 4.386 миллионов тенге).

      В соответствии с постановлением Правительства Республики Казахстан № 915 от 17 августа 2002 года, Правительство предоставляет субсидии компаниям, осуществляющим услуги по пассажирским авиаперевозкам по нерентабельным маршрутам из Астаны в другие города Казахстана. Субсидия основана на превышении затрат на рейс над полученным доходом. Сумма субсидии за год, закончившийся 31 декабря 2009 года, составила 599 миллионов тенге (2008: 585 миллионов тенге).

30. СЕБЕСТОИМОСТЬ РЕАЛИЗОВАННОЙ ПРОДУКЦИИ И ОКАЗАННЫХ УСЛУГ

      Себестоимость реализации за годы, закончившиеся 31 декабря, включала следующее:

В миллионах тенге

2009

2008

(пересчитано)

Материалы и запасы

950.530

1.193.375

Расходы по заработной плате

313.017

283.615

Процентные расходы

255.629

12.651

Износ, истощение и амортизация

172.246

161.908

Оказанные производственные

услуги

61.403

108.333

Ремонт и обслуживание

56.158

10.737

Налог на добычу полезных

ископаемых

55.077

-

Аренда

26.701

18.010

Роялти

-

28.365

Прочее

34.971

128.993


1.925.732

1.945.987


31. ОБЩИЕ И АДМИНИСТРАТИВНЫЕ РАСХОДЫ

      Общие и административные расходы за годы, закончившиеся 31 декабря, включали следующее:

В миллионах тенге

2009

2008

(пересчитано)

Расходы по заработной плате

122.410

98.169

Консультационные услуги

35.162

15.205

Налоги, кроме подоходного налога

33.455

28.704

Износ и амортизация

26.005

17.449

Резервы по сомнительным долгам

16.393

16.426

Благотворительность

13.670

9.769

Штрафы и пени

2.185

325

Прочее

63.087

78.976


312.367

265.023


32. РАСХОДЫ ПО ТРАНСПОРТИРОВКЕ И РЕАЛИЗАЦИИ

      Расходы по транспортировке и реализации за годы, закончившиеся 31 декабря, включали следующее:

В миллионах тенге

2009

2008

(пересчитано)

Транспортировка

67.323

35.781

Рентный налог

58.827

-

Расходы по заработной плате

15.127

12.207

Износ и амортизация

10.678

8.469

Комиссионные вознаграждения агентам

и реклама

7.159

11.385

Таможенные пошлины

-

68.801

Прочее

21.534

18.831


180.648

155.474


33. ДОХОД ОТ ВЫБЫТИЯ ДОЧЕРНИХ ОРГАНИЗАЦИЙ

      Потеря контроля над АО "Казтрансгаз-Тбилиси" (дочерняя организация НК КМГ)

      В соответствии с решением городского суда г. Кутаиси от 16 марта 2009 года, НК КМГ потеряла контроль над своей дочерней организацией АО "КТГ-Тбилиси", в результате передачи последней в специальное управление Национального Комитета Грузии по управлению энергетикой и водными ресурсами. Таким образом, НК КМГ потеряла свое право определять финансовую и операционную деятельность АО "КТГ-Тбилиси", соответственно, потеряв контроль над дочерней организацией и права на экономические выгоды, связанные с таким контролем. Консолидация этой дочерней организации прекращена с 16 марта 2009 года, даты потери контроля.

      Основные классы активов и обязательств АО "КТГ-Тбилиси" на 16 марта 2009 года представлены следующим образом:

В миллионах тенге

16 марта 2009 года

Основные средства

6.452

Нематериальные активы

17

Товарно-материальные запасы

197

Торговая дебиторская задолженность

4.065

Налоги к возмещению

580

Денежные средства и их эквиваленты

280

Итого активов

11.591

Процентные займы и привлеченные средства

9.220

Займы от связанных сторон

8.530

Обязательство по отсроченному

корпоративному подоходному налогу

658

Торговая и прочая кредиторская

задолженность

7.650

Прочие текущие обязательства

1.128

Итого обязательств

27.186

Чистые обязательства

(15.595)

Минус: резерв по пересчету иностранной

валюты

2.389

Минус: резерв по обязательству дочерней

организации, гарантированному Группой

7.418

Доход от потери контроля над дочерней

организацией

(5.788)


      В декабре 2009 года НК КМГ подписала суб-консорциальное соглашение с Credit Suisse. В соответствии с суб-консорциальным соглашением, НК КМГ погасила задолженность по обязательствам КТГ-Тбилиси путем приобретения права требования от КТГ-Тбилиси по займу от Credit Suisse в сумме 7.418 миллионов тенге. НК КМГ полностью обесценила права требования от КТГ-Тбилиси.

      Потеря контроля над АО Казтрансгаз-Тбилиси (дочерняя организация НККМГ) (продолжение)

      Показатели КТГ-Тбилиси за два с половиной месяца, закончившихся 16 марта 2009 года, представлены следующим образом:

В миллионах тенге


Выручка

4.108

Себестоимость реализации

(3.649)

Административные расходы

(262)

Расходы по реализации

(943)

Прочие расходы

(494)

Убыток до налогообложения

(1.240)

Расходы по подоходному налогу

(26)

Убыток за период

(1.266)


      При прекращении консолидации накопленная сумма резерва по пересчету иностранной валюты КТГ-Тбилиси в размере 2.389 миллионов тенге была включена в доход от потери контроля над дочерней организацией.

      Потеря контроля над СПК

      В течение 2009 года Фонд потерял контроль над пятью социально-предпринимательскими корпорациями (Примечание 18).

      Выбытие SC Astra Investitii Imobiliare SRL

      В сентябре 2008 года оставшаяся часть доли участия TRG в Straulesti Project Development выбыла при продаже всей доли участия в дочерней организации SC Astra Investitii Imobiliare SRL компании, зарегистрированной на Кипре, DPS Investments Ltd. за 7.820 миллионов тенге. Прибыль, полученная в результате данной продажи, в размере 2.840 миллионов тенге была признана Группой в консолидированном отчете о совокупном доходе за 2008 год.

      Потеря контроля над ЗАО "БТА Банк" (дочерняя организация БТА Банк)

      28 декабря 2009 года на основе решения межрайонного суда города Бишкек Республики Кыргызстан судебный пристав обратил взыскание на акции ЗАО "БТА Банк", принадлежащие Банку, в связи с чем руководство Банка приняло решение деконсолидировать ЗАО "БТА Банк" на конец 2009 года. Убыток от прекращения признания контроля в ЗАО "БТА Банк" составил 3.075 миллионов тенге.

      Основные классы активов и обязательств ЗАО "БТА Банк" на 28 декабря 2009 года представлены следующим образом:

Денежные средства и их эквиваленты

1.996

Средства в кредитных учреждениях

945

Обязательные резервы

854

Инвестиционные ценные бумаги

1.145

Займы клиентам

6.671

Основные средства

1.434

Прочие активы

751

Итого активов

13.796

Займы Правительства

248

Средства кредитных учреждений

7.560

Средства клиентов

1.443

Прочие обязательства

279

Итого обязательств

9.530

Балансовая стоимость чистых активов

4.266

Доля меньшинства

(1.191)

Доля Группы в справедливой стоимости чистых активов -

убыток от выбытия

3.075

Итого денежные средства полученные

-

Денежные средства выбывшей организации

(1.996)

Итого отток денежных средств

(1.996)


34. УБЫТОК ОТ ОБЕСЦЕНЕНИЯ

      Убыток от обесценения за годы, закончившиеся 31 декабря, включал следующее:

В миллионах тенге

2009

2008

(пересчитано)

Обесценение займов клиентам

930.624

17.559

(Сторнирование) / Обесценение

банковских депозитов

(7.154)

7.154

Обесценение гудвилла

36.743

29.216

Обесценение основных средств и

нематериальных активов

13.526

7.759

Обесценение займов, выданных

банкам

41.234

21.193

Обесценение инвестиций в

ассоциированные предприятия

1.843

5.348

Прочее

15.944

1.760


1.032.760

89.989


35. ПРОЧИЙ ОПЕРАЦИОННЫЙ УБЫТОК

      Прочий операционный убыток за год, закончившийся 31 декабря 2009 года, включает, в основном, чистый убыток от операций с финансовыми инструментами, учитываемыми по справедливой стоимости через прибыли или убыток в сумме 208.609 миллионов тенге (в 2008 году: 11.961 миллион тенге), в том числе переоценка опционов на акции ККБ и НБ (Примечание 26) 94.124 миллиона тенге (в 2008 году: ноль).

36. ФИНАНСОВЫЕ ЗАТРАТЫ

      Финансовые затраты за годы, закончившиеся 31 декабря, включают:

В миллионах тенге

2009

2008

(пересчитано)

Проценты по займам и

выпущенным долговым ценным

бумагам

144.258

110.007

Увеличение на сумму дисконта

по резервам

3.325

2.663

Обязательства по процентам

по финансовой аренде

2.799

2.172

Амортизация дисконта по

обязательству по опциону пут

на акции TRG (Примечание 26)

-

5.125

Прочее

19.286

11.487


169.668

131.454


37. ФИНАНСОВЫЙ ДОХОД

      Финансовый доход за годы, закончившиеся 31 декабря, включает:

В миллионах тенге

2009

2008

(пересчитано)

Вознаграждение по банковским

вкладам и краткосрочным

инвестициям

86.732

88.043

Доход по ценным бумагам

2.462

4.471

Переоценка обязательства по

опциону пут на акции TRG

(Примечание 26)

-

24.617

Прочее

4.742

9.147


93.936

126.278


38. ДОЛЯ В ДОХОДАХ СОВМЕСТНЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ И АССОЦИИРОВАННЫХ КОМПАНИЙ

      Доля в доходах совместных предприятий и ассоциированных компаний за годы, закончившиеся 31 декабря, включают:

В миллионах тенге

2009

2008

(пересчитано)

ТОО "ТенгизШевройл"

111.025

145.347

АО "Казкоммерцбанк"

46.538

-

АО "КазРосГаз"

44.476

21.012

ТОО "GSM Казахстан"

21.167

17.555

АО "Народный банк"

17.830

-

ПетроКазахстан Инк.

9.221

22.471

ТОО "Казахойл-Актобе"

2.454

2.323

ТОО "КазГерМунай"

1.554

44.649

Прочие

24.573

13.312


278.838

266.669


39. ОТРИЦАТЕЛЬНАЯ КУРСОВАЯ РАЗНИЦА, НЕТТО

      4 февраля 2009 года тенге девальвировал по отношению к доллару США и другим основным валютам. Курсы валют до и после девальвации были около 122 тенге/доллар США и 150 тенге/доллар США, соответственно.

40. РАСХОДЫ ПО ПОДОХОДНОМУ НАЛОГУ

      На 31 декабря 2009 года предоплата по подоходному налогу в сумме 39.743 миллиона тенге представляет предоплату по корпоративному подоходному налогу (2008: 26.071 миллион тенге; 2007: 20.242 миллиона тенге).

      На 31 декабря подоходный налог к уплате включал:

В миллионах тенге

2009

2008

(пересчитано)

2007

Налог на сверхприбыль

19.246

56.012

51.461

Корпоративный подоходный

налог

13.877

2.119

13.115

Подоходный налог к уплате

33.123

58.131

64.576


      За годы, закончившиеся 31 декабря, расходы по подоходному налогу включали:

В миллионах тенге

2009

2008

(пересчитано)

Расходы по текущему

подоходному налогу:



Корпоративный подоходный

налог

117.754

188.277

Налог на сверхприбыль

30.914

60.569

Налог у источника выплаты по

дивидендам

27.445

21.001

Расход / (экономия) по

отсроченному подоходному

налогу:



Корпоративный подоходный

налог

58.085

(70.873)

Налог на сверхприбыль

(106)

(3.208)

Налог у источника выплаты по

дивидендам

31.631

(211)

Расходы по подоходному

налогу

265.723

195.555


      В соответствии с изменениями 2006 года в налоговом законодательстве, вступившими в силу 1 января 2007 года, дивиденды, полученные от Казахстанских налогоплательщиков, не подлежат налогообложению налогом у источника выплаты. Следуя этим изменениям в налоговом законодательстве, в 2006 году Группа сторнировала обязательства по отсроченному налогу на нераспределенную прибыль от дочерних организаций, зарегистрированных в Республике Казахстан, которые были признаны в прошлые годы.

      Однако, в течении 2007-2009 годов Группа получала дивиденды от ТОО "Тенгизшевройл" (20 % совместное предприятие Группы, Казахстанский налогоплательщик) за минусом налога у источника выплаты, так как существует неопределенность того, распространяется ли отмена налога у источника выплаты на стабильный налоговый режим ТОО "Тенгизшевройл". Группа пыталась оспорить удержание налога у источника, но не добилась этого по состоянию на 31 декабря 2009 года. Соответственно, руководство Группы решило признать отсроченное обязательство по налогу у источника выплаты на нераспределенную прибыль ТОО "Тенгизшевройл", так как это является наилучшей оценкой того, что Группа в последующем будет получать дивиденды за вычетом налога у источника выплаты.

      В декабре 2008 года Правительство Республики Казахстан утвердила поправки в налоговый кодекс, вступившие в силу с 1 января 2009 года, в соответствии с которыми ставка подоходного налога была определена как 20 % на 2009 год, 17,5 % на 2010 год и 15 % на 2011 год и далее. Группа произвела расчеты текущих и отсроченных налогов с учетом данных изменений по состоянию на 31 декабря 2008 года.

      В ноябре 2009 года Правительство Республики Казахстан утвердило дальнейшие поправки в налоговый кодекс, которые вступили в силу 1 января 2009 года, в соответствии с которыми ставка подоходного налога была определена как 20 % на 2009-2012 года, 17,5 % в 2013 году и 15 % в 2014 году и далее. Механизм расчета НСП также изменяется с 2009 года. Группа произвела расчеты текущих и отсроченных налогов с учетом данных изменений по состоянию на 31 декабря 2009 года. На 31 декабря 2009 года перенос налоговых убытков в Республике Казахстан истекает в налоговых целях через десять лет с даты их возникновения.

      Сверка расходов по подоходному налогу, рассчитанных от бухгалтерской прибыли до налогообложения по нормативной ставке подоходного налога (20 % в 2009 году и 30 % в 2008 году) к расходам по подоходному налогу, представлена следующим образом за годы, закончившиеся 31 декабря:

В миллионах тенге

2009

2008

(пересчитано)

Бухгалтерская прибыль

до учета подоходного

налога

(353.621)

681.864

Расходы по подоходному

налогу по бухгалтерской

прибыли

(70.724)

204.559

Налог на сверхприбыль

30.808

57.361

Налог у источника

выплаты по дивидендам

59.075

20.268

Налоговый эффект

статей, не относимых на

вычеты или не

подлежащих обложению в

целях налогообложения

164.160

61.992

Отрицательный гудвил на

приобритение

(33.440)

-

Эффект рестркукуризации

обязательств финансовых

институтов, не

относимый на вычеты или

не подлежащий обложению

в целях налогообложения

(61.124)

-

Влияние различных

ставок корпоративного

подоходного налога

(3.741)

(6.600)

Влияние изменений

ставок подоходного

налога

(9.910)

(129.322)

Доля прибыли в

совместных предприятиях

и ассоциированных

компаниях не облагаемая

налогом

(11.859)

(6.567)

Убытки от обесценения

долгосрочных активов

9.115

2.037

Изменение в

непризнанных активах по

отсроченному налогу

193.363

(8.173)

Расходы по

корпоративному

подоходному налогу,

показанные в

консолидированном

отчете о совокупном

доходе

265.723

195.555


      Сальдо отсроченного налога, рассчитанного посредством применения установленных законом ставок налога, действующих на дату составления бухгалтерского баланса, к временным разницам между основой для расчета активов и обязательств и суммами, отраженными в консолидированной финансовой отчетности, включают следующее на 31 декабря:

В миллионах тенге

2009 год

Корпоратив-

ный

подоходный

налог

2009 год

Налог на

сверхпри-

быль

2009 год

Налог у

источника

2009 год

Итого

2008 год

Корпора-

тивный

подоходный

налог

(пересчи-

тано)

Активы по

отсроченному налогу






Основные средства

4.759

-

-

4.759

2.887

Перенесенные

налоговые убытки

428.158

-

-

428.158

15.109

Начисленные

обязательства в

отношении работников

4.337

229

-

4.566

4.997

Обесценение

финансовых активов

22.656

-

-

22.656

4.999

Обязательство за

загрязнение

окружающей среды

2.307

-

-

2.307

1.063

Прочие начисления

2.071

-

-

2.071

14.482

Прочие

52.613

2.673

-

55.286

7.408

Минус: непризнанные

активы по

отсроченному налогу

(450.433)

-

-

(450.433)

(15.070)

Минус: активы, по

отсроченному налогу,

зачтенные с

обязательствами по

отсроченному налогу

(24.079)

(1.072)

-

(25.151)

(22.317)

Активы по

отсроченному налогу

42.389

1.830

-

44.219

13.558

Обязательства по

отсроченному налогу






Основные средства

175.536

2.787

-

178.323

131.341

Нераспределенная

прибыль дочерних

компаний

2.390

-

34.164

36.554

132

Прочее

70.339

8

-

70.347

15.837

Минус: активы, по

отсроченному

налогу, зачтенные с

обязательствами по

отсроченному налогу

(24.079)

(1.072)

-

(25.151)

(22.317)

Обязательства по

отсроченному налогу

224.186

1.723

34.164

260.073

124.993

Чистые обязательства

по отсроченному

налогу

(181.797)

107

(34.164)

(215.854)

(111.435)


      продолжение таблицы

2008 год

Налог на

сверхпри-

быль

(пересчи-

тано)

2008 год

Налог у

источника

(пересчи-

тано)

2008 год

Итого

(пересчи-

тано)

2007 год

Корпорати-

вный

подоходный

налог

2007 год

Налог на

сверхпри-

быль

2007 год

Налог у

источника

2007 год

Итого

-

-

2.887

11.061

-

-

11.061

-

-

15.109

23.429

-

-

23.429

25

-

5.022

4.821

-

-

4.821

-

-

4.999

807

-

-

807

12

-

1.075

1.418

-

-

1.418

-

-

14.482

7.091

-

-

7.091

95

-

7.503

14.527

4.424

-

18.951

-

-

(15.070)

(24.618)

-

-

(24.618)








(132)

-

(22.449)

(31.981)

(4.424)

-

(36.405)

-

-

13.558

6.555

-

-

6.555








132

-

131.473

250.883

34.255

-

285.138

-

2.106

2.238

(39.375)

(27.563)

2.310

(64.628)

-

-

15.837

7.529

931

-

8.460








(132)

-

(22.449)

(31.981)

(4.424)

-

(36.405)

-

2.106

127.099

187.056

3.199

2.310

192.565

-

(2.106)

(113.541)

(180.501)

(3.199)

(2.310)

(186.010)


      За годы, закончившиеся 31 декабря, изменения в чистых обязательствах по отсроченному налогу представлены следующим образом:

В миллионах тенге

2009 год

Корпора-

тивный

подоход-

ный

налог

2009 год

Налог на

сверх-

прибыль

2009 год

Налог у

источ-

ника

2009 год

Итого

2008

Корпора-

тивный

подо-

ходный

налог

(пере-

считано)

2008 год

Налог на

сверх-

прибыль

(пере-

считано)

2008 год

Налог у

источ-

ника

(пере-

считано)

2008 год

Итого

(пере-

считано)

Сальдо на 1

января

111.435

-

2.106

113.541

180.501

3.199

2.310

186.010

Пересчет валюты

отчетности

10.947

-

428

11.375

115

9

7

131

Отражено в отчете

о капитале

10.937

-

-

10.937

290

-

-

290

Приобретение

дочерних компаний

(Примечание 5)

1.647

-

-

1.647

1.801

-

-

1.801

Отражено в отчете

о доходах и

расходах

46.831

(107)

31.630

78.354

(71.272)

(3.208)

(211)

(74.691)

Сальдо на 31

декабря

181.797

(107)

34.164

215.854

111.435

-

2.106

113.541


41. КОНСОЛИДАЦИЯ

      Следующие существенные дочерние организации были включены в данную консолидированную финансовую отчетность:


Доля владения


2009

2008

(пересчи-

тано)

2007

АО "Национальная Компания

"КазМунайГаз" и дочерние

организации

100.00 %

100.00 %

100.00 %

АО "Национальная Компания

"Қазақстан TeMip Жолы" и дочерние

организации

100.00 %

100.00 %

100.00 %

АО "Национальная Атомная Компания

"КазАтомПром" и дочерние

организации

100.00 %

100.00 %

100.00 %

АО "Казахтелеком" и дочерние

организации

51 %

51 %

51 %

АО "Самрук - Энерго" и дочерние

организации

100.00 %

100.00 %

100.00 %

АО "Казахстанская компания по

управлению электрическими

сетями" и дочерние организации

100.00 %

100.00 %

100.00 %

АО "Эйр Астана"

51.00 %

51.00 %

51.00 %

АО "БТА Банк"и дочерние

организации

75.10 %

-

-

АО "Альянс Банк" и дочерние

организации

100.00 %

-

-

АО "Банк Развития Казахстана" и

дочерние организации

100.00 %

100.00 %

100.00 %

АО "Фонд развития

предпринимательства "Даму"

100.00 %

100.00 %

100.00 %

АО "Kazyna Capital Management" и

дочерние организации

100.00 %

100.00 %

100.00 %

АО "Жилстройсбербанк Казахстана"

100.00 %

100.00 %

100.00 %

АО "Казпочта"

100.00 %

100.00 %

100.00 %

АО "Досжан Темир Жолы"

85.97 %

-

-

ТОО "Ремонтная корпорация "Камкор"

и дочерние организации

100.00 %

100.00 %

100.00 %

АО "Инвестиционный Фонд

Казахстана"

100.00 %

100.00 %

100.00 %

АО "Национальный инновационный

фонд" и дочерние организации*

100.00 %

100.00 %

100.00 %

АО "НМСК "Казмортрансфлот" и

дочерние организации

100.00 %

100.00 %

100.00 %

АО "Национальная Компания

"Казахстан Инжиниринг"" и

дочерние организации

100.00 %

100.00 %

100.00 %

АО "Фонд недвижимости

Самрук-Казына"

100.00 %



АО "Государственная страховая

корпорация по страхованию

экспортных кредитов и инвестиций"

100.00 %

100.00 %

100.00 %

АО "Казахстанский фонд

гарантирования ипотечных кредитов"

100.00 %

88.70 %

88.70 %

АО "Международный аэропорт Актобе"

100.00 %

100.00 %

100.00 %

ТОО "Самрук-Казына Контракт"

100.00 %

100.00 %

100.00 %

ТОО "СК-Фармация"

100.00 %

-

-

АО "Национальная Горнорудная

Компания "Тау-Кен Самрук" и

дочерние организации

100.00 %

-

-

АО "КазНИИ энергетики имени

академика Ш.Ч. Чокина"

50 %+1

50 %+1

50 %+1

АО "Корпорация по развитию и

продвижению экспорта "KAZNEX"

-

100.00 %

100.00 %

ТОО "Объединенная химическая

компания" и дочерние организации

100.00 %

-

-

ТОО "Самрук-Казына Инвест"

100.00 %

100.00 %

100.00 %

АО "КОРЭМ"

100.00 %

100.00 %

100.00 %

АО "Международный аэропорт Атырау"

100.00 %

100.00 %

100.00 %

АО "Аэропорт Павлодар"

100.00 %

100.00 %

100.00 %

ТОО "Казахстанский центр содействия

инвестициям "КазИнвест"

100.00 %

100.00 %

100.00 %

АО "Национальная Компания

"Социально-Предпринимательская

Корпорация "Батыс"*

100.00 %

100.00 %

100.00 %



Доля владения


2009

2008

(пересчи-

тано)

2007

АО "Национальная Компания

"Социально-Предпринимательская

Корпорация "Каспий"*

48,54 %

73.04 %

100.00 %

АО "Национальная Компания

"Социально-Предпринимательская

Корпорация "Жетісу"*

28,86 %

48.46 %

100.00 %

АО "Национальная Компания

"Социально-Предпринимательская Корпорация "Оңтүстік"*

36,55 %

52.87 %

100.00 %

АО "Национальная Компания

"Социально-Предпринимательская

Корпорация "Сарыарка"*

79.11 %

79.49 %

100.00 %

АО "Национальная Компания

"Социально-Предпринимательская Корпорация "Тобол"*

36,41 %

42.43 %

100.00 %

АО "Национальная Компания

"Социально-Предпринимательская Корпорация "Ертіс"*

43,29 %

74.12 %

100.00 %


      *На 31 декабря 2009 года данные дочерние организации были классифицированны как предназначенные для продажи и передачи Акционеру (Примечание 6).

42. СУЩЕСТВЕННЫЕ НЕДЕНЕЖНЫЕ СДЕЛКИ

      В 2009 году Группа погасила сырой нефтью сумму задолженности в 10.831 миллион тенге по условиям соглашения о предэкспортном финансировании (2008: 17.863 миллион тенге). Данная операция была исключена из консолидированного отчета о движении денежных средств.

      В 2009 году Казахтелеком и НК КТЖ получили по договорам финансовой аренды телекоммуникационное оборудование стоимостью 9.821 миллион тенге (2008: 9.398 миллион тенге). Данная операция была исключена из консолидированного отчета о движении денежных средств.

      В 2009 году Группа капитализировала в стоимость основных средств затраты по займам в размере 3.213 миллион тенге (2008: 4.468 миллион тенге) (Примечания 7). Данная операция была исключена из настоящего консолидированного отчета о движении денежных средств.

      Основные средства, приобретенные в 2009 году на сумму 3.152 миллион тенге не были оплачены в 2009 году (2008: 1.219 миллион тенге). Приобретение основных средств за счет банковских займов в 2009 году составило 385 миллион тенге (2008: 3.218 миллион тенге).

      В 2009 году Группа получила от Акционера контрольные пакеты акций дочерних организаций на общую сумму 222.030 миллион тенге в качестве взноса в уставный капитал (в 2008: 31.899 миллион тенге). Данная операция была исключена из консолидированного отчета о движении денежных средств.

      В 2008 году в соответствии с условиями договоров займа кредиторы осуществляли платежи в сумме 6.287 миллион тенге напрямую поставщикам основных средств Казахтелеком. Данная операция была исключена из консолидированного отчета о движении денежных средств за 2008 год.

43. РАСКРЫТИЕ ИНФОРМАЦИИ О СВЯЗАННЫХ СТОРОНАХ

      В соответствии с МСБУ 24 "Раскрытия информации о связанных сторонах" стороны считаются связанными, если одна сторона имеет возможность контролировать другую сторону или осуществлять значительное влияние на другую сторону при принятии ею финансовых или операционных решений. При оценке возможного наличия отношений с каждой связанной стороной внимание уделяется сути взаимоотношений, а не только их юридическому оформлению.

      Связанные стороны включают в себя ключевой управляющий персонал Группы, организации, в которых ключевому управляющему персоналу Группы прямо или косвенно принадлежит существенная доля участия, а также прочие предприятия, контролируемые Правительством. Сделки со связанными сторонами осуществлялись на условиях, согласованных между сторонами, которые не обязательно соответствуют рыночным ставкам, за исключением некоторых регулируемых услуг, которые предоставлены на основании тарифов, предлагаемых для связанных и третьих сторон.

      Следующая таблица показывает общую сумму сделок, которые были совершены со связанными сторонами по состоянию на 31 декабря:

В миллионах тенге


Ассоцииро-

ванные

компании

Совместные

предприятия,

в которых

Группа

является

участником

Прочие

предприятия,

контро-

лируемые с

государ-

ством

Прочие

связанные

стороны

Задолженность

связанных сторон

2009

9.531

33.354

2.452

8.028

2008

18.280

15.291

2.390

50

2007

7.029

7.592

573

294

Задолженность

связанным сторонам

2009

8.938

44.516

15.991

3

2008

8.283

7.445

7.355

18.708

2007

7.202

9.438

47

265

Продажа товаров и

услуг

2009

36.583

39.467

1.140

660

2008

34.852

21.231

828

1.489

Приобретение

товаров и услуг

2009

13.752

89.676

15.070

6.470

2008

20.073

60.548

9.417

202

Текущие счета и

депозиты

(обязательство)

2009

-

-

-

329

2008

-

-

-

-

2007

-

-

-

-

Текущие счета и

депозиты (активы)

2009

986.701

-

549.676

-

2008

-

-

705.505

156.154

2007

-

-

16.177

-

Займы выданные

2009

5.383

-

3.434

111

2008

-

-

-

-

2007

-

-

-

-

Займы полученные

2009

20.940

-

243.389

-

2008

-

-

41.623

11.954

2007

-

-

26.375

-

Финансовые акты

2009

58

-

52.069

3.641

2008

45.689

-

7.426

-

2007

-

-

39.456

-


В миллионах тенге


Ассоцииро-

ванные

компании

Совместные

предприятия,

в которых

Группа

является

участником

Прочие

предприятия,

контроли-

руемые

государством

Прочие

связанные

стороны

Финансовые

обязательства

2009

234

-

-

-

2008

-

-

-

-

2007

-

-

-

-

Вознаграждение

полученное

2009

67.829

-

3.058

2

2008

265

-

4.368

-

2007

-

-

-

-

Вознаграждение

начисленное

2009

676

-

11.346

31

2008

-

-

231

-

2007

-

-

-

-


      На 31 декабря 2009 года ряд займов Группы на сумме 37.430 миллионов тенге были гарантированны Правительством Республики Казахстан (2008: 27.895 миллионов тенге).

      Общая сумма вознаграждений, выплаченных ключевому управленческому персоналу, включенная в затраты на персонал в прилагаемом консолидированном отчете о совокупном доходе, составила 5.661 миллионов тенге за год, закончившийся 31 декабря 2009 года (2008: 6.702 миллионов тенге). Вознаграждение, выплаченное ключевому управленческому персоналу, преимущественно состоит из расходов по заработной плате, установленной контрактами, и премиями, основанными на операционных результатах.

      Как отмечено в Примечании 29, Правительство предоставляет некоторые субсидии дочерним организациям Группы.

      В 2009 году Фонд получил займы от Правительства с процентной ставкой ниже рыночной. Сумма дисконта при первоначальном признании в размере 461.255 миллионов тенге и была признана в консолидированном отчете об изменениях в капитале (Примечания 18 и 20).

44. ФИНАНСОВЫЕ ИНСТРУМЕНТЫ, ЦЕЛИ И ПОЛИТИКА УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ РИСКАМИ

      Основные финансовые инструменты Группы включают банковские займы, денежные средства, краткосрочные вклады, а также дебиторскую и кредиторскую задолженность. Основные риски, возникающие по финансовым инструментам Группы - это риск, связанный со ставками вознаграждения, валютный риск и кредитный риск. Группа также отслеживает риск, связанный с ликвидностью, который возникает по всем финансовым инструментам.

Риск, связанный со ставками вознаграждения

      Риск, связанный с процентными ставками, представляет собой риск колебания стоимости финансового инструмента в результате изменения ставок вознаграждения на рынке. Группа ограничивает риск, связанный со ставками вознаграждения, посредством осуществления контроля изменений ставок вознаграждения по валютам, в которых выражены ее собственные и заемные средства, а также ее инвестиции.

      Подверженность Группы риску, связанному со ставками вознаграждения в основном относится к долгосрочным и краткосрочным долговым обязательствам Группы с плавающими процентными ставками (Примечание 19).

      В следующей таблице представлена чувствительность прибыли Группы до подоходного налога (вследствие наличия займов с плавающими ставками вознаграждения) и капитала (вследствие изменения в справедливой стоимости инвестиций, имеющихся в наличии для продажи), к возможным изменениям в обменном курсе доллара США, при том условии, что все остальные параметры приняты величинами постоянными.

В миллионах тенге

Увеличение/

уменьшение в

базисных

пунктах*

Влияние на

прибыли/убытки

Прочее влияние

на капитал

2009

Доллары США

+100/-25

1.560/(367)

(1.527)/475

тенге

+100/-25

4.722/(1.180)

(550)/137

2008

Доллары США

+50/-50

(3.122)/3.122

(897)/948

тенге

+50/-50

130/(130)

(266)/274


      * 1 базисный пункт = 0,01 %

Валютный риск

      В результате значительных сумм займов, обязательств по финансовой аренде и торговой кредиторской задолженности, денежных средств и их эквивалентов и дебиторской задолженности, выраженных в долларах США, на консолидированный бухгалтерский баланс Группы может оказать значительное влияние изменения в обменных курсах доллара США к тенге.

      В следующей таблице представлена чувствительность прибыли Группы до подоходного налога и капитала (вследствие изменения в справедливой стоимости денежных активов и обязательств), к возможным изменениям в обменном курсе доллара США, при том условии, что все остальные параметры приняты величинами постоянными.

В миллионах тенге

Увеличение/

(уменьшение)

в обменных курсах

Влияние на прибыли/

убытки

2009



Доллары США

+10 %/-15 %

(207.041)/310.550

Евро

+10 %/-15 %

(27.186)/42.422

2008



Доллары США

+25 %/+40 %

(188.789)/(302.063)

Евро

+25 %/+40 %

(5.394)/(8.630)


Кредитный риск

      Кредитный риск, возникающий в результате невыполнения контрагентами условий договоров с финансовыми инструментами Группы, обычно ограничивается суммами, при наличии таковых, на которые величина обязательств контрагентов превышает обязательства Группы перед этими контрагентами. Политика Группы предусматривает совершение операций с финансовыми инструментами с рядом кредитоспособных контрагентов. Максимальная величина подверженности кредитному риску равна балансовой стоимости каждого финансового актива. Группа считает, что максимальная величина ее риска отражается суммой займов клиентам (Примечание 10), суммой задолженности кредитных институтов (Примечание 11), торговой дебиторской задолженности и прочих текущих активов (Примечание 16), прочих финансовых активов (Примечание 12), банковских вкладов (Примечание 13) и НДС к возмещению (Примечание 14), за вычетом резервов на обесценение, отраженных на отчетную дату.

      Концентрация кредитного риска может возникать при наличии нескольких сумм задолженности от одного заемщика или от группы заемщиков со сходными условиями деятельности, в отношении которых есть основания ожидать, что изменения экономических условий или иных обстоятельств могут одинаково повлиять на их способность выполнять свои обязательства.

      В Группе действует политика, предусматривающая постоянный контроль за тем, чтобы сделки заключались с заказчиками, имеющими адекватную кредитную историю, и не превышали установленных лимитов кредитования. Кредитный риск снижается благодаря тому факту, что Группа работает с большинством своих клиентов на основе предоплаты.

Группа не выступает гарантом по обязательствам третьих сторон.
Риск ликвидности

      Риск ликвидности связан с возможностью того, что Группа столкнется с трудностями при привлечении средств для выполнения своих финансовых обязательств. Риск ликвидности может возникнуть в результате невозможности оперативно реализовать финансовый актив по стоимости, приближающейся к его справедливой стоимости.

      Требования к ликвидности регулярно контролируются, и руководство следит за наличием средств в объеме, достаточном для выполнения обязательств по мере их возникновения.

      В следующей таблице представлена информация по состоянию на 31 декабря о договорных недисконтированных платежах по финансовым обязательствам Группы в разрезе сроков погашения этих обязательств.

В миллионах тенге

До

востребо-

вания

Свыше 1

месяца,

но не

более 3

месяцев

Свыше 3

месяцев,

но не

более 1

года

Свыше 1

года, но

не более

5 лет

Свыше 5

лет

Итого

На 31 декабря 2009

года







Займы Правительства

РК

408.603

2.490

185.103

39.491

713.514

1.349.201

Займы

979.679

361.384

308.725

2.643.952

732.296

5.026.036

Обязательства по

финансовой аренде

81

2.686

7.571

17.920

5.039

33.297

Средства клиентов

140.233

18.928

64.297

223.107

26.364

472.929

Торговая

кредиторская

задолженность

145.219

63.386

39.604

1.784

634

250.627

Производные

финансовые

инструменты

2.863

-

1.369

41.968

-

46.200

Задолженность по

подоходному налогу

-

-

33.123

-

-

33.123

Прочие

обязательства

102.410

50.129

62.490

420.400

130.339

765.768


1.779.088

499.003

702.282

3.388.622

1.608.186

7.977.181


На 31 декабря 2008

года (пересчитано)

До

востребо-

зания

Свыше 1

месяца, но

не более 3

месяцев

Свыше 3

месяцев,

но не

более 1

года

Свыше 1

года,

но не

более 5

лет

Свыше

5 лет

Итого

Займы Правительства

РК

140

127

1.144

19.481

48.957

69.849

Займы

24.147

106.118

289.677

1.610.440

446.050

2.476.432

Обязательства по

финансовой аренде

104

1.780

5.579

17.770

6.870

32.103

Средства клиентов

7.996

735

2.290

8.521

11.686

31.228

Торговая

кредиторская

задолженность

83.033

124.814

31.020

353

-

239.220

Производные

финансовые

инструменты

19

1

14.906

3

7.463

22.392

Задолженность по

подоходному налогу

-

-

58.131

-

-

58.131

Прочие

обязательства

44.997

19.652

23.754

30.447

396.171

515.021


160.436

253.227

426.501

1.687.015

917.197

3.444.376


Управление капиталом

      Группа управляет своим капиталом главным образом через управление капиталом своих дочерних организаций и реализуя свои контрольные функции. Главная цель управления капиталом состоит в том, чтобы обеспечить, что дочерние организации Группы будут в состоянии продолжать придерживаться принципа непрерывности деятельности наряду с максимизацией доходов для акционера посредством оптимизации отношения задолженности и капитала.

      Группа управляет капиталом своих дочерних организаций, устанавливая определенные показатели деятельности, разработанные с учетом потребностей бизнеса и специфики деятельности каждой дочерней организации. Основные показатели деятельности, используемые Группой для управления капиталом своих дочерних организаций - это следующие коэффициенты: Чистая Задолженность к Чистой Капитализации ("ND/NC"); Чистая Задолженность к Доходу до Учета Процентов, Налогообложения, Износа и Амортизации ("ND/EBITDA"); и Чистая Задолженность к Капиталу ("ND/E"). Чистая Задолженность равняется обязательствам по займам, долговым бумагам, гарантиям и финансовой аренде соответствующих дочерних организаций, уменьшенных на стоимость денежных средств и их эквивалентов. Чистая Капитализация равняется сумме Чистой Задолженности и Капитала. Капитал равняется всему капиталу дочерней организации, относящемуся к доле большинства.

      Разрешенные максимальные показатели одобрены для каждой дочерней организаций, на основании потребностей и специфических особенностей ее бизнеса и изменяются в пределах следующих диапазонов (консолидированные основные показатели деятельности для Группы были представлены справочно, так как Группа не контролирует основные показатели деятельности на консолидированном уровне):

Основные

показатели

деятельности

2009

2008

ND/NC

0,48

0,14

ND/EBITDA

3,68

0,59

ND/E

0,92

0,16


В миллиардах тенге

2009

2008

Займы

3.329

1.712

Займы

Правительства РК

877

65

Задолженность за

приобретение доли

участия в проекте

312

239

Обязательство по

финансовой аренде

32

24

Средства клиентов

429

29

Производные

финансовые

инструменты

144

22

Минус: Денежные

средства и их

эквиваленты

(1.311)

(1.454)

Чистая

задолженность

3.812

637


Займы

3.329

1.712

Займы

Правительства РК

877

65

Задолженность за

приобретение доли

участия в проекте

312

239

Обязательство по

финансовой аренде

32

24

Средства клиентов

429

29

Производные

финансовые

инструменты

143

22

Капитал,

относящийся к

акционеру Группы

4.142

3.930

Минус: Денежные

средства и их

эквиваленты

(1.311)

(1.454)

Чистая

капитализация

7.953

4.587


В миллионах тенге

2009

2008

Прибыль до учета подоходного

налога

(354)

682

Вознаграждение по займам и

выпущенным долговым ценным

бумагам

144

110

Вознаграждение по финансовой

аренде

3

2

Износ, истощение и

амортизация

209

188

Убыток от обесценения

1.033

90

EBITDA

1.035

1.072

Итого капитала

4.746

4.496

Минус: доля меньшинства

(604)

(566)

Капитал относящийся к

акционеру Группы

4.142

3.930


Справедливая стоимость финансовых инструментов

      Группа использует следующую иерархию для определения справедливой стоимости финансовых инструментов и раскрытия информации о ней в разрезе моделей оценки:

      Уровень 1: цены на активных рынках по идентичным активам или обязательствам (без каких-либо корректировок).

      Уровень 2: другие методы, все исходные данные для которых, оказывающие существенное влияние на отражаемую справедливую стоимость, наблюдаются на рынке, либо непосредственно, либо опосредованно.

      Уровень 3: методы, в которых используются исходные данные, оказывающие существенное влияние на отражаемую справедливую стоимость, которые не основываются на наблюдаемой рыночной информации.

      Далее представлено сравнение по категориям балансовой стоимости и справедливой стоимости всех финансовых инструментов Фонда:

В миллионах тенге

Уровень 1

Уровень 2

Уровень 3

31 декабря

2009 года

Категории

финансовых

инструментов





Финансовые

активы, имеющиеся

в наличии для

продажи

61.279

68.899

13.373

143.551

Финансовые

активы,

учитываемые по

справедливой

стоимости через

прибыли/убытки

-

-

4.411

4.411

Торговые ценные

бумаги

106.194

20.163

5.832

132.189

Производные

финансовые активы

-

26.182

-

26.182

Производные

финансовые

обязательства

-

143.525

-

143.525


В миллионах тенге

Уровень 1

Уровень 2

Уровень 3

31 декабря

2008 года

Категории

финансовых

инструментов





Финансовые

активы, имеющиеся

в наличии для

продажи

110.735

14.487

632

125.854

Финансовые

активы,

учитываемые по

справедливой

стоимости через

прибыли/убытки

376

-

20.173

20.549

Торговые ценные

бумаги

-

-

-

-

Производные

финансовые активы

-

-

-

-

Производные

финансовые

обязательства

-

22.477

-

22.477


      Сверка начального и конечного балансов по Уровню 3 на основе иерархии справедливой стоимости по состоянию на 31 декабря 2009 года представлена следующим образом:

В миллионах тенге


2009

Финансовые

активы,

имеющиеся в

наличии для

продажи

Финансовые

активы,

учитываемые по

справедливой

стоимости через

прибыли/

убытки

Торговые

ценные

бумаги

Итого

финансовых

активов

На начало отчетного

периода

632

20.173

-

20.805

Всего прибыль/(убытки),

признанные в прибылях/

убытках

(4.705)

(6.114)

928

(9.891)

Всего прибыль/(убытки),

признанные в прочем

совокупном доходе

9.597



9.597

Приобретения в результате

объединения предприятий



4.904

4.904

Приобретения

1.110



1.110

Продажи


(2.636)


(2.636)

Переводы из уровня 1 и

уровня 2

6.739



6.739

Переводы в активы для

продажи


(7.013)


(7.013)

На конец отчетного периода

13.373

4.411

5.832

23.616


В миллионах тенге

2009

Переводы из уровня 1 в уровень 2


Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

1.007

Торговые ценные бумаги

9.626

Итого

10.633


      Ниже приводится сравнение балансовой и справедливой стоимости в разрезе классов финансовых инструментов Группы. В таблице не приводятся значения справедливой стоимости нефинансовых активов и нефинансовых обязательств:

В миллионах тенге

Балансовая стоимость

Справедливая стоимость



2009

2008

2009

2008

Финансовые активы





Займы клиентам

1.500.814

226.578

1.490.474

226.578

Средства в

кредитных

учреждениях

474.403

170.609

474.403

170.609

Финансовые активы

416.437

331.995

416.437

333.457

Банковские

депозиты

982.424

624.815

982.424

624.820

Торговая

дебиторская

задолженность

201.712

158.326

201.712

158.326

Денежные средства

и эквиваленты

1.311.082

1.453.891

1.311.082

1.449.485

Финансовые

обязательства





Займы

3.328.653

1.712.358

2.876.607

1.734.514

Займы

Правительства

Республики

Казахстан

876.813

65.210

955.785

65.210

Обязательства по

финансовой аренде

31.974

23.839

31.974

23.839

Средства клиентов

429.085

28.883

429.085

28.872

Производные

финансовые

инструменты

142.525

22.477

143.525

22.477

Торговая

кредиторская

задолженность

248.103

222.311

248.103

222.311

Прочие

долгосрочные

обязательства

396.000

295.815

396.000

295.815


      Справедливая стоимость процентных займов, полученных и выданных, была рассчитана посредством дисконтирования ожидаемых будущих потоков денежных средств по преобладающим процентным ставкам.

      Балансовая стоимость денежных средств, прочих текущих активов и прочих текущих обязательств приблизительно равна их справедливой стоимости ввиду краткосрочности данных финансовых инструментов.

45. ФИНАНСОВЫЕ И УСЛОВНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Судебные разбирательства

      БТА банк ведет правовые споры с ЗАО "Investment Holding Company" ("IHC"), организацией, зарегистрированной в Кыргызстане. Общая сумма этого спора составляет 30.418.144 фунтов стерлингов или 7.400 миллионов тенге.

      В июне 2009 года ОсОО "Инвестиционная компания Центральной Азии" ("Инвестиционная компания"), организация, зарегистрированная в Кыргызстане и являющаяся 100 % дочерней организацией IHC, получила заем от своей материнской компании, IHC, в размере 8.670.000 фунтов стерлингов, на приобретение государственных ценных бумаг Кыргызстана. Инвестиционная компания в нарушение целевого использования займа от своей материнской компании, использовала эти средства на приобретение облигаций "TuranAlem Finance B.V." ("TAF B.V."), дочерней организации БТА, на рынке с существенным дисконтом. Номинальная стоимость приобретенных облигаций составила 28.395.000 фунтов стерлингов и начисленные проценты составили 2.023.144 фунтов стерлингов. Инвестиционная компания допустила дефолт по займу, подлежащему возврату IHC. В результате, IHC подала судебный иск против БТА, "БТА Банк" Кыргызстан и TAF B.V. с требованием погашения полной номинальной стоимости долговых ценных бумаг TAF B.V. и начисленного вознаграждения по ним. В соответствии с решением районного суда города Бишкек, городского апелляционного суда города Бишкек и Верховного Суда Кыргызстана от 11 сентября 2009 года, Банк обязан уплатить всю сумму, и IHC начал взимать средства с БТА, гаранта по облигациям TAF B.V., включая акции Банка в "БТА Банк" Кыргызстан и суммы, причитающиеся Банку от "БТА Банк" Кыргызстан.

      Данное решение было принято, несмотря на то, что в сентябре БТА находился в процессе переговоров по реструктуризации своей задолженности.

      В декабре 2009 года судебный пристав обратил взыскание на акции ЗАО "БТА Банк" Кыргызстан, принадлежащие БТА, что привело к потере контроля над ЗАО "БТА Банк" (Кыргызстан). В связи с этим руководство БТА приняло решение деконсолидировать ЗАО "БТА Банк" на конец 2009 года.

      Руководство БТА считает, что решение судов Кыргызстана не соответствует международному праву и международным договорам между Казахстаном и Кыргызстаном. Более того, обращение взыскания было осуществлено с нарушением законодательства Кыргызстана.

      5 ноября 2009 года БТА банк с помощью своего Акционера направил требование к Правительству Кыргызстана о компенсации за ущерб, причиненный в результате незаконных действий юридических лиц и государственных органов Кыргызстана.

Экологические обязательства

      Законодательство по защите окружающей среды в Казахстане находится в процессе развития и поэтому подвержено постоянным изменениям. Штрафы за нарушение законодательства Республики Казахстан в области охраны окружающей среды могут быть весьма суровы. Потенциальные обязательства, которые могут возникнуть в результате более строгой интерпретации существующих положений, гражданских исков или изменений в законодательстве не могут быть достоверно оценены. Помимо тех сумм, по которым были сформированы резервы (Примечание 23), руководство считает, что не существует вероятных либо возможных экологических обязательств, которые могут оказать существенное отрицательное влияние на финансовое положение Группы, консолидированный отчет о совокупном доходе и консолидированный отчет о движении денежных средств.

      Обязательства по охране окружающей среды КазАтомПром

      В соответствии с "Рабочим соглашением между Министерством энергетики Соединенных Штатов Америки и Министерством энергетики, индустрии и торговли Республики Казахстан" от 19 декабря 1999 года, правительства Соединенных Штатов Америки и Казахстана приняли на себя ответственность за вывод из эксплуатации реактора БН - 350, который находится во владении КазАтомПром, и хранение ядерных топливных стержней реактора. Согласно данному Соглашению, Правительство США приняло на себя обязательство обратиться за финансовой помощью в международные организации, включая Программу технической помощи странам СНГ (ТПСНГ) Европейского Союза, "Пресиозо" (Франция), Канберра (Бельгия), "АЛСТОМ" (Франция), а также в отечественные некоммерческие организации: Научный производственный центр "БЯЦ" и АО "КАТЭП". Предполагаемая сумма финансовых обязательств для вывода из эксплуатации и полного демонтажа атомного реактора БН-350 составляет 35.000 миллионов тенге. Правительство Республики Казахстан не предоставляет указанную сумму КазАтомПром, поэтому вопрос о дальнейшем финансировании программы вывода БН-350 из эксплуатации не решен. Правительство Республики Казахстан должно выполнить определенные обязательства, согласованные с Международным агентством по атомной энергии.

Налогообложение

      Казахстанское налоговое законодательство и нормативно-правовые акты являются предметом постоянных изменений и различных толкований. Нередки случаи расхождения во мнениях между местными, региональными и республиканскими налоговыми органами. Штрафы и пени за выявленные правонарушения на основании действующих в Казахстане законов могут быть существенными. Штрафные санкции включают в себя штрафы, как правило, в размере 50 % от суммы дополнительно начисленных налогов, и пеню начисленную по ставке рефинансирования, установленной Национальным Банком Республики Казахстан, умноженной на 2,5. В результате, сумма штрафных санкций и пени может в несколько раз превышать суммы подлежащих доначислению налогов. Финансовые периоды остаются открытыми для проверки налоговыми органами в течение пяти календарных лет, предшествующих году, в котором проводится проверка. При определенных обстоятельствах проверки могут охватывать более длительные периоды. Ввиду вышеизложенного, окончательная сумма налогов, штрафных санкций и пени, если таковые имеются, может превысить сумму, отнесенную на расходы по настоящее время и начисленную на 31 декабря 2009 года.

      Руководство считает, что на 31 декабря 2009 года его толкование применимого законодательства является соответствующим и существует вероятность того, что позиция Группы по налогам будет подтверждена, кроме случаев, когда резервы начислены или раскрыты другим образом в настоящей финансовой отчетности (Примечания 4 и 23).

      Контроль по трансфертному ценообразованию

      Контроль по трансфертному ценообразованию в Казахстане имеет очень широкий спектр и применяется ко многим операциям, которые напрямую или косвенно связаны с международными сделками, независимо от того, являются ли стороны сделок связанными или нет. Закон о трансфертном ценообразовании требует, чтобы все налоги, применимые к операциям, были рассчитаны на основании рыночных цен, определенных по принципу вытянутой руки.

      Новый закон о трансфертном ценообразовании в Казахстане вступил в силу с 1 января 2009 года. Новый закон не является четко выраженным, и некоторые из его положений имеют малый опыт применения. Более того, закон не предоставляет детальных инструкций, которые находятся на стадии разработки. В результате, применение закона о трансфертном ценообразовании к различным видам операций не является четко выраженным.

      Из-за неопределенностей, связанных с Казахстанским законом о трансфертном ценообразовании, существует риск того, что позиция налоговых органов может отличаться от позиции Группы, что может привести к дополнительным суммам налогов, штрафов и пени по состоянию на 31 декабря 2009 года.

      Руководство считает, что на 31 декабря 2009 года его толкование применимого законодательства по трансфертному ценообразованию является соответствующим и существует вероятность того, что позиция Группы по трансфертному ценообразованию будет подтверждена.

      Налоговый аудит АО "Разведка Добыча "КазМунайГаз" ("РДКМГ", дочерняя организация НК КМГ)

      Налоговый комитет Министерства финансов Республики Казахстан провел налоговую проверку РД КМГ за 2004 и 2005 годы. По результатам проверки, начатой в 2007 году и завершенной в августе 2009 года, налоговым органом было произведено доначисление в размере 32.005 миллионов тенге, из которых 16.171 миллион тенге - сумма налогов, 8.035 миллионов тенге - административный штраф вследствие налогового правонарушения и 7.800 миллионов тенге - пени за несвоевременную уплату.

      Руководство Группы убеждено, что его интерпретация налогового законодательства справедлива и имеются весомые аргументы для оспаривания позиции РД КМГ в полном объеме согласно действующему законодательству Республики Казахстан. 15 сентября 2009 года РД КМГ подала апелляцию в Министерство финансов на результаты данной комплексной проверки. В результате, 9 февраля 2010 года Министерство финансов выпустило определение, согласно которому основная сумма начисленного налога была уменьшена до 3.847 миллионов тенге, а соответствующие проценты на несвоевременную уплату были снижены до 3.937 миллионов тенге (вероятно, что также последует решение касательно административного штрафа). В свете этих положительных событий, руководство, в настоящее время, оценивает варианты касательно подачи следующих апелляций. 4 марта 2010 года РД КМГ обратилось с исковым заявлением в Специализированный межрайонный экономический суд города Астаны с целью обжалования оставшейся суммы доначислений в полном объеме. 12 марта 2010 года налоговый комитет Министерства Финансов предоставил в РД КМГ измененную версию уведомления. Сумма начисленного налога была увеличена до 10.766 миллионов тенге, а соответствующая пеня снижена до 3.885 миллионов тенге. РД КМГ намеревается обжаловать данную сумму в полном объеме.

      Тем не менее, руководство РД КМГ признает неопределенность и низкую вероятность положительного исхода всех судебных разбирательствах ввиду двусмысленности, различных интерпретаций налогового законодательства и непоследовательности позиции налоговых органов. В связи с этим руководство РД КМГ начислило определенные суммы в отношении доначислений, произведенных налоговым органом. По состоянию на 31 декабря 2009 года РД КМГ начислило резерва по налогам 7.286 миллионов тенге, относящихся к доначислениям за 2004 и 2005 годы, и дополнительно 4.136 миллионов тенге по этим вопросам за период с 2006 года по 2009 года, включая проценты за несвоевременную уплату (Примечание 23).

      Уведомление по таможенной пошлине РД КМГ

      18 августа 2009 года таможенный комитет Республики Казахстан представил РД КМГ уведомление на сумму 17.575 миллионов тенге за недоплаченную экспортную таможенную пошлину (включая основной долг на сумму 15.260 миллионов тенге и проценты за несвоевременную оплату на сумму 2.315 миллионов тенге). Данное уведомление относится к отгрузкам нефти на экспорт за январь 2009 года, по которым рентный налог был полностью оплачен в соответствии с законодательством Республики Казахстан, объемы по которым прошли таможенную отчистку в декабре 2008 года.

      23 сентября 2009 года РД КМГ подало апелляцию в суд первой инстанции, 1 декабря 2009 года суд первой инстанции вынес решение в пользу РД КМГ. Тем не менее, 20 января 2010 года суд второй инстанции удовлетворил апелляцию таможенного комитета. 8 февраля 2010 года РД КМГ подало апелляцию в суд третьей инстанции. 9 марта 2010 года кассационная инстанция оставила в силе постановление суда от 20 января 2010 года. В настоящее время РД КМГ готовится к подаче жалобы в Надзорную Коллегию Верховного Суда Республики Казахстан.

      Руководство РД КМГ полагает, что законодательство Республики Казахстан не допускает двойного налогообложения и поэтому экспортная таможенная пошлина, в конечном счете, может быть не начислена на объемы нефти, экспортированные начиная с 1 января 2009 года (дата вступления в силу нового налогового кодекса), по которым рентный налог был начислен и оплачен. Руководство также полагает, что в итоге оно окажется правым в данном вопросе и в связи с этим суммы не были начислены в консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2009 года.

      Налоговые обязательства АО "Казахстан Темир Жолы" ("КТЖ", дочерняя организация Группы)

      В течение 2007-2008 гг. в КТЖ проводилась налоговая комплексная проверка за период с 2003 г. по 2006 г. По результатам данной проверки налоговые органы определили налоги к доначислению, включая штрафы и пени на сумму 14.270 миллионов тенге. КТЖ оспаривает это решение и считает данные доначисления неправомерными и оспаривает их в суде. КТЖ начислила обязательство по налогам в размере 3.929 миллионов тенге, которое, по мнению КТЖ, представляет собой сумму, в отношении которой, существует высокая вероятность будущих выплат.

Обязательства по лицензиям и контрактам на недропользование

      Группа является объектом периодических проверок со стороны государственных органов касательно выполнения требований лицензий и соответствующих контрактов на недропользование. Руководство сотрудничает с государственными органами по согласованию исправительных мер, необходимых для разрешения вопросов, выявленных в ходе таких проверок. Невыполнение положений, содержащихся в лицензии, может привести к штрафам, пени, ограничению, приостановлению или отзыву лицензии. Руководство Группы считает, что любые вопросы, касающиеся несоблюдения условий контрактов или лицензий, будут разрешены посредством переговоров или исправительных мер и не окажут существенного влияния на финансовое положение Группы, консолидированный отчет о совокупном доходе или консолидированный отчет о движении денежных средств.

      Условия некоторых контрактов Группы на недропользование требуют минимального уровня расходов за период до конца срока действия лицензии. По каждому из контрактов на недропользование от Группы также требуется согласование планов по ежегодным расходам по капитальным и инфраструктурным проектам с местными органами власти.

      Лицензии и контракты на нефтяные месторождения РД КМГ, включая ТОО "КазГерМунай" ("КГМ", 50 % совместное предприятие РД КМГ):

Год

Капитальные

расходы

Операционные

расходы

2010

79.160

5.733

2011

841

4.013

2012

-

4.013

2013

-

4.013

2014-2021

-

22.840

Итого

80.001

40.613


      Обязательства по контрактам на разведку АО "КазМунайТениз" ("КМТ", дочерняя организация НК КМГ)

      Согласно условиям контрактов КМТ на проведение разведки углеводородного сырья, заключенных с Правительственными органами, КМТ имеет обязательства по исполнению минимальных рабочих программ по соответствующим нефтегазовым проектам. На 31 декабря 2009 года, КМТ имело обязательства по выполнению минимальной рабочей программы на 2010 год на общую сумму 79.720 тысяч долларов США (эквивалентно 11.827 миллионов тенге).

      Обязательства по контрактам НККМГ на проведение разведки углеводородного сырья

      Согласно условиям контрактов на проведение разведки углеводородного сырья, заключенных НК КМГ с Правительственными органами, НК КМГ имеет обязательства по исполнению минимальных рабочих программ по соответствующим нефтегазовым проектам. На 31 декабря 2009 года, НК КМГ имела обязательства по невыполненной части рабочих программ на общую сумму 1.879 миллионов тенге (в 2008 году: 178.738 тысяч долларов США и 1.425 миллионов тенге).

Обязательства по поставкам на внутренний рынок

      Правительство Казахстана требует от компаний, занимающихся производством сырой нефти и продажей нефтепродуктов, на ежегодной основе поставлять часть продукции для удовлетворения энергетической потребностью внутреннего рынка, в основном для поддержания баланса поставок нефтепродуктов на внутреннем рынке и для поддержки производителей сельскохозяйственной продукции в ходе весенней и осенней посевных кампаний. Цены на нефть на местном рынке значительно ниже экспортных цен и даже ниже обычных цен на внутреннем рынке, установленных в сделках между независимыми сторонами. В случае если Правительство обяжет поставить дополнительный объем сырой нефти, превышающий объем, поставляемый Группой в настоящее время, такие поставки будут иметь приоритет перед поставками по рыночным ценам, и будут генерировать значительно меньше выручки от продажи сырой нефти на экспорт, что в свою очередь может существенно и отрицательно повлиять на деятельность, перспективы, финансовое состояние и результаты деятельности Группы.

      Обязательства по поставке сырой нефти

      На 31 декабря 2009 года у РД КМГ было обязательство, согласно постановлению Правительства, на поставку 2,2 миллиона тонн сырой нефти на внутренний рынок в 2009 году (в 2008 году: 2,2 миллиона тонн), которая далее перерабатывается в нефтепродукты на нефтеперерабатывающих заводах Группы для дальнейших поставок на внутренний рынок, описанных ниже.

      Обязательства по поставкам нефтепродуктов

      В течение первых трех месяцев 2010 года ТД КМГ должен был поставить 425,3 тысяч тон нефтепродуктов на общую сумму 38.962 миллиона тенге для поддержания баланса поставок нефтепродуктов на внутреннем рынке. Кроме того, в течение весеннего сезона 2010 года, ТД КМГ должен поставить 76 тысяч тонн дизельного топлива производителям сельскохозяйственной продукции для проведения весенней посевной кампании на общую сумму в 5.610 миллионов тенге. Стоимость договорных обязательств была определена на основании цен, установленных Правительством. Оставшиеся обязательства ТД КМГ по поставкам на внутренней рынок на 2010 год должны быть установлены Правительством в ближайшем будущем.

Обязательства инвестиционного характера

      На 31 декабря 2009 года контрактные обязательства Группы по строительным проектам и приобретению основных средств составляли примерно 243.003 миллиона тенге (в 2008 году: 50.592 миллионов тенге). Также, на 31 декабря 2009 года у Группы имеются контрактные обязательства по приобретению товарно-материальных запасов (материалы и запасные части) и услуг на сумму 38.665 миллионов тенге (в 2008 году: 57.083 миллионов тенге).

      Обязательства по капитальным затратам "КМГ Кашаган Б.В."

      По состоянию на 31 декабря 2009 года "КМГ Кашаган Б.В." имел обязательства по капитальным затратам на приобретение, строительство и разработку доли в "Северо-Каспийском Проекте" на общую сумму 1.756.302 тысячи долларов США (в 2008 году: 1.700.381 тысяча долларов США).

      Инвестиционные обязательства ТД КМГ

      Инвестиционные обязательства ТД КМГ на 31 декабря 2009 года представлены следующим образом:

Год

Капитальные затраты

2010

69.075

2011

73.411

2012

45.992

2013

109

2014

54

Итого

188.641


      Инвестиционные обязательства относятся, в основном, к проектам по реконструкции, увеличению мощности и к соблюдению евро-стандартов со стороны НПЗ, принадлежащих ТД КМГ.

Инвестиционные и прочие обязательства АО "Интергаз
Центральная Азия" ("ИЦА", дочерняя организация АО
"КазТрансГаз") по Договору с Правительством

      Инвестиции на улучшение газотранспортных активов

      По условиям Договора ИЦА имеет обязательство ежегодно инвестировать 30 миллионов долларов США (4.451 миллион тенге по курсу 148,36 тенге за 1 доллар США на 31 декабря 2009 года) на улучшение и ремонт переданных газотранспортных активов и на инвестиции в новые газотранспортные активы. В соответствии с условиями Договора балансовая стоимость вышеуказанных инвестиций будет возмещена ИЦА после окончания срока Договора. По состоянию на 31 декабря 2009 года ИЦА имела контрактные обязательства, относящиеся к данному инвестиционному обязательству, на сумму приблизительно 5.282 миллиона тенге (в 2008 году: 4.700 миллионов тенге).

      Данное инвестиционное обязательство зависит от выполнения определенных условий. Одно из них заключается в том, что физический объем транспортируемого газа остается стабильным или увеличивается по сравнению с уровнем 1996 года; следующее заключается в том, что условия контрактов по транспортировке газа с иностранными клиентами останутся такими же благоприятными, какими они были до заключения Договора. Если тарифы на транспортировку газа и неуплаты со стороны клиентов сделают неосуществимым проведение улучшений и инвестиций, ИЦА имеет право обратиться в Правительство Республики Казахстан для рассмотрения корректировки внутреннего тарифа или корректировки уровня ее обязательств. По состоянию на 31 декабря 2009 года ИЦА соответствовала этим условиям.

      Роялти

      С 17 июля 1997 года ИЦА обязана выплачивать роялти Правительству Республики Казахстан в размере, примерно, 2 % от объема газа, транспортированного по Западной системе. Однако в соответствии с Договором данный платеж подлежит оплате по Западной системе только после опубликования постановления Правительством Республики Казахстан или приказа Министерством Финансов, уведомляющего клиентов Западной системы об их обязательстве оплатить роялти ИЦА. По состоянию на 31 декабря 2009 года такое постановление не было опубликовано. Вследствие неопределенности, связанной с реализацией условий выплаты роялти, ИЦА в настоящее время не начисляет роялти своим клиентам.

      Кроме того, ИЦА не получила никакого указания от Правительства Республики Казахстан в отношении того, что роялти уже должно было быть начислено, или будет начислено, также как и разъяснений в отношении того, имеются ли у ИЦА обязательства в отношении каких-либо сумм роялти за прошедшие периоды.

      Руководство работает над разъяснением данного вопроса с Правительством Республики Казахстан и считает, что ИЦА или ее клиентам не будут вменены никакие обязательства по выплате роялти за прошедшие периоды или в будущем.

      Кыргызский обвод

      Группа обязана, при соблюдении определенных условий, которые включают возмещение тарифа, разработать и построить кыргызский обвод по стоимости, которая была определена в Договоре в размере, примерно, 90-100 миллионов долларов США. Данный актив будет передан в собственность Республики Казахстан либо по окончании срока Договора, либо через 20 лет после завершения, в зависимости оттого, что наступит позднее, за один доллар США. Строительство этого обвода еще не началось.

      Руководство считает, что оно предприняло все необходимые шаги для выполнения обязательств Группы в этом вопросе, в том числе рассматривает вопрос о принятии в управление участка газопровода, принадлежащего Республики Кыргызстан. Однако новые внутренние тарифы, которые по условиям Договора являются непременным условием начала строительства кыргызского обвода, еще не опубликованы по состоянию на 31 декабря 2009 года.

      Правительство Республики Казахстан осуществляет проверку выполнения Группой своих обязательств по Договору, включая выполнение инвестиционных обязательств. Проверка выполнения обязательств по Договору за 2009 год будет проведена в 2010 году. Руководство считает, что Группа выполняет требования по инвестиционным обязательствам по состоянию на 31 декабря 2009 года.

      До декабря 2005 года Группа платила Правительству 10 % от чистой прибыли в соответствии с Договором. 31 марта 2006 года Республика Казахстан, представленная Министерством финансов, и Группа подписали дополнительный контракт ("Дополнения") к Договору. В соответствии с Дополнениями, в течение периода с 1 января 2008 года по 31 декабря 2012 года и дополнительный пятилетний период, годовой платеж будет согласован в начале каждого периода, в случае если данного согласования не произойдет, Группа будет платить 2.082 миллиона тенге в год.

Юридическое право собственности на железнодорожные активы КТЖ

      КТЖ участвовало в строительстве железнодорожного пути "Хромтау-Алтынсарин", который соединяет западную и северную части Республики Казахстан и, таким образом, замыкает железнодорожную инфраструктуру Республики Казахстан в единую сеть. Строительство данного пути было инициировано Министерством Транспорта и Коммуникаций Республики Казахстан путем предоставления 64 % финансирования за счет средств государственного бюджета и остальную сумму - за счет средств КТЖ. Общая стоимость активов профинансированных Государством в рамках проекта составила 21.014 миллионов тенге. После окончания строительства КТЖ отразило полную стоимость строительства в составе железнодорожных активов в консолидированном отчете о финансовом положении. Признание активов было совершено на основе заверений Министерства Транспорта и Коммуникаций в отношении передачи активов КТЖ.

      В течение апреля 2010 года КТЖ получило письмо от Министерства Финансов Республики Казахстан, в котором говорилось, что отражение активов является нарушением требований Республики Казахстан в отношении ведения учета и составления финансовой отчетности в связи с тем, что у КТЖ нет юридического права на пользование этими активами. КТЖ еще раз получило подтверждение от Комитета государственного имущества и приватизации Министерства Финансов Республики Казахстан в отношении того, что эти активы будут переданы в уставной капитал КТЖ. В результате, КТЖ считает, что признание этих активов является адекватным.

Обязательства по операционной аренде

      Обязательства по операционной аренде в основном связаны с арендой самолетов со сроками аренды от 5 до 6 лет. Все контракты операционного лизинга содержат разделы по обновлению рыночных цен в случае, если Эйр Астана воспользуется возможностью их продления. Эйр Астана не имеет возможности приобретения арендованных активов по окончании срока аренды.

      На 31 декабря обязательства по операционной аренде представлены следующим образом:

В миллионах тенге

2009

2008

В течение одного года

20.657

12.919

От 1 до 5 лет

45.231

32.978

Свыше пяти лет

2.834

5.785

Итого

68.722

51.682


      Обязательные платежи по операционной аренде включают в себя как фиксированные арендные платежи, так и определенную часть платежей по техническому обслуживанию, которая варьируется в зависимости от налета часов.

      Фиксированные и переменные арендные платежи деноминированы и подлежат оплате в долларах США. Данная валюта повседневно используется в международных расчетах при аренде воздушных судов.

Ковенанты по займам

      Ковенанты НК КМГ

      В 2008 и 2009 годах НК КМГ выпустил облигации на общую сумму 4,5 миллиарда долларов США. Согласно условиям выпущенных облигаций, НК КМГ должен выполнять следующее положение:

      - соотношение консолидированной чистой задолженности к консолидированной прибыли до вычета

      процентов, налогов, износа и амортизации не более 3,5:1.

      В добавление к этому, НК КМГ, в качестве Гаранта, должен соблюдать определенные нефинансовые ковенанты.

      Ковенанты ТД КМГ

      В 2008 году ТД КМГ заключил договор о кредитной линии на сумму в 2,5 миллиарда долларов США с синдикатом из восьми банков. Средства полностью гарантированы НК КМГ. В соответствии с кредитным договором, заключенным между ТД КМГ и синдикатом, НК КМГ обязана выполнять определенные ограничительные условия.

      Ковенанты КТО

      Гарантии

      На 31 декабря 2009 года КТО выступил в качестве гаранта перед ЕБРР в отношении обязательств АО "МунайТас" в рамках кредитного договора с ЕБРР. Согласно гарантийному договору, заключенному между КТО и ЕБРР, КТО должен соблюдать следующие положения договора:

      - коэффициент ликвидности не менее 1:1;

      - соотношение прибыли до вычета процентов и подоходного налога на проценты не менее 2:1; и

      - соотношение долга к капиталу не выше 2:1.

      В дополнение к этому, КТО не должен создавать никаких ограничений, помимо разрешенных ЕБРР. КТО не будет вступать ни в какие сделки, которые осуществляются на основе, отличной от сделок между независимыми сторонами, действующими на добровольной основе, пока не будет одобрено регулирующим органом. КТО не будет продавать, сдавать в аренду или реализовывать свои активы в размере свыше 30 процентов от общей величины активов или проводить слияние или реорганизацию.

      Займы

      28 августа 2008 года КТО подписало договор займа с BTMU (Europe) Limited, ING Bank N.V. и Natexis на сумму 275 миллионов долларов США (Примечание 17). Согласно договору займа, заключенному между КТО и кредиторами, КТО должен соблюдать следующие положения договора:

      - коэффициент ликвидности не менее 1:1;

      - соотношение долга к прибыли до вычета процентов, подоходного налога, износа и амортизации не более 3,5:1;

      - соотношение долга к капиталу не выше 2:1.

      - соотношение прибыли до вычета процентов и подоходного налога к общим финансовым затратам не более 2:1

Лицензионные обязательства Казахтелекома

      В соответствии с условиями ряда лицензий на оказание услуг беспроводной связи Казахтелеком имеет определенные обязательства в отношении зоны покрытия своей сети. Казахтелеком обязан расширять покрытие мобильной сети, охватывая районы вдоль основных магистралей, мелких городов и поселков городского типа Республики Казахстан. Руководство Казахтелекома считает, что Казахтелеком соблюдает условия лицензий.

Обязательства по продаже доли в МТС

      Как указано в Примечании 6, Казахтелеком заключил соглашение на продажу своей доли в МТС шведскому оператору мобильной связи. В соответствии с соглашением купли-продажи, закрытие сделки должно состояться до 31 марта 2010 года.

Обязательства по выдаче кредита, гарантий, аккредитивов и прочие обязательства, относящиеся к расчетным операциям

      Группа, в любое время, имеет непогашенные обязательства по выдаче кредитов. Эти обязательства принимают форму утвержденных займов и лимитов по кредитным карточкам и овердрафтам и являются аннулируемыми при определенных условиях.

      Группа предоставляет финансовые гарантии и аккредитивы с целью гарантирования выполнения клиентами обязательств перед третьими сторонами. Эти соглашения имеют фиксированные лимиты и обычно выдаются на срок до пяти лет.

      Контрактные суммы обязательств указаны в следующей таблице по категории. Суммы по обязательствам, показанные в таблице, предполагают, что суммы будут полностью исполнены. Суммы, показанные в таблице, по аккредитивам представляют максимальный бухгалтерский убыток, который был бы признан на отчетную дату, если контрагенты полностью не выполнят своих обязательств по контракту.

В миллионах тенге

2009

2008

Договорная сумма



Заем, кредитная линия и обязательства

по финансовой аренде

630.555

124.399

Гарантии

84.911

241

Аккредитивы и прочие обязательства,

относящиеся к расчетным операциям

47.597

14.847

Минус: Гарантии и вклады с

ограничительными условиями

(11.940)

-

Минус: Резерв под банковские

аккредитивы и гарантии (Примечание 23)

(59.127)

-


      Группа использует такую же политику кредитного контроля и управления при принятии на себя забалансовых потенциальных обязательств, которую она использует при осуществлении балансовых операций.

      Общая сумма имеющихся договорных обязательств по выдаче кредита, указанная выше, необязательно представляет собой будущую потребность в денежных средствах, так как эти обязательства могут истечь или быть закрыты до того, как они будут профинансированы, также Группа может запросить обеспечение по кредитным финансовым инструментам.

Доверительное управление

      Группа оказывает услуги по доверительному управлению физическим лицам, трастовым компаниям, пенсионным фондам и прочим организациям, а именно, управляет активами либо инвестирует полученные средства в различные финансовые инструменты в соответствии с указаниями клиента. Группа получает комиссионное вознаграждение за оказание данных услуг. Активы, полученные в доверительное управление, не являются активами Группы и, соответственно, не отражаются в ее консолидированном отчете о финансовом положении. Группа не подвергается кредитному риску при осуществлении указанных вложений, так как она не выдает гарантии под указанные инвестиции.

Расследование Комитета национальной безопасности

      В 2009 году Комитет национальной безопасности Республики Казахстан, под надзором Генерального Прокурора, начал расследование в отношении бывшего первого руководителя КазАтомПром и бывших сотрудников КазАтомПром и его дочерних предприятий. Данное расследование в основном касалось обвинений в хищении активов и неправомерной реализации определенных урановых месторождений аффилированным оффшорным компаниям. 12 марта 2010 года суд приговорил бывшего первого руководителя к 14 годам тюремного заключения. Также, в марте 2010 года прокуратура объявила о новом расследовании в отношении бывшего первого руководителя с обвинениями в отмывании денег. В дальнейшем могут быть начаты новые расследования. Руководство считает, что данные расследования и обвинения не имеют влияние на финансовую отчетность КазАтомПром, так как они инициированы в отношении бывшего руководства, а не КазАтомПром.

Обязательства по Плану Стабилизации

      Фонд назначен основным оператором Правительства в осуществлении Плана Стабилизации, утвержденного Правительством в 2008 году. По состоянию на 31 декабря 2009 года обязательства по стабилизации финансового сектора, поддержке малого и среднего бизнеса были выполнены.

      Обязательство по стабилизации ситуации на рынке недвижимости

      Правительство решило предоставить средства для стабилизации ситуации на рынке недвижимости. Правительство поручило Фонду разместить депозиты в банках второго уровня и предоставить прямое финансирование строительным компаниям. На 31 декабря 2009 года обязательства по обеспечению финансирования для завершения продолжающегося строительства и приобретения готового жилья через фонд и его дочерние организации составили 177.684 миллиона тенге.

      Реализация инновационных, индустриальных и инфраструктурных проектов

      По состоянию на 31 декабря 2009 года 115.000 миллионов тенге были переданы в уставный капитал АО "Банк Развития Казахстана" для финансирования инновационных, индустриальных и инфраструктурных проектов. На 31 декабря обязательства по финансированию инновационных, индустриальных и инфраструктурных проектов составили 92.800 миллионов тенге.

      Обязательства по реструктуризации

      В соответствии с протоколом о намерениях между БТА Банк, его кредиторами Фондом от 7 декабря 2009 года, Фонд обязуется конвертировать обязательства БТА Банк перед Фондом в размере 644.000 миллионов тенге, а также начисленное вознаграждение в размере 26.000 миллионов тенге в простые акции БТА Банк.

      15 декабря 2009 года кредиторами Альянс Банк владеющими обязательствами банка в размере 95,1 % от общего объема финансовой задолженности был одобрен план реструктуризации задолженности банка.

      В соответствии с условиями реструктуризации, Фонд обязуется конвертировать обязательства Альянс Банка перед Фондом в размере 105.000 миллионов тенге в привилегированные акции Альянс Банка, а также рекапитализировать Альянс Банк путем приобретения простых акций на сумму 24.000 миллионов тенге. В дополнение, Альянс Банк и Фонд обязуются предоставить кредиторам банка простые и привилегированные акции Альянс Банка в количестве, достаточном для обеспечения соотношения долей участия Фонда и прочих конкурсных кредиторов (за исключением Фонда) как 67 % и 33 %.

      В соответствии с решением Правления Фонда № 115/09 от 22 декабря 2009 года, Фонд принял обязательство по оказанию содействия путем предоставления финансовых ресурсов для обеспечения ликвидности Темірбанк при реструктуризации обязательств кредиторами, Темірбанк и Фондом, для того, чтобы по итогам реструктуризации Темірбанк соблюдал все пруденциальные нормативы Агентства РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций.

46. СЕГМЕНТНАЯ ОТЧЕТНОСТЬ

      Для управленческих целей деятельность Группы подразделяется в соответствии с видом производимой продукции и типом оказываемых услуг на следующие шесть операционных сегментов:

      Нефтегазовый сегмент включает операции по разведке и добыче нефти и газа, транспортировке нефти и газа, переработке и продаже сырой нефти и продуктов переработки.

      Горнорудный сегмент включает операции по разведке, добыче, переработке и продаже урана, бериллия и тантала.

      Сегмент транспортировки включает операции по железнодорожной и воздушной перевозке грузов и пассажиров.

      Сегмент телекоммуникаций включает операции по услугам фиксированной связи, включая местную, междугороднюю и международную связь (включая страны, входящие и не входящие в СНГ); а также услуги аренды каналов связи, передачи данных и беспроводной связи.

      Энергетический сегмент включает операции по производству и передаче электрической энергии, по технической диспетчеризации отпуска электроэнергии в электроэнергетическую систему и потребления импортируемой электроэнергии, функции централизованного оперативно-диспетчерского управления объектами Единой электроэнергетической системы Республики Казахстан.

      Сегмент финансовых институтов и институтов развития включает операции по увеличению и стимулированию инвестиционной и инновационной деятельности во всех сегментах экономики Казахстана.

      Некоторые из вышеуказанных отчетных сегментов сформированы путем агрегирования более мелких отчетных сегментов в соответствии с организационной структурой Группы. Каждый отчетный сегмент осуществляет бухгалтерский учет в соответствии с МСФО. Финансовые результаты деятельности каждого сегмента, подготовленные в соответствии с МСФО, представляются главному управляющему и ответственному за принятие решений для целей принятия решений о распределении ресурсов сегменту и оценки результатов его деятельности.

      Остальные операционные сегменты были объединены и представлены как Прочие сегменты в связи с их незначительностью. Операции Самрук-Казына были включены в сегмент финансовых институтов и институтов развития.

      Ниже представлена информация о прибылях и убытках, активах и обязательствах операционных сегментов Группы за 2009 год:

В миллионах

тенге

Нефте-

газовый

Горно-

рудный

Транс-

порти-

ровка

Теле-

комму-

никации

Энер-

гетика

Финан-

совые

инсти-

туты и

инсти-

туты

разви-

тия

Прочие

Элими-

нации

Всего

Доход от

реализации

внешним

клиентам

1.583.479

168.204

559.230

141.094

88.178

348.718

38.726

-

2.927.629

Доход от

реализации

другим

сегментам

6.070

10.303

58.769

3.200

9.088

42.563

184.170

(314.163)

-

Итого доходов

1.589.549

178.507

617.999

144.294

97.266

391.281

222.896

(314.163)

2.927.629

Валовая

прибыль за

год

542.548

65.797

134.727

51.284

20.215

113.236

(155.544)

(81.454)

1.001.897

Общие и

администра-

тивные

расходы

(120.113)

(9.444)

(58.111)

(15.830)

(9.810)

(85.005)

(14.637)

583

(312.367)

Расходы по

транспорти-

ровке и

реализации

(168.985)

(1.824)

(5.266)

(3.671)

(243)

(231)

(428)

-

(180.648)

Финансовый

доход

84.867

3.140

3.301

1.712

2.471

33

17.515

(19.103)

93.936

Финансовые

затраты

(140.826)

(7.834)

(15.904)

(6.903)

(7.899)

(357)

(1.024)

11.079

(169.668)

Чистый убыток

на финансовые

инструменты

учитываемые

по справедли-

вой стоимости

через прибыль

и убыток

-

-

-

-

-

(114.485)

(94.124)

-

(208.609)

Доля в

доходах

ассоциирован-

ных компаний

и совместных

предприятий

171.739

16.849

(126)

21.167

491

4.548

64.170

-

278.838

Доход/

(убыток) от

курсовой

разницы,

нетто

(8.180)

(9.654)

(21.234)

(16.935)

(23.115)

(71.558)

138.931

(839)

(12.584)

Износ,

истощение и

амортизация

(105.438)

(6.826)

(51.219)

(24.672)

(10.335)

(8.249)

(2.199)

-

(208.938)

Обесценение

займов

выданных

-

-

-

-

-

(932.022)

-

1.398

(930.624)

Обесценение

займов

выданных

банкам

-

-

-

-

-

(62.391)

21.157

-

(41.234)

Обесценения

прочих

активов

(17.264)

(223)

(1.481)

-

10.807

(55.587)

(87.828)

90.674

(60.902)

Отчисления в

резервы

12.559

(112)

1.193

(1.354)

71

(42.232)

-

-

(29.875)

Расходы по

подоходному

налогу

(177.607)

(12.617)

(15.575)

(3.195)

(2.552)

5.909

(42.097)

(17.989)

(265.723)

Чистый доход

за период от

продолжаю-

щейся

деятельности

184.527

41.025

22.863

27.962

(7.177)

(1.032.722)

160.305

(16.127)

(619.344)

Чистый доход

за период от

прекращенных

операций

-

-

-

(5.069)

-

323

(521)

-

(5.267)

Итого чистый

доход за

период

184.527

41.025

22.863

22.893

(7.177)

(1.032.399)

159.784

(16.127)

(624.611)

Прочая

информация по

сегментам










Итого активов

сегмента

5.125.955

388.823

1.098.378

367.733

359.884

3.667.887

4.716.969

(4.664.055)

11.061.574

Итого

обязательств

сегмента

2.767.438

143.087

401.199

155.878

210.505

3.912.977

1.197.587

(2.473.132)

6.315.539

Резервы на

устаревшие

товарно-

материальные

запасы

сомнительную

дебиторскую

задолженность

и

сомнительный

НДС к

возмещению

2.462

-

3.722

347

706

8.145

1.011

-

16.393

Инвестиции в

совместные

предприятия и

в ассоцииро-

ванные

компании

644.811

42.241

2.553

48.131

54.780

102.865

198.671

-

1.094.052

Капитальные

затраты

386.006

25.031

115.354

46.790

45.607

4.132

7.870

(13)

630.777


      Ниже представлена информация о прибылях и убытках, активах и

      обязательствах операционных сегментов Группы за 2008 год:

В миллионах тенге

Нефте-

газовый

Горно-

рудный

Транс-

порти-

ровка

Телеко-

муни-

кации

Энер-

гетика

Финан-

совые

инсти-

туты и

инсти-

туты

разви-

тия

Прочие

Элими-

нации

Всего

Доход от

реализации

внешним клиентам

1.918.13

120.343

560.858

138.466

77.159

44 793

26.703

-

2.888.458

Доход от

реализации другим

сегментам

27.578

6.762

61.941

3.913

13.392

1.357

3.461

(118.404)

-

Оттого доходов

1.945.714

127.105

622.799

142.379

90.551

46.150

30.164

(118.404)

2.886.458

Валовая прибыль

за год

694.837

44.410

127.691

47.131

14.238

15.112

10.612

(13.560)

940.471

Общие и

административные

расходы

(114.487)

(12.921)

(67.386)

(20.440)

(5.890)

(7.785)

(10.678)

4.564

(265.023)

Расходы по

транспортировке и

реализации

(153.673)

(2.015)

(5.800)

(6.371)

(220)

(2)

(357)

12.964

(155.474)

Финансовый доход

100.962

2.031

7.725

879

1.116

2.348

51.439

(40.222)

126.278

Финансовые

затраты

(109.912)

(4.099)

(10.164)

(6.089)

(1.420)

(602)

(405)

1.237

(131.454)

Доля в доходах

ассоциированных

компаний и в

доходах

совместных

предприятий

239.781

5.725

863

17.555

2.530

-

225

(10)

266.669

Доход/(убыток) от

курсовой разницы,

нетто

(13.0671

(240)

(1.732)

578

(931)

107

105

(47)

(15.227)

Чистый убыток на

финансовые

инструменты

учитываемые по

справедливой

стоимости через

прибыль и убыток

-

-

-

-

-

11.691

-

-

11.691

Износ, истощение

и амортизация

(100.425)

(6.436)

(49.617)

(23.113)

(5.705)

(490)

(2.068)

(279)

(188.133)

Убыток от

обесценение

(26.289)

-

185

(10.870)

-

-

(10)

-

(36.984)

Отчисления в

резервы

4.124

934

1.429

1.294

(12)

275

-

-

(8.044)

Расходы по

подоходному

налогу

(201.019)

(14.279)

14.604

6.085

995

(1.898)

(263)

220

(195.555)

Чистый доход за

период от

продолжающейся

деятельности

390.132

11.045

68.126

29.516

10.975

(6.476)

16.701

(33.709)

486.310

Чистый доход за

период от

прекращенных

опеоаций

-

-

-

-

-

(8.243)

(1.655)

-

(9.898)

Итого чистый

доход за период

390.132

11.045

68.126

29.516

10.975

(14.719)

15.044

(33.709)

476.410

Прочая информация

по сегментам




























Итого активов

сегмента

3.897.635

547.561

987.102

337.959

248.852

701.118

3.550.115

(2.881.917)

7.388. 425

Итого

обязательств

сегмента

1.872.100

138.903

314.223

143.644

125.054

424.069

41.332

(166.604)

2.892.721

Резервы на

устаревшие

товарно-матери-

альные запасы,

сомнительную

дебиторскую

задолженность и

сомнительный НДС

к возмещению

15.102

-

4.944

852

195

19.217

1.055

(514)

40.851

Инвестиции в

совместные

предприятия и в

ассоциированные

компании

525.118

23.059

2.437

44.604

57.168

17

3.628

68

656.099

Капитальные

затраты

266.043

32.220

139.625

63.688

28.199

1.043

22.700

689

554.207


47. СОБЫТИЯ ПОСЛЕ ОТЧЕТНОЙ ДАТЫ

      Реструктуризация внешней задолженности дочерних банков второго уровня

      28 мая 2010 года кредиторами АО "БТА Банк", владеющими обязательствами банка в размере 92,03 % от общего объема финансовой задолженности был одобрен план реструктуризации задолженности банка. 4 июня 2010 года АФН согласился с условиями реструктуризации задолженности банка, одобренного собранием кредиторов банка. В результате процесса реструктуризации внешние долги банка будут снижены с 12 миллиардов долларов США до 4,4 млрд. долларов США, срок выплаты обязательств изменен с имевшихся 1-5 лет до 8-20 лет, со снижением средней ставки заимствования до 8,76 %. Также внешним кредиторам будут переданы до 18,5 % простых акций БТА Банка, тогда как доля Фонда будет составлять около 81,4 %. В соответствии с условиями реструктуризации Фонд капитализирует Банк на 671 миллиард тенге путем конвертации облигаций банка, размещенных Фонду.

      15 декабря 2009 года кредиторами АО "Альянс Банк", владеющими обязательствами банка в размере 95,1 % от общего объема финансовой задолженности был одобрен план реструктуризации задолженности банка. Реструктуризация завершена в марте 2010 года, в результате внешние долги банка снижены с 4,5 миллиарда долларов США до 1,08 миллиарда долларов США, срок выплаты обязательств изменен с 1-7 лет до 7-20 лет. В рамках плана реструктуризации, в марте 2010 года Фонд приобрел 4.000.000 простых акций и 1.567.164 привилегированных акций АО "Альянс банк", дополнительно выпущенных банком, на общую сумму 129 миллиардов тенге. Приобретение было осуществлено через оплату Фондом 24 миллиарда тенге денежными средствами и конвертацию облигаций АО "Альянс банк", выкупленных Фондом на общую сумму 105 миллиардов тенге. В соответствии с условиями реструктуризации, Фонд предоставил кредиторам Банка 33 % простых и привилегированных акций банка, доля Фонда составила 67 % от простых и привилегированных акций.

      В марте 2010 года кредиторами АО "Темир Банк", владеющими обязательствами Банка в размере 93,7 % от общего объема финансовой задолженности был одобрен план реструктуризации задолженности банка. В результате процесса реструктуризации внешние долги банка снижены с 770 миллионов долларов США до 61 миллиона долларов США, срок выплаты обязательств изменен с имевшихся 1-4 лет до 10-12 лет, со снижением средней ставки заимствования до 9 %. В рамках реструктуризации 11 мая 2010 года на основании постановления Правительства Республики Казахстан № 372 от 30 апреля 2010 года Фонд приобрел 75.933.000 штук простых ранее неразмещенных акций АО "Темірбанк", по цене 1,42 тенге за штуку на общую сумму 107.825 тысяч тенге, в результате чего доля Фонда в капитале АО "Темірбанк" составила 79,9 %. В рамках процесса реструктуризации Фонд капитализирует Банк на 23,5 миллиарда тенге, из которых на дату выпуска данной отчетности 18,8 миллиарда тенге уже внесены Фондом в оплату дополнительно выпущенных 12.712.782.790 штук простых акций. Внешним кредиторам будут переданы 20 % дополнительно выпущенных простых акций Темір Банка, после чего, доля Фонда после завершения планируемого размещения составит 79,99 %.

      Дивиденды

      26 марта 2010 года постановлением Правительства Республики Казахстан № 239 был утвержден порядок распределения чистого дохода Фонда за 2008 год, размер дивидендов в расчете на одну простую акцию Фонда составил 2 тенге 52 тиын, всего на сумму 8.645 миллионов тенге. Указанная сумма была выплачена 15 декабря 2009 года согласно решения Совета Директоров Фонда № 31 от 30 сентября 2009 года.

      Изменения в структуре Группы

      В соответствии с постановлением Правительства № 2123 от 15 декабря 2009 года Фонд и Комитет государственного имущества и приватизации Министерства финансов РК заключили договор мены. Согласно договора мены 10 марта 2010 года Фонд передал Правительству принадлежавшие ему пакеты акций социально-предпринимательских корпораций ("СПК") в обмен на государственные пакеты акций АО "Павлодарский нефтехимический завод" (42 %, далее - "ПНХЗ"), АО "Казахстанско-Британский технический университет" (1,67 %, далее - "КБТУ"), ТОО "Карагандагипрошахт" (90 %), недвижимое и прочее имущество.

      17 марта 2010 года АО "Казахтелеком" завершило продажу дочернего предприятия - ТОО "Мобайл Телеком-Сервис" (Примечание 6), за вознаграждение в размере 76.000 тысяч долларов США.

      Приобретение долей меньшинства

      27 января 2010 года Группа инициировала обязательное предложение по приобретению 132,77 миллионов простых акций "Rompetrol Well Services S.A.", доступных на бирже, по цене 0,43 новых румынских лея (RON, эквивалентно 21,73 тенге) за акцию. 23 февраля 2010 года Группа приобрела дополнительную долю в "Rompetrol Well Services" в размере 20,74 % за общую сумму в 24,8 миллиона RON (эквивалентно 1.253 миллиона тенге). После обязательного предложения Группа владеет 73,01 % компании.

      8 февраля 2010 года Группа инициировала обязательное предложение по приобретению 5.062.17 миллионов акций "Rompetrol Rafinare S.A." (представляющих примерно 24 % уставного капитала компании), доступных на бирже, по цене 0,0741 RON (эквивалентно 3,74 тенге) за акцию. Период действия предложения заканчивается 26 марта 2010 года. В течение действия периода предложения, Группа уже приобрела дополнительную долю в "Rompetrol Rafinare S.A", в размере 17,23 % за общую сумму в 170 миллионов RON (эквивалентно 8.590 миллионов тенге).

      Займы

      В мае 2010 года АО "НАК "Казатомпром" осуществило дебютный выпуск еврооблигаций с целью привлечения финансирования на общие корпоративные цели. Объем размещения составил 500 миллионов долларов США, сроком на 5 лет, купонная ставка 6,25 %. Дата размещения еврооблигаций 20 мая 2010 года, выплата купона два раза в год. Размещение облигаций было осуществлено по цене 98,947 % от номинала.

      В мае 2010 года НК КМГ осуществил выпуск еврооблигаций с целью привлечения финансирования на общие корпоративные цели, в том числе для рефинансирования текущей части синдицированного займа, привлеченного для приобретения Rompetrol Group NV. Объем размещения составил 1500 миллионов долларов США, сроком на 10 лет, купонная ставка 7 %. Дата размещения еврооблигаций 28 апреля 2010 года, выплата купона два раза в год. Размещение облигаций было осуществлено по цене 98,243 % от номинала.

      В мае 2010 года АО "Банк Развития Казахстана" привлечен займ от "The Export - Import Bank of China" на сумму 400 миллионов долларов США (в эквиваленте 58,6 млрд. тенге) для финансирования своих проектов.

      Займы выданные

      17 марта 2010 года Фонд предоставил 2 займа "Kazakhmys Finance PLC" в размере 200 миллионов долларов США и 100 миллионов долларов США для разработки золотомедных месторождений Нурказган, Абыз и Бозымчак. Финансирование данных займов было осуществлено из средств полученных в рамках кредитной линии с Государственным Банком Развития Китая). Займы предоставлены на 15 и 12 лет соответственно, с выплатой процентов по ставке шестимесячный Либор плюс 4,8 % годовых.

      18 июня 2010 года АО "Народный банк Казахстана" осуществил возврат 60 миллиардов тенге, размещенных Фондом в январе 2009 года для кредитования проектов реального сектора сроком на 3 года. В период размещения депозита проводился регулярный мониторинг целевого использования государственных средств со стороны Фонда и банка, в среднем ставки по кредитам, предоставленным либо рефинансированным за счет средств Фонда, были снижены на 4 %.

      Прочие события

      Советом Директоров "РД КМГ" 23 февраля 2010 года принято решение об одобрении заключения крупной сделки - выкупа размещенных привилегированных акций "РД КМГ" после их включения в официальный список "КФБ". Выкуп будет осуществляться на "КФБ" до 31 декабря 2011 года. Решением Биржевого Совета "КФБ", привилегированные акции "РД КМГ" прошли процедуру листинга 4 марта 2010 года. По состоянию на 25 марта 2010 года "РД КМГ" было выкуплено 215.504 привилегированных акций на сумму 4.549.716 тысяч тенге.

      27 апреля 2010 года партнеры СП "Казгермунай" (совместное предприятие дочерней организации КМГ, РД КМГ) приняли решение выплатить 300 миллионов долларов США в виде дивидендов. РД КМГ получило 50 % указанной суммы дивидендов 28 апреля 2010 года.

      В марте 2010 года наводнение повредило и уничтожило мосты и прочие строения НК КТЖ, а также участок железной дороги в Алматинской области Казахстана. На дату выпуска консолидированной финансовой отчетности руководство Группы не может с достаточной степенью надежности оценить сумму убытков от природной стихии.

      АО "НАК КазАтомПром" в отношении АО "Кен Дала-KZ" было предъявлено исковое требование в Специализированный Межрайонный Экономический Суд по Южно-Казахстанской Области РК о признании недействительным Дополнения № 1 к Контракту № 1796 от 8 июля 2005 года, заключенному между Министерством энергетики и минеральных ресурсов РК и АО "НАК Казатомпром", и Договора № 443/НАК-5 от 30 декабря 2005 года, заключенного между АО "Кен Дала. KZ" и АО "НАК Казатомпром". Данное Дополнение предоставляло АО "Кен Дала.KZ" право на недропользование на месторождении Мынкудук, участок "Центральный". Иск был решен судом в пользу АО "НАК "КазАтомПром". В соответствии с решением суда № 2э-229/10 от 18 февраля 2010 г. АО "Кен Дала.КЗ" лишается права на недропользование на месторождении Мынкудук, участок "Центральный".

      В связи с невыполнением АО "Астана-Финанс" установленных АФН нормативных значений, АФН предписало АО "Астана-Финанс" произвести отчуждение контроля над дочерними организациями - АО "Банк Астана-Финанс" ("БАФ"), АО "Страховая компания "Астана-Финанс" ("СК"), АО "Компания по страхованию жизни "Астана-Финанс" ("КСЖ") до уровня, не требующего согласования с АФН. Для выполнения данного требования, АО "Астана-Финанс" инициировало процесс по передаче акций БАФ (90 %), СК (100 %) и КСЖ (100 %) в доверительное управление Фонда. 14 июня 2010 года в соответствии с договором от 19 мая 2010 года пакеты акций вышеуказанных дочерних организаций АО "Астана-Финанс" были переданы в доверительное управление Фонду.

  Утверждена
постановлением Правительства
Республики Казахстан
от 4 апреля 2011 № 354

АО "Фонд Национального Благосостояния "Самрук-Казына" Отдельная финансовая отчетность За год, закончившийся 31 декабря 2009 года с отчетом независимых аудиторов

      АО "Фонд Национального Отдельная финансовая отчетность

      Благосостояния "Самрук-Казына"

      СОДЕРЖАНИЕ

      Отчет независимых аудиторов

Отдельная финансовая отчетность

      Отдельный бухгалтерский баланс

      Отдельный отчет о совокупном доходе

      Отдельный отчет о движении денежных средств

      Отдельный отчет об изменениях в капитале

      Примечания к отдельной финансовой отчетности

ОТЧЕТ НЕЗАВИСИМЫХ АУДИТОРОВ

      Акционеру АО "Фонд Национального Благосостояния "Самрук-Казына":

      Мы провели аудит прилагаемой отдельной финансовой отчетности АО "Фонд Национального Благосостояния "Самрук-Казына" (далее по тексту - "Фонд"), которая включает отдельный бухгалтерский баланс по состоянию на 31 декабря 2009 года, отдельный отчет о совокупном доходе, отдельный отчет об изменениях в капитале и отдельный отчет о движении денежных средств за год, закончившийся на указанную дату, а также информацию о существенных аспектах учетной политики и другие примечания к отдельной финансовой отчетности.

Ответственность руководства в отношении финансовой отчетности

      Руководство несет ответственность за подготовку и достоверное представление данной отдельной финансовой отчетности в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности. Эта ответственность включает планирование, внедрение и поддержание надлежащего внутреннего контроля в отношении подготовки и достоверного представления отдельной финансовой отчетности, не содержащей существенных искажений вследствие мошенничества или ошибки; выбора и применения соответствующей учетной политики; сделанных бухгалтерских оценок, соответствующих конкретным обстоятельствам.

Ответственность аудиторов

      Наша обязанность заключается в том, чтобы выразить мнение о данной отдельной финансовой отчетности на основе проведенного аудита. Мы провели аудит в соответствии с Международными стандартами аудита. Эти стандарты требуют, чтобы мы соблюдали этические нормы, спланировали и провели аудит так, чтобы получить достаточную уверенность в отсутствии существенного искажения прилагаемой отдельной финансовой отчетности.

      Аудит включает выполнение процедур, направленных на получение аудиторских доказательств в отношении сумм и информации, представленных в финансовой отчетности. Выбор процедур основывается на суждении аудитора, включая оценку риска существенного искажения финансовой отчетности вследствие мошенничества или ошибки. При оценке этого риска аудитор рассматривает аспекты внутреннего контроля в отношении подготовки и достоверного представления предприятием финансовой отчетности с тем, чтобы определить процедуры аудита, необходимые в конкретных обстоятельствах, а не для выражения мнения об эффективности системы внутреннего контроля предприятия. Аудит также включает оценку уместности выбранной учетной политики и обоснованности бухгалтерских оценок, сделанных руководством, и оценку представления финансовой отчетности в целом.

      Мы считаем, что полученные нами аудиторские доказательства являются достаточными и надлежащими для выражения нашего мнения.

      Заключение

      По нашему мнению, отдельная финансовая отчетность во всех существенных аспектах достоверно отражает финансовое положение Фонда на 31 декабря 2009 года, а также ее финансовые результаты и движение денежных средств за год, закончившийся на указанную дату, в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности

      ______________________

      Эльшад Алиев

      партнер по аудиту

      ______________________

      Айсулу Нарбаева

      Аудитор / И.о. генерального директора

      ТОО "Эрнст энд Янг"

      Государственная лицензия на занятие Квалификационное

      аудиторской деятельностью на территории свидетельство аудитора

      Республики Казахстан: серия МФЮ - 2, № 0000137

      № 0000003, выданная Министерством от 21 октября 1994 года

      финансов Республики Казахстан

      от 15 июля 2005 года

      21 июня 2010 года

ОТДЕЛЬНЫЙ БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

В миллионах тенге

Прим.

31 декабря 2009

года

31 декабря

2008 года

АКТИВЫ




Долгосрочные

активы




Основные средства


6.529

6.743

Нематериальные активы


89

102

Инвестиции в дочерние

организации

5

2.124.629

1.631.800

Инвестиции в

ассоциированные

компании и совместное

предприятие

6

132.697

2.584

Займы выданные

7

716.904

-

Средства в кредитных

учреждениях

8

499.510

165.681

Долгосрочные

финансовые активы


7.572

9.453

Авансы, выданные за

долгосрочные активы

9

101.080

-

Активы по

отсроченному

подоходному налогу

20

-

5.261



3.589.010

1.821.624

Текущие активы




Предоплата по

корпоративному

подоходному налогу


2.993

1.208

Займы выданные

7

107.384

3.877

Средства в кредитных

учреждениях

8

96.279

23.154

Краткосрочные

финансовые активы


1.933

2.268

Краткосрочные

банковские депозиты

10

76.168

-

Прочие текущие активы

11

34.637

304

Денежные средства и

их эквиваленты

12

537.867

715.287



857.261

746.098

Активы,

классифицируемые как

удерживаемые для

передачи акционеру

5

42.457

-

Итого активов


4.488.728

2.567.722

КАПИТАЛ И

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА




Капитал




Уставный капитал

13

3.748.299

3.458.923

Резерв по переоценке

инвестиций, имеющихся

в наличии для продажи


(580)

(232)

Непокрытый убыток


(384.257)

(892.945)

Итого капитала


3.363.462

2.565.746

Долгосрочные

обязательства




Займы

14

732.127

-

Средства

Правительства

15

206.732

-

Обязательства по

финансовым гарантиям

16

19.653

1.037

Обязательство по

отсроченному налогу

20

19.354

-

Обязательства по

опционам

6

130.541

-



1.108.407

1.037

Текущие

обязательства




Займы

14

13.622

-

Средства

Правительства

15

130

-

Обязательства по

финансовым гарантиям

16

2.315

131

Прочие текущие

обязательства


792

808



16.859

939

ИТОГО КАПИТАЛА И

ОБЯЗАТЕЛЬСТВ


4.488.728

2.567.722

      Управляющий директор - Член Правления _________________

      Кайрат Айтекенов

      Главный бухгалтер __________________

      Алмаз Абдрахманова

ОТДЕЛЬНЫЙ ОТЧЕТ О СОВОКУПНОМ ДОХОДЕ

В миллионах тенге

Прим.

За год,

закончившийся

31 декабря 2009

года

За период с 3

ноября по 31

декабря 2008

года

Процентные доходы

17

156.954

2.835

Процентные расходы

18

(43.337)

-

Доход от дивидендов


36.045

-

Валовая прибыль


149.662

2.835

Общие и

административные

расходы


(7.299)

(848)

Финансовые доходы


15.661

2.071

Обесценение

инвестиций в дочерние

организации и

ассоциированную

компанию

5, 6

(94.868)

(5.349)

Сторнирование

обесценения/

(обесценение)

финансовых активов

8

28.311

(28.311)

Доход от курсовой

разницы, нетто

19

139.043

7

Убыток от изменения

стоимости опционов,

нетто

6

(94.124)

-

Прочие операционные

доходы, нетто


969

27

Прибыль/(убыток) до

учета подоходного

налога


137.355

(29.568)

(Расход)/экономия по

подоходному налогу

20

(31.306)

4.081

Чистая прибыль/

(убыток) за период


106.049

(25.487)

Прочий совокупный

убыток за минусом

подоходного налога




Резерв по переоценке

инвестиций, имеющихся

в наличии для продажи


(348)

(232)

Итого прочий

совокупный убыток за

минусом подоходного

налога


(348)

(232)

Итого совокупный

доход/(убыток) за

период


105.701

(25.719)

      Управляющий директор - Член Правления _________________

      Кайрат Айтекенов

      Главный бухгалтер __________________

      Алмаз Абдрахманова

ОТДЕЛЬНЫЙ ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

В миллионах тенге

Прим.

За год,

закончившийся 31

декабря 2009

года

За период с 3

ноября по 31

декабря 2008

года

Денежные потоки от

операционной деятельности




Прибыль/(убыток) до учета

подоходного налога


137.355

(29.568)

Корректировки на:

Износ и амортизацию


228

37

Обесценение инвестиций в

дочерние организации и

ассоциированную компанию

6

94.869

5.349

(Сторнирование)/

обесценение финансовых

активов

8

(28.311)

28.311

Финансовые доходы


(15.661)

(2.071)

Убыток от изменения

стоимости опционов, нетто

6

94.124

-

Доход от выбытия дочерних

организаций

5

(59)

14

Нереализованный доход от

курсовой разницы


(630)

(10)

Денежные потоки от

операционной деятельности

до изменений в оборотном

капитале


281.915

2.062

Увеличение в займах

выданных


(1.130.998)

(2.144)

Увеличение в средствах в

кредитных учреждениях


(378.643)

(41.164)

(Увеличение)/уменьшение в

прочих текущих активах


(25.969)

327

Увеличение в займах и в

средствах от

Правительства


1.713.967

-

(Уменьшение)/увеличение в

прочих текущих

обязательствах


(16)

53

Денежные потоки от

операционной деятельности


460.256

(40.866)

Уплаченный подоходный

налог


(8.478)

(1.971)

Проценты полученные


13.183

2.484

Чистые денежные потоки от

операционной деятельности


464.961

(40.353)

Денежные потоки от

инвестиционной

деятельности:




Размещение банковских

депозитов, нетто

10

(74.000)

-

Приобретение дочерних

организаций и

ассоциированных компаний

5

(527.934)

(7.851)

Приобретение основных

средств и нематериальных

активов


(24)

(3)

Поступление от реализации

/(приобретение)

финансовых активов


1.956

(198)

Авансы, выплаченные за

долгосрочные активы

9

(101.080)

-

Чистые денежные потоки,

использованные в

инвестиционной

деятельности


(701.082)

(8.052)

Денежные потоки от

финансовой деятельности:




Предоплата по дивидендам

акционеру

11

(8.645)

-

Взносы в уставный капитал

13

67.346

610.590

Чистые денежные потоки от

/(использованные в)

финансовой деятельности


58.701

610.590

Чистое изменение в

денежных средствах и их

эквивалентах


(177.420)

562.185

Денежные средства и их

эквиваленты на начало

года

12

715.287

153.102

Денежные средства и их

эквиваленты на конец года

12

537.867

715.287

НЕДЕНЕЖНЫЕ ОПЕРАЦИИ

      Следующие неденежные операции были исключены из отдельного отчета о движении денежных средств:

      1. Увеличение уставного капитала Фонда путем передачи государственного пакета акций некоторых компаний (Примечание 13).

      2. Признание опционов колл и пут на продажу приобретенных акций АО "Казкоммерцбанк" и АО "Народный Банк Казахстана" (Примечание 6).

      3. Признание финансовых гарантий, выданных в пользу кредиторов дочерних организаций (Примечание 16).

      Управляющий директор - Член Правления _________________

      Кайрат Айтекенов

      Главный бухгалтер __________________

      Алмаз Абдрахманова

ОТДЕЛЬНЫЙ ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ В КАПИТАЛЕ

В миллионах тенге

Уставный

капитал

Резерв по

переоценке

инвестиций,

имеющихся в

наличии для

продажи

Накоплен-

ный убыток

Итого

Прим.

13




На 3 ноября 2008 года

-

-

-

-

Чистый убыток за период

-

(25.487)

(25.487)

Прочий совокупный убыток

-

(232)

-

(232)

Итого совокупный убыток за период

-

(232)

(25.487)

(25.719)

Взносы в уставный капитал

(Примечание 13)

3.458.923

-

(867.458)

2.591.465

На 31 декабря 2008 года

3.458.923

(232)

(892.945)

2.565.746

Чистая прибыль за год

-

-

106.049

106.049

Прочий совокупный убыток

-

(348)

-

(348)

Итого совокупный доход за год

-

(348)

106.049

105.701

Взносы в уставный капитал

(Примечание 13) Доход от

первоначального признания средств

289.376

-

(58.616)

230.760

Правительства (Примечание 15)

-

-

461.255

461.255

На 31 декабря 2009 года

3.748.299

(580)

(384.257)

3.363.462

      Управляющий директор - Член Правления _________________

      Кайрат Айтекенов

      Главный бухгалтер __________________

      Алмаз Абдрахманова

ПРИМЕЧАНИЯ К ОТДЕЛЬНОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

      За год, закончившийся 31 декабря 2009 года

1. ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ

      АО "Фонд Национального Благосостояния "Самрук-Казына" (далее по тексту "Фонд" или "Самрук-Казына") было образовано 3 ноября 2008 года в соответствии с Указом Президента Республики Казахстан от 13 октября 2008 года и Постановлением Правительства Республики Казахстан от 17 октября 2008 года. Фонд был создан посредством слияния АО "Фонд Устойчивого Развития "Казына" ("Казына") и АО "Казахстанский Холдинг по Управлению Государственными Активами "Самрук" ("Самрук") и дополнительной передачи Государством Фонду своего права собственности в некоторых предприятиях, принадлежащих Правительству Республики Казахстан ("Государство" или "Правительство"). Правительство, представленное Комитетом государственного имущества и приватизации Министерства финансов Республики Казахстан, является единственным акционером Фонда (далее по тексту "Акционер").

      Основной целью Правительства при реорганизации является повышение эффективности менеджмента и оптимизация организационных структур в дочерних компаниях Фонда, с целью успешного выполнения их стратегических задач, установленных в соответствующих программах Правительства и планах развития компаний.

      Фонд является холдингом, владеющим инвестициями в ряде государственных предприятий, перечисленных в Примечаниях 5 и 6. Деятельность Фонда регулируется Законом Республики Казахстан "О Фонде национального благосостояния" № 134-4 от 13 февраля 2009 года. В период с 3 ноября 2008 года по 13 февраля 2009 года Фонд осуществлял некоторые виды финансовых операций на основании лицензии на проведение банковских операций в национальной и иностранной валюте Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 27 ноября 2008 года, номер лицензии 5.2.66 № 0001231.

      Зарегистрированный офис Фонда находится по адресу: г. Астана, пр. Кабанбай батыра, 19, Республика Казахстан.

      Данная отдельная финансовая отчетность была утверждена к выпуску Управляющим директором - Членом Правления и Главным Бухгалтером Фонда 21 июня 2010 года.

Условия ведения деятельности

      Республика Казахстан продолжает осуществлять экономические реформы и разработку своей законодательной, налоговой и нормативной базы, как того требуют условия рыночной экономики. Эти реформы и разработки и эффективность экономических, финансовых и монетарных мер, предпринятых правительством, ставят целью поддержание будущей стабильности Казахстанской экономики.

      Казахстанская экономика чувствительна к спаду деловой активности и снижению темпов экономического развития в мире. Продолжающийся мировой финансовый кризис вызвал нестабильность рынка капитала, существенное ухудшение ликвидности в банковском секторе и более жесткие условия кредитования в Казахстане.

      Руководство Фонда считает, что оно предпринимает все необходимые меры по поддержанию экономической устойчивости Фонда в данных условиях. Однако дальнейшее ухудшение ситуации в описанных выше областях может негативно повлиять на результаты и финансовое положение Фонда. В настоящее время невозможно определить, каким именно может быть это влияние.

План стабилизации экономики и финансовой системы на 2009-2010 годы

      В целях обеспечения стабильности экономики и финансовой системы страны в условиях мирового финансового кризиса постановлением Правительства № 1085 от 25 ноября 2008 года был утвержден План совместных действий Правительства, Национального Банка и Агентства по регулированию о надзору финансового рынка и финансовых организаций Республики Казахстан по стабилизации экономики и финансовой системы на 2009-2010 годы ("План стабилизации"). План стабилизации предусматривает ряд мероприятий, направленных на следующие цели:

      - Стабилизация финансового сектора

      - Решение проблем на рынке недвижимости

      - Поддержка малого и среднего бизнеса

      - Развитие агропромышленного комплекса

      - Реализация инновационных, индустриальных и инфраструктурных проектов Фонд выступает основным оператором Правительства по реализации Плана Стабилизации.

2. ОСНОВА ПОДГОТОВКИ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

      Данная отдельная финансовая отчетность была подготовлена на основе первоначальной стоимости, за исключением раскрытого в учетной политике и Примечаниях к данной отдельной финансовой отчетности. Фонд ведет бухгалтерский учет в тенге. Все значения в данной отдельной финансовой отчетности округлены до миллиона, за исключением специально оговоренных случаев.

      В дополнение к данной отдельной финансовой отчетности Фонд составляет консолидированную финансовую отчетность, как того требуют положения МСБУ 27. Экземпляр консолидированной финансовой отчетности может быть получен в головном офисе Фонда ( Примечание 1).

      Данная отдельная финансовая отчетность подготовлена согласно требованиям законодательства Республики Казахстан.

Заявление о соответствии

      Данная отдельная финансовая отчетность Фонда подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности ("МСФО"), выпушенными Правлением Комитета по Международным стандартам финансовой отчетности ("КМСФО").

      Подготовка отдельной финансовой отчетности в соответствии с МСФО требует использования важных бухгалтерских оценок. Подготовка отдельной финансовой отчетности также требует от руководства выражения мнения по допущениям в ходе применения учетной политики Фонда. Сферы применения, включающие в себя повышенный уровень сложности или применение допущений, а также области, в которых применение оценок и допущений является существенным для отдельной финансовой отчетности, раскрыты в (Примечании 4).

Пересчет иностранной валюты

      Функциональная валюта и валюта представления

      Данная отдельная финансовая отчетность представлена в тенге, который является функциональной валютой и валютой представления отчетности Фонда.

      Операции и сальдо счетов

      Операции в иностранной валюте первоначально учитываются в функциональной валюте по курсу, действующему на дату операции. Монетарные активы и обязательства, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются по официальному рыночному курсу функциональной валюты, действующему на отчетную дату. Все курсовые разницы включаются в отдельный отчет о совокупном доходе. Немонетарные статьи, которые оцениваются на основе исторической стоимости в иностранной валюте, пересчитываются по курсам, действовавшим на дату совершения первоначальных сделок. Немонетарные статьи, которые оцениваются по справедливой стоимости в иностранной валюте, пересчитываются по курсам на дату определения справедливой стоимости.

      Курсы обмена валют

      Средневзвешенные курсы обмена, установленные на Казахстанской фондовой бирже ("КФБ"), используются в Казахстане в качестве официальных рыночных курсов обмена иностранной валюты.

      На 31 декабря 2009 года и 31 декабря 2008 года обменный курс КФБ тенге к доллару США составлял 148,36 и 120,77 тенге за 1 доллар США, соответственно. Эти курсы использовались для пересчета монетарных активов и обязательств, выраженных в долларах США на 31 декабря 2009 года и 2008 года. Обменный курс КФБ на 21 июня 2010 года составлял 146,99 тенге за 1 доллар США.

3. ОБЗОР СУЩЕСТВЕННЫХ АСПЕКТОВ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ

      Основные аспекты учетной политики, использованные при подготовке настоящей отдельной финансовой отчетности, приведены ниже. Данная учетная политика последовательно применялась для всех представленных периодов, если не указано иное.

Изменения в учетной политике

      Принятая учетная политика соответствует учетной политике, применявшейся в предыдущем отчетном году, за исключением следующего:

      По состоянию на 1 января 2009 года Фонд применил следующие новые или пересмотренные Стандарты и Интерпретации:

      - МСФО 2 "Выплаты, основанные на акциях": "Условия наделения правами и аннулирование вознаграждения", вступивший в силу 1 января 2009 года

      - МСФО 7 "Финансовые инструменты: раскрытие информации", вступивший в силу 1 января 2009 года

      - МСФО 8 "Операционные сегменты", вступивший в силу 1 января 2009 года

      - МСБУ 1 "Представление финансовой отчетности", вступивший в силу 1 января 2009 года

      - МСБУ 23 "Затраты по займам" (в новой редакции), вступивший в силу 1 января 2009 года (применен досрочно)

      - МСБУ 27 "Консолидированная и отдельная финансовая отчетность" (с изменениями), вступивший в силу 1 января 2009 года

      - МСБУ 32 "Финансовые инструменты: представление информации" и МСБУ 1 "Представление финансовой отчетности": "Финансовые инструменты с правом обратной продажи эмитенту и обязательства, возникающие при ликвидации", вступившие в силу 1 января 2009 года

      - Интерпретация 9 "Повторная оценка встроенных производных инструментов" и МСБУ 39 "Финансовые инструменты: признание и оценка", вступающие в силу для отчетных периодов, заканчивающихся 30 июня 2009 года или после этой даты

      - Интерпретация 13 "Программы, направленные на поддержание лояльности клиентов", вступившая в силу 1 июля 2008 года

      - Интерпретация 16 "Хеджирование чистой инвестиции в зарубежное подразделение", вступившая в силу 1 октября 2008 года

      - Усовершенствования МСФО (май 2008 года)

      - Усовершенствования МСФО (апрель 2009 года, применены досрочно)

      В тех случаях, когда принятие стандарта или интерпретации оказало влияние на отдельную финансовую отчетность или результаты деятельности Фонда, это влияние описано ниже:

      МСБУ 1 "Представление финансовой отчетности" (в новой редакции)

      Стандарт в новой редакции разграничивает изменения в капитале на обусловленные операциями с собственниками и прочие изменения в капитале. Отчет об изменениях в капитале будет содержать только информацию об операциях с собственниками, все прочие изменения в капитале будут представлены в сверке каждого компонента капитала. Более того, Стандарт вводит требование о составлении отчета о совокупном доходе, который включает в себя все статьи признанных доходов и расходов, которые могут быть представлены либо в одном едином отчете, либо в двух взаимосвязанных отчетах. Фонд принял решение о представлении требуемой информации в одном отчете.

      МСФО (IFRS) 7 "Финансовые инструменты: раскрытие информации" (с изменениями)

      Поправка, внесенная в стандарт, требует раскрытия дополнительной информации об оценке по справедливой стоимости и риске ликвидности. Информацию об оценке по справедливой стоимости статей, отраженных по справедливой стоимости, необходимо раскрывать по источнику исходных данных с использованием трехуровневой иерархии источников справедливой стоимости для каждого класса финансовых инструментов, признанных по справедливой стоимости. Кроме того, согласно измененной редакции стандарта, требуется сверка между остатками на начало и конец периода для оценок по справедливой стоимости уровня 3, а также раскрытие информации о существенных переводах между уровнями иерархии источников справедливой стоимости. Поправки также разъясняют требования в отношении раскрытия информации о риске ликвидности для операций с производными инструментами и активов, используемых для управления ликвидностью. Раскрытие информации в отношении оценки по справедливой стоимости представлено в (Примечании 22). Поправки не оказали существенного влияния на раскрытие информации в отношении риска ликвидности, которое представлено в (Примечании 22).

      МСБУ 27 "Консолидированная и отдельная финансовая отчетность" (с изменениями)

      Изменения, внесенные в стандарт, разрешают учитывать инвестиции в дочерние организации, полученные в ходе реорганизации, по стоимости равной доли в "статьях капитала" дочерней организации. При этом стандарт не дает определения "статей капитала", однако подразумевают что "статьи капитала" включают в себя уставный капитал и резервы. Таким образом, Фонд заключил, что "статья капитала" дочерней организации представляет собой капитал дочерней организации, отраженный в отдельной отчетности дочерней организации на дату реорганизации. Изменения, внесенные в стандарт, также дают определения реорганизации. Фонд заключил, что слияние Самрук и Казына, имевшее место 3 ноября 2008 года, отвечает критериям реорганизации в соответствии с измененной редакцией стандарта, и применил изменения, внесенные в стандарт, ретроспективно. Таким образом, Фонд отразил инвестиции в дочерние организации по стоимости равной доли в капитале дочерних организаций, отраженной в отдельных отчетностях дочерних организаций на дату слияния.

      МСФО и Интерпретации, еще не вступившие в силу

      Фонд не применял следующие МСФО и Интерпретации КИМСФО, которые были выпущены, но еще не вступили в силу:

      - Поправка к МСФО 2 "Выплаты, основанные на акциях": "Сделки с выплатами, основанными на акциях, расчеты по которым осуществляются денежными средствами, предусматривающие участие нескольких компаний группы", вступающая в силу 1 января 2010 года;

      - МСФО 3 "Объединение бизнеса" (в новой редакции) и МСБУ 27 "Консолидированная и отдельная финансовая отчетность" (с изменениями), применяются в отношении годовых отчетных периодов, начинающихся I июля 2009 года или после этой даты, включая сопутствующие поправки к МСФО 7, МСБУ 21, МСБУ 28, МСБУ 31 и МСБУ 39;

      - Поправки к МСБУ 39 "Финансовые инструменты: признание и оценка" - "Объекты, разрешенные к хеджированию", применяются в отношении годовых отчетных периодов, начинающихся I июля 2009 года или после этой даты;

      - Интерпретация 17 "Распределение неденежных активов между собственниками";

      - Интерпретация 18 "Перевод активов клиентами", применяется в отношении годовых отчетных периодов, начинающихся 1 июля 2009 года или после этой даты;

      - Интерпретация 19 "Погашение финансовых обязательств с помощью долевых инструментов", вступившая в силу 1 июля 2010 года;

      - МСФО 9 "Финансовые инструменты";

      - МСБУ 24 "Раскрытие информации о связанных сторонах" (новая редакция);

      - МСБУ 32 "Классификация прав на приобретение дополнительных акций";

      - МСБУ 39 "Финансовые инструменты: признание и оценка" - "Объекты, разрешенные к хедокированию".

      Руководство ожидает, что принятие данных Стандартов и Интерпретаций в будущих периодах не окажет существенного влияния на отдельную финансовую отчетность Фонда, за исключением следующего:

      МСФО 9 "Финансовые инструменты" определяет классификацию и оценку финансовых активов. МСФО 9 требует, что бы все финансовые активы предприятия были классифицированы в соответствии с бизнес-моделью, принятой для управления финансовыми активами и характеристиками денежных потоков финансовых активов. Также стандарт требует, чтобы финансовые активы оценивались по аммортизированной или справедливой стоимости. Будущее влияние принятия МСФО 9 на отдельную финансовую отчетность Фонда не может быть достоверно оценено.

Усовершенствования МСФО

      В мае 2008 и апреле 2009 годов Совет по МСФО выпустил комплект поправок к своим стандартам, главным образом, с целью устранения внутренних несоответствий и уточнения формулировок. В отношении каждого стандарта существуют отдельные переходные положения. Применение стандартов (с изменениями), перечисленных ниже, привело к изменению учетной политики, но не оказало влияния на финансовое положение или результаты деятельности Фонда.

      МСБУ 1 "Представление финансовой отчетности": Активы и обязательства, классифицированные как удерживаемые для проведения торговых операций в соответствии с МСБУ 39 "Финансовые инструменты: признание и оценка" автоматически не классифицируются в бухгалтерском балансе как краткосрочные. У Фонда нет активов или обязательств, классифицированных как предназначенные для проведения торговых операций, таким образом, поправка не оказала влияния на финансовое положение и результаты деятельности Фонда.

      Поправка к МСБУ 16 "Основные средства": заменила термин "чистая цена продажи" на термин "справедливая стоимость за вычетом затрат на продажу". Фонд соответствующим образом изменил свою учетную политику, что не привело к изменениям в его финансовом положении.

      МСБУ 18 "Выручка": Совет добавил руководство (дополняющее стандарт) по определению того, выступает ли компания в качестве принципала ИЛИ в качестве агента. Ниже перечислены основные моменты, которые необходимо учитывать при этом:

      - Несет ли компания основную ответственность за предоставление товаров или услуг

      - Подвержена ли компания риску обесценения или утраты запасов

      - Располагает ли компания свободой при установлении цен

      - Подвержена ли компания кредитному риску

      Фонд проанализировал свои договоры, предусматривающие получение выручки в соответствии с этими критериями, и пришл к выводу, что во всех договорах он выступает в качестве принципала. Учетная политика в отношении признания выручки была изменена соответствующим образом.

      МСБУ 20 "Учет государственных субсидий и раскрытие информации о государственной помощи": Согласно внесенным изменениям беспроцентные займы или займы, предоставленные с процентной ставкой ниже рыночной, более не будут исключены из сферы применения требования о начислении вмененных процентов. Вмененные проценты будут начисляться на займы, предоставленные по ставке ниже рыночной. Данная поправка не оказала влияния на Фонд, так как Фонд не получал ни каких государственных субсидий.

      МСБУ 23 "Затраты по займам": Определение затрат по займам было пересмотрено с целью объединения двух типов статей, считающихся компонентами "затрат по займам", в один - процентные расходы, рассчитываемые с использованием метода эффективной процентной ставки согласно МСБУ 39. Фонд соответствующим образом изменил свою учетную политику, что не привело к изменениям в его финансовом положении.

      МСБУ 36 "Обесценение активов": Если для оценки "справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу" используются дисконтированные денежные потоки, то согласно внесенной поправке требуется раскрытие дополнительной информации о ставке дисконтирования, а также соответствующей информации, раскрытие которой требуется при использовании дисконтированных денежных потоков для оценки "ценности от использования". Так как, наряду с моделью "Стоимость от использования", Фонд использует "справедливую стоимость за вычетом затрат на продажу", для оценки некоторых инвестиции в дочерние организации Фонд раскрыл соответствующую информацию в Примечании 5, как того требует внесенная поправка.

      МСБУ 38 "Нематериальные активы": Затраты на рекламу и мероприятия по стимулированию спроса признаются в составе расходов в тот момент, когда Фонд либо имеет право на доступ к товарам, либо получает услугу. Настоящая поправка не оказала влияния на деятельность Фонда, поскольку Фонд не вовлечен в подобные виды деятельности по стимулированию спроса.

      Прочие поправки к нижеперечисленным стандартам, принятые в результате проекта "Усовершенствования МСФО", не оказали влияния на учетную политику, финансовое положение или результаты деятельности Фонда:

      - МСФО 2 "Выплаты, основанные на акциях"

      - МСФО 7 "Финансовые инструменты: раскрытие информации"

      - МСБУ 8 "Учетная политика, изменения в учетных оценках и ошибки"

      - МСБУ 10 "События после отчетного периода"

      - МСБУ 19 "Вознаграждения работникам"

      - МСБУ 27 "Консолидированная и отдельная финансовая отчетность"

      - МСБУ 28 " Учет инвестиций в ассоциированные компании"

      - МСБУ 31 "Участие в совместной деятельности"

      - МСБУ 34 "Промежуточная финансовая отчетность"

      - МСБУ 38 "Нематериальные активы"

      - МСБУ 39 "Финансовые инструменты: признание и оценка"

      - МСБУ 40 "Инвестиционная недвижимость"

      - Интерпретация 9 "Повторная оценка встроенных производных инструментов"

      - Интерпретация 16 "Хеджирование чистых инвестиций в зарубежное подразделение"

Инвестиции в дочерние организации

      Инвестиции в дочерние организации учитываются по первоначальной стоимости за минусом обесценения. Первоначальная стоимость инвестиций в дочерние организации, приобретенных путем реорганизации, были оценены как доля в "статьях капитала" этих дочерних организаций.

Инвестиции в совместные предприятия и ассоциированные компании

      Инвестиции Фонда в его совместные предприятия и ассоциированные компании учитываются по первоначальной стоимости за минусом обесценения. Ассоциированная компания - это компания, на которую Фонд имеет существенное влияние, но которая не является ни дочерней компанией, ни совместным предприятием.

Основные средства

      Основные средства учитываются по первоначальной стоимости за минусом накопленного износа и накопленных убытков по обесценению.

      Первоначальная стоимость активов состоит из цены приобретения или строительства, любого рода затрат, непосредственно относящихся к приведению актива в рабочее состояние и первоначальную оценку затрат по ликвидации актива, при необходимости. Ценой приобретения или строительства является совокупная уплаченная стоимость и справедливая стоимость любого вида вознаграждения, предоставленного для приобретения актива.

      Износ основных средств рассчитывается на основе прямолинейного метода за установленный период полезного срока службы каждой группы активов, как это показано ниже (в годах):

      Количество лет

      __________________________________________________________________

      Здания и сооружения 8-100

      Машины и оборудование и транспортные средства 3-50

      Прочее 2-20

      __________________________________________________________________

      Предполагаемый срок полезной службы основных средств пересматривается на ежегодной основе, и при необходимости, изменения в сроках корректируются в последующих периодах.

      Затраты, понесенные после ввода основных средств в эксплуатацию, такие, как затраты на ремонт и обслуживание, обычно относятся на расходы в том периоде, когда эти затраты понесены. Затраты, которые приводят к увеличению ожидаемых будущих экономических выгод от использования основного средства сверх его первоначально оцененных показателей (увеличение срока полезного использования, мощности и т.д.), капитализируются как дополнительная стоимость основных средств.

      При продаже или выбытии активов их стоимость и накопленный износ списываются с соответствующих счетов, а любой доход или убыток, возникающие в результате их выбытия, включаются в прочие операционные доходы и расходы.

Нематериальные активы

      Нематериальные активы, которые представляют собой стоимость приобретенного программного обеспечения и прочие нематериальные активы, отражаются по первоначальной стоимости за минусом накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения. Амортизация начисляется на основе прямолинейного метода на оцененный полезный срок службы активов. Нематериальные активы амортизируются в основном в течение пяти лет. Амортизация нематериальных активов отражается как расходы периода согласно функциональной характеристике нематериального актива.

Обесценение нефинансовых активов

      Фонд оценивает активы или группы активов на предмет обесценения в тех случаях, когда события или изменения в обстоятельствах указывают на то, что балансовая стоимость актива не может быть возмещена. Отдельные активы группируются для целей оценки на обесценение на самом низком уровне, на котором существуют идентифицируемые денежные потоки, которые, в основном, независимы от денежных потоков, генерируемых другими группами активов. В случае, если существуют такие показатели обесценения или когда требуется ежегодное тестирование группы активов на обесценение, Фонд осуществляет оценку возмещаемой стоимости актива. Возмещаемая стоимость группы активов является наибольшей из справедливой стоимости за вычетом расходов на его реализацию и его стоимости использования. В тех случаях, когда балансовая стоимость группы активов превышает его возмещаемую стоимость, группа активов подлежит обесценению и создается резерв на снижение актива до стоимости возмещения. При оценке стоимости использования, ожидаемые денежные потоки корректируются на риски, специфичные для группы активов и дисконтируются к текущей стоимости с использованием ставки дисконтирования до налогообложения, которая отражает текущие рыночные оценки временной стоимости денег.

      На каждую отчетную дату производится оценка относительно того, имеются ли какие-либо показатели того, что резервы по обесценению признанные ранее, более не существуют или уменьшились. Если такие показатели существуют, то проводится оценка возмещаемой стоимости. Ранее признанный резерв по обесценению сторнируется только, если произошло изменение в оценках, использовавшихся для определения возмещаемой стоимости актива с момента признания последнего резерва по обесценению. В таком случае, остаточная стоимость актива увеличивается до возмещаемой стоимости. Увеличенная стоимость актива не может превышать балансовую стоимость, которая была бы определена, за вычетом износа или амортизации, если бы в предыдущие периоды не был признан резерв по обесценению. Такое сторнирование признается в отдельном отчете о совокупном доходе.

      После проведения сторнирующей проводки, в последующих периодах корректируются расходы по амортизации для распределения пересмотренной балансовой стоимости актива, за вычетом остаточной стоимости, на систематической основе, в течение оставшегося срока полезной службы.

      Также применяются следующие критерии при оценке конкретных активов:

      Инвестиции в дочерние компании, совместные предприятия и ассоциированные компании

      На каждую отчетную дату Фонд определяет наличие объективных свидетельств обесценения инвестиций в дочерние компании, совместные предприятия и ассоциированные компании. Если инвестиции обесценены, Фонд рассчитывает сумму обесценения как разницу между справедливой стоимостью ассоциированной компании и первоначальной стоимостью. Эта сумма признается в отдельном отчете о совокупном доходе.

      Нематериальные активы

      Нематериальные активы с неопределенным сроком полезного использования тестируются на обесценение ежегодно по состоянию на 31 декабря, а также, если обстоятельства указывают на то, что их балансовая стоимость могла обесцениться. Тестирование проводится на индивидуальной основе или, в случае необходимости, на уровне единицы, генерирующей денежные потоки.

Финансовые активы

      Финансовые активы, находящиеся в сфере действия МСФО (IAS) 39, классифицируются соответственно как финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток; займы и дебиторская задолженность; инвестиции, удерживаемые до погашения; финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи; производные инструменты. Фонд классифицирует свои финансовые активы при их первоначальном признании. Финансовые активы первоначально признаются по справедливой стоимости, увеличенной в случае инвестиций, не переоцениваемых по справедливой стоимости через прибыль либо убыток, на непосредственно связанные с ними затраты по сделке. Все сделки по покупке или продаже финансовых активов, требующие поставку активов в срок, устанавливаемый законодательством или правилами, принятыми на определенном рынке (торговля на "стандартных условиях") признаются на дату заключения сделки, то есть на дату, когда Фонд принимает на себя обязательство купить или продать актив. Финансовые активы Фонда включают денежные средства и краткосрочные депозиты, торговую и прочую дебиторскую задолженность, займы выданные и прочие суммы к получению. Последующая оценка финансовых активов следующим образом зависит от их классификации:

      Средства в кредитных учреждениях, займы выданные и прочая дебиторская задолженность

      Займы выданные и дебиторская задолженность представляют собой непроизводные финансовые активы с установленными или определяемыми выплатами, которые не котируются на активном рынке. После первоначального признания финансовые активы такого рода оцениваются по амортизированной стоимости, определяемой с использованием метода эффективной процентной ставки, за вычетом убытков от обесценения. Амортизированная стоимость рассчитывается с учетом дисконтов или премий при приобретении, а также комиссионных или затрат, которые являются неотъемлемой частью эффективной процентной ставки. Амортизация на основе эффективной процентной ставки включается в состав процентах доходов в отдельном отчете о совокупном доходе. Расходы, обусловленные обесценением, отражаются в отдельной строке в отдельном отчете о совокупном доходе.

      Инвестиции, удерживаемые до погашения

      Непроизводные финансовые активы с фиксированными или определяемыми платежами и фиксированным сроком погашения классифицируются как инвестиции, удерживаемые до погашения, когда Фонд твердо намерен и способен удерживать их до срока погашения. После первоначальной оценки инвестиции, удерживаемые до погашения, оцениваются по амортизированной стоимости, определяемой с использованием метода эффективной процентной ставки, за вычетом убытков от обесценения. Амортизированная стоимость рассчитывается с учетом дисконтов или премий при приобретении, а также комиссионных или затрат, которые являются неотъемлемой частью эффективной процентной ставки. Амортизация на основе использования эффективной процентной ставки включается в состав процентных доходов в отдельном отчете о совокупном доходе. Расходы, обусловленные обесценением, отражаются в отдельной строке в отдельном отчете о совокупном доходе.

      Финансовые инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи

      Финансовые инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи, это те непроизводные финансовые активы, которые определены как имеющиеся в наличии для продажи или не отнесены к какой-либо из трех перечисленных выше категорий. Они состоят из долевых инструментов, краткосрочных инструментов и прочих долговых инструментов. После первоначального признания, финансовые инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи, оцениваются по справедливой стоимости, а доходы или убытки признаются как отдельный компонент капитала до тех пор, пока не прекращено признание инвестиции, или до тех пор, пока не будет установлено, что инвестиция обесценилась, и в этот момент прочий совокупный доход или убыток, ранее показанные в капитале, включаются в прибыли и убытки в отдельном отчете о совокупном доходе. Вознаграждение, рассчитанное с использованием метода эффективной процентной ставки, признается в отдельном отчете о совокупном доходе.

      Определение справедливой стоимости

      Справедливая стоимость финансовых инструментов, торговля которыми на отчетную дату осуществляется на активном рынке, определяется на основании рыночных котировок или котировок дилеров (котировки на покупку для длинных позиций и котировки на продажу для коротких позиций), без вычета затрат по сделке.

      Справедливая стоимость прочих финансовых инструментов, торговля которыми не осуществляется на активном рынке, определяется с использованием применимых методик оценки. Методики оценки включают модель на основе чистой приведенной стоимости, сравнение с аналогичными инструментами, на которые существуют цены на наблюдаемом рынке, модели оценки опционов и другие модели оценки.

Прекращение признания

      Финансовые активы

      Финансовый актив (или, где применимо - часть финансового актива или часть группы аналогичных финансовых активов) прекращает признаваться на балансе, если:

      - срок действия прав на получение денежных потоков от актива истек;

      - Фонд передал свои права на получение денежных потоков от актива либо взял на себя обязательство по выплате третьей стороне получаемых денежных потоков в полном объеме и без существенной задержки по "транзитному" соглашению; и либо (а) Фонд передал практически все риски и выгоды от актива, либо (б) Фонд не передал, но и не сохраняет за собой практически все риски и выгоды от актива, но передал контроль над данным активом.

      Если Фонд передал все свои права на получение денежных потоков от актива, либо заключила транзитное соглашение и при этом не передал, но и не сохранил за собой практически все риски и выгоды от актива, а также не передал контроль над активом, новый актив признается в той степени, в которой Фонд продолжает свое участие в переданном активе.

      В этом случае Фонд также признает соответствующее обязательство. Переданный актив и соответствующее обязательство оцениваются на основе, которая отражает права и обязательства, сохраненные Фондом. Продолжающееся участие, которое принимает форму гарантии по переданному активу, признается по наименьшей из следующих величин: первоначальной балансовой стоимости актива или максимальной суммы, выплата которой может быть потребована Фондом.

      Финансовые обязательства

      Финансовое обязательство прекращает признаваться в случае, если обязательство погашено, аннулировано или срок его действия истек.

Обесценение финансовых активов

      Средства в кредитных учреждениях, займы клиентам и банковские вклады

      В отношении средств в кредитных учреждениях, займов и банковских вкладов, учет которых производится по амортизированной стоимости, Фонд первоначально оценивает на индивидуальной основе наличие объективных признаков обесценения для отдельно значимых финансовых активов, и на индивидуальной основе или в совокупности для финансовых активов, которые не являются отдельно значимыми. Если Фонд определяет, что по финансовому активу, оцененному на индивидуальной основе, не существует объективных признаков обесценения, независимо от того, является ли он значимым, Фонд включает этот актив в группу финансовых активов с аналогичными характеристиками кредитного риска и оценивает их на предмет обесценения на совокупной основе. Активы, которые оцениваются на предмет обесценения на индивидуальной основе, в отношении которых признаются убытки от обесценения, не должны оцениваться на предмет обесценения на совокупной основе.

      В случае наличия объективных свидетельств возникновения убытков от обесценения, сумма убытка представляет собой разницу между балансовой стоимостью актива и приведенной стоимостью оцененных будущих потоков денежных средств (которая не учитывает будущие ожидаемые убытки по займам, которые еще не были понесены). Балансовая стоимость актива снижается за счет использования счета резерва, и сумма убытка признается в отдельном отчете о совокупном доходе. Процентные доходы продолжают начисляться по сниженной балансовой стоимости, на основании первоначальной эффективной процентной ставки по активу. Процентный доход отражается как часть доходов в отдельной строке отчета о совокупном доходе. Займы и соответствующий резерв списываются в том случае, когда не имеется реальных перспектив возмещения, и все обеспечение было реализовано или передано Группе. Если в следующем году сумма оцененных убытков от обесценения увеличивается или уменьшается в связи с событием, произошедшим после того, как были признаны убытки от обесценения, ранее признанная сумма убытков от обесценения увеличивается или уменьшается посредством корректировки счета резерва. Если списанные ранее суммы позднее восстанавливаются, то сумма восстановления отражается в прибылях и убытках в отдельном отчете о совокупном доходе.

      Финансовые активы, учитываемые по амортизированной стоимости

      В отношении финансовых активов, учитываемых по амортизированной стоимости, Фонд сначала проводит отдельную оценку существования объективных свидетельств обесценения индивидуально значимых финансовых активов, либо совокупно по финансовым активам, не являющимся индивидуально значимыми. Если Фонд определяет, что объективные свидетельства обесценения, индивидуально оцениваемого финансового актива отсутствуют, вне зависимости от его значимости, он включает данный актив в группу финансовых активов с аналогичными характеристиками кредитного риска, а затем рассматривает данные активы на предмет обесценения на совокупной основе. Активы, отдельно оцениваемые на предмет обесценения, по которым признается либо продолжает признаваться убыток от обесценения, не включаются в совокупную оценку на предмет обесценения. При наличии объективного свидетельства понесения убытка от обесценения, сумма убытка оценивается как разница между балансовой стоимостью актива и приведенной стоимостью ожидаемых будущих денежных потоков (без учета будущих ожидаемых кредитных убытков, которые еще не были понесены).

      Приведенная стоимость расчетных будущих денежных потоков дисконтируется по первоначальной эффективной процентной ставке по финансовому активу. Если процентная ставка по финансовому активу является переменной, ставка дисконтирования для оценки убытка от обесценения представляет собой текущую эффективную ставку процента.

      Балансовая стоимость актива снижается посредством использования счета резерва, а сумма убытка признается в отдельном отчете о совокупном доходе. Начисление процентного дохода по сниженной балансовой стоимости продолжается, основываясь на процентной ставке, используемой для дисконтирования будущих денежных потоков с целью оценки убытка от обесценения. Процентный доход отражается как часть доходов в отдельной строке отчета о совокупном доходе. Финансовые активы вместе с соответствующими резервами списываются с баланса, если отсутствует реалистичная перспектива их возмещения в будущем, а все доступное обеспечение было реализовано, либо передано Фонду. Если в течение следующего года сумма расчетного убытка от обесценения увеличивается, либо уменьшается ввиду какого-либо события, произошедшего после признания обесценения, сумма ранее признанного убытка от обесценения увеличивается, либо уменьшается посредством корректировки счета резерва. Если предыдущее списание стоимости финансового инструмента впоследствии восстанавливается, сумма восстановления признается в составе доходов по финансированию.

Долгосрочные активы, классифицируемые как удерживаемые для передачи акционеру

      Активы классифицируются как долгосрочные активы, удерживаемые для передачи акционеру, если они соответствуют следующим критериям:

      - Имеются в наличии для немедленной передачи в их текущем состоянии;

      - Существует твердое намерение осуществить планируемую передачу;

      - Предпринимаются активные действия для завершения плана;

      - Существует высокая вероятность осуществления передачи, и ожидается, что передача будет завершена в течение одного года с момента классификации.

      Долгосрочные активы, классифицируемые как удерживаемые для передачи акционеру, представлены отдельно в отдельной финансовой отчетности в категории текущих активов в отдельном бухгалтерском балансе.

      Долгосрочные активы (и группы выбытия), классифицируемые как удерживаемые для передачи акционеру, учитываются по наименьшей из балансовой стоимости активов и справедливой стоимости, за вычетом затрат на передачу.

      Долгосрочный актив, который перестает классифицироваться как удерживаемый для передачи акционеру, оценивается по наименьшему значению из:

      - его балансовой стоимости до того, как актив (или группа выбытия) был классифицирован как предназначенный для передачи акционеру, с корректировкой на любую амортизацию или переоценку, которая была бы признана, если бы данный актив (или группа выбытия) не был классифицирован как предназначенный для передачи акционеру, и

      - его возмещаемой суммы на дату последующего решения об отказе от передачи.

Товарно-материальные запасы

      Товарно-материальные запасы учитываются по наименьшей из двух величин: себестоимости и чистой стоимости реализации по методу средневзвешенной стоимости. Стоимость включает в себя все затраты, понесенные в ходе обычной деятельности, связанные с доставкой запасов на место и приведением их в текущее состояние.

Налог на добавленную стоимость

      Налоговые органы позволяют производить погашение НДС по продажам и приобретениям на нетто основе, НДС к возмещению представляет собой НДС по приобретениям на внутреннем рынке, за вычетом НДС по продажам на внутреннем рынке. Продажи на экспорт облагаются по нулевой ставке.

Денежные средства и их эквиваленты

      Денежные средства и их эквиваленты включают в себя наличность в кассе, средства, находящиеся на вкладах до востребования, прочие краткосрочные высоколиквидные инвестиции с первоначальным сроком погашения не более трех месяцев.

Финансовые обязательства

      Первоначальное признание и оценка

      Финансовые обязательства, находящиеся в сфере действия МСФО (IAS) 39, классифицируются соответственно как финансовые обязательства, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток и кредиты и заимствования. Фонд классифицирует свои финансовые обязательства при их первоначальном признании. Финансовые обязательства первоначально признаются по справедливой стоимости, увеличенной в случае займов и кредитов на непосредственно связанные с ними затраты по сделке. Финансовые обязательства Фонда включают торговую и прочую кредиторскую задолженность, банковские овердрафты, кредиты и займы, а также договоры финансовой гарантии.

      Последующая оценка

      Последующая оценка финансовых обязательств зависит от их классификации следующим образом:

      Займы и средства Правительства

      После первоначального признания процентные кредиты и займы оцениваются по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной процентной ставки. Доходы и расходы по таким финансовым обязательствам признаются в отдельном отчете о совокупном доходе при прекращении их признания, а также по мере начисления амортизации с использованием эффективной процентной ставки. Амортизированная стоимость рассчитывается с учетом дисконтов или премий при приобретении, а также комиссионных или затрат, которые являются неотъемлемой частью эффективной процентной ставки. Амортизация эффективной процентной ставки включается в состав процентных расходов в отчете о совокупном доходе.

      Выпущенные финансовые инструменты или их компоненты, классифицируются как обязательства, если в результате договорного соглашения Группа имеет обязательство либо поставить денежные средства или иные финансовые активы, либо исполнить обязательство иным образом, чем посредством обмена фиксированной суммы денежных средств или других финансовых активов на фиксированное число собственных долевых инструментов. Такие инструменты включают средства Правительства и займы полученные от кредитных учреждений, которые первоначально учитываются по справедливой стоимости полученных средств за вычетом затрат, непосредственно связанных со сделкой. Впоследствии, полученные средства отражаются по амортизированной стоимости, и соответствующая разница между чистой величиной полученных средств и стоимостью погашения признаются в отдельном отчете о совокупном доходе за период заимствования с использованием метода эффективной процентной ставки. Если Фонд приобретает свое собственное долговое обязательство, то оно исключается из отдельного бухгалтерского баланса, а разница между балансовой стоимостью обязательства и выплаченным возмещением по сделке включается в чистый процентный доход.

      Выпущенные долговые ценные бумаги

      Выпущенные долговые ценные бумаги представлены выпущенными в обращение облигациями Фонда, которые отражаются в учете в соответствии с теми же принципами, что и займы и средства Правительства.

      Договоры финансовой гарантии

      Выпущенные Фондом договоры финансовой гарантии представляют собой договоры, требующие осуществления платежа в возмещение убытков, понесенных владельцем этого договора вследствие неспособности определенного должника осуществить своевременный платеж в соответствии с условиями долгового инструмента. Договоры финансовой гарантии первоначально признаются как обязательство по справедливой стоимости с учетом затрат по сделке, напрямую связанных с выпуском гарантии. Впоследствии, обязательство оценивается по наибольшей из следующих величин: наилучшая оценка затрат, необходимых для погашения существующего обязательства на отчетную дату, и признанная сумма обязательства за вычетом накопленной амортизации.

Торговая и прочая кредиторская задолженность

      Торговая кредиторская задолженность первоначально отражается по справедливой стоимости, и в последующем оценивается по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной ставки процента.

Опционы, возникающие при приобретении инвестиций

      Если при приобретении инвестиций Фонд наделяет третью сторону опционом колл по приобретенной доле в предприятии, Фонд оценивает, дает ли участие в таком опционе третьей стороне доступ к выгодам и рискам, связанным с правом собственности на такую долю.

      В случае если опцион колл по приобретенной доле не дает доступа третьей стороне к выгодам и рискам долевого владения, данный опцион не учитывается при определении существенного влияния Фонда.

      Справедливая стоимость обязательства для Фонда по опциону признается как часть стоимости приобретенных инвестиций. Впоследствии, финансовое обязательство оценивается в соответствии с требованиями МСБУ 39 "Финансовые инструменты: Признание и Оценка". Изменения в справедливой стоимости финансового обязательства, а также любые доходы или расходы, связанные с реализацией данных опционов учитываются в отдельном отчете о совокупном доходе.

Признание дохода

      Доходы признаются тогда, когда существует вероятность того, что Фонд будет получать экономические выгоды, связанные с операцией, и сумма дохода может быть достоверна определена.

      Процентные и аналогичные доходы и расходы

      По всем финансовым инструментам, оцениваемым по амортизированной стоимости, и процентным финансовым инструментам, классифицированным в качестве инвестиций, имеющихся в наличии для продажи, процентные доходы или расходы отражаются по эффективной процентной ставке, при дисконтировании по которой ожидаемые будущие денежные платежи или поступления на протяжении предполагаемого срока использования финансового инструмента или в течение более короткого периода времени, где это применимо, в точности приводятся к чистой балансовой стоимости финансового актива или финансового обязательства. При расчете учитываются все договорные условия по финансовому инструменту (например, право на досрочное погашение) и комиссионные или дополнительные расходы, непосредственно связанные с инструментом, которые являются неотъемлемой частью эффективной процентной ставки, но не учитываются будущие убытки по кредитам. Балансовая стоимость финансового актива или финансового обязательства корректируется в случае пересмотра Фондом оценок платежей или поступлений. Скорректированная балансовая стоимость рассчитывается на основании первоначальной эффективной процентной ставки, а изменение балансовой стоимости отражается как процентные доходы или расходы.

      В случае снижения отраженной в финансовой отчетности стоимости финансового актива или группы аналогичных финансовых активов вследствие обесценения, процентные доходы продолжают признаваться по первоначальной эффективной процентной ставке на основе новой балансовой стоимости.

      Дивиденды

      Доход по дивидендам признается, когда установлено право Фонда на получение платежа.

Признание расходов

      Расходы учитываются в момент возникновения и отражаются в отдельной финансовой отчетности в периоде, к которому они относятся, на основе метода начисления.

Подоходный налог

      Подоходный налог за год включает текущий и отсроченный налог. Подоходный налог отражается в отдельном отчете о совокупном доходе, за исключением того объема, в котором он относится к статьям, непосредственно отнесенным на собственный капитал, и в этом случае он признается в капитале.

      Текущие расходы по налогу представляют собой ожидаемые налоги к уплате по налогооблагаемому доходу за год и любые корректировки в отношении налога к уплате в отношении предыдущих лет.

      Отсроченные налоговые активы и обязательства рассчитываются в отношении всех временных разниц с использованием балансового метода. Отсроченные налоги определяются по всем временным разницам между налоговой базой активов и обязательств и их балансовой стоимостью в финансовой отчетности, за исключением возникновения отсроченного подоходного налога в результате первоначального признания гудвила, актива или обязательства по сделке, которая не является объединением компаний и которая, в момент ее совершения, не оказывает влияния на бухгалтерский доход или налогооблагаемый доход и убыток.

      Отсроченный налоговый актив признается только в той степени, в какой существует значительная вероятность получения налогооблагаемого дохода, который может быть уменьшен на сумму вычитаемых временных разниц. Отсроченные налоговые активы и обязательства рассчитываются по налоговым ставкам, применение которых ожидается в период реализации актива или погашения обязательства, на основе действующих или объявленных (и практически принятых) на отчетную дату налоговых ставок.

Капитал

      Уставный капитал

      Простые акции классифицируются как капитал. Затраты на оплату услуг третьим сторонам, непосредственно связанные с выпуском новых акций, за исключением случаев объединения предприятий, отражаются в составе капитала как уменьшение суммы, полученной в результате данной эмиссии. Сумма превышения справедливой стоимости полученных средств над номинальной стоимостью выпущенных акций относится на нераспределенную прибыль.

      Дивиденды

      Дивиденды признаются как обязательства и вычитаются из суммы капитала на отчетную дату только в том случае, если они были объявлены до отчетной даты включительно. Информация о дивидендах раскрывается в отчетности, если они были рекомендованы до отчетной даты, а также рекомендованы или объявлены после отчетной даты, но до даты утверждения отдельной финансовой отчетности к выпуску.

Связанные стороны

      Связанные стороны включают акционера Фонда, ключевой управленческий персонал, ассоциированные организации и организации, в которых значительная доля голосующих акций прямо или косвенно принадлежит акционерам или ключевому управленческому персоналу Фонда.

Условные обязательства и условные активы

      Условные обязательства не учитываются в отдельной финансовой отчетности. Они раскрываются, если только возможность оттока ресурсов и экономических выгод не является маловероятной.

      Условные активы не учитываются в отдельной финансовой отчетности. Они раскрываются тогда, когда поступление экономических выгод является вероятным.

Взаимозачет

      Активы и обязательства взаимоисключаются, и сумма нетто показывается в бухгалтерском балансе тогда, когда существует юридически защищенное право зачесть учтенные суммы и имеется намерение урегулирования на нетто-основе или одновременной реализации актива и погашения обязательства.

Последующие события

      События, произошедшие после окончания отчетного периода, которые предоставляют дополнительную информацию о положении Фонда на отчетную дату (корректирующие события), отражаются в отдельной финансовой отчетности. События, произошедшие после окончания отчетного периода, которые не являются корректирующими событиями, раскрываются в примечаниях при их существенности.

4. СУЩЕСТВЕННЫЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ СУЖДЕНИЯ, ОЦЕНКИ И ДОПУЩЕНИЯ

      Подготовка отдельной финансовой отчетности Фонда требует от его руководства вынесения суждений, определения оценочных значений и допущений, которые влияют на указываемые в отчетности суммы выручки, расходов, активов и обязательств, а также на раскрытие информации об условных обязательствах на отчетную дату. Однако неопределенность в отношении этих допущений и оценочных значений может привести к результатам, которые могут потребовать существенных корректировок к балансовой стоимости актива или обязательства, в отношении которых делаются подобные допущения и оценки, в будущем.

      Основные допущения о будущем и прочие основные источники неопределенности в оценках на отчетную дату, которые могут послужить причиной существенных корректировок балансовой стоимости активов и обязательств в течение следующего финансового года, рассматриваются ниже:

      Справедливая стоимость финансовых инструментов

      В случаях, когда справедливая стоимость финансовых инструментов и финансовых обязательств, признанных в отдельном бухгалтерском балансе, не может быть определена на основании данных активных рынков, она определяется с использованием методов оценки, включая модель дисконтированных денежных потоков. В качестве исходных данных для этих моделей по возможности используется информация с наблюдаемых рынков, однако в тех случаях, когда это не представляется практически осуществимым, требуется определенная доля суждения для установления справедливой стоимости. Суждения включают учет таких исходных данных как риск ликвидности, кредитный риск и волатильность. Изменения в допущениях относительно данных факторов могут оказать влияние на справедливую стоимость финансовых инструментов, отраженную в отдельной финансовой отчетности.

      Резерв на обесценение средств в кредитных учреждениях

      На каждую отчетную дату Фонд проводит анализ своих существенных займов кредитным учреждениям, для того, чтобы оценить должен ли убыток от обесценения быть учтен в прибылях и убытках. В частности, суждения руководства требуются в оценке суммы и сроков, будущих денежных потоков при определении убытка от обесценения. При оценке таких денежных потоков, Фонд выносит суждения о финансовом положении заемщика и чистой стоимости реализации обеспечения. Эти оценки основаны на допущениях по ряду факторов, и фактические результаты могут быть иными, что приведет к будущим изменениям в резерве.

      Затем, займы, которые были оценены по отдельности и которые не обесценились, и все несущественные по отдельности займы оцениваются в совокупности, в группах активов с аналогичными характеристиками риска, для определения того, необходимо ли формировать резерв вследствие наступления случаев убытка, в отношение которых имеется объективное свидетельство, но влияние не является очевидным.

      Совокупная оценка принимает во внимание данные по кредитному портфелю, (такие как кредитное качество, уровни просрочки, использование кредита, соотношение займа к обеспечению и пр.), концентрацию риска и экономические показатели (в том числе уровень безработицы, индексы цен на недвижимость, страновой риск и показатели работы различных отдельных групп). В течение 2009 года руководство Фонда приняло решение отсторнировать резерв, созданный в 2008 году. В 2008 году Фонд начислил резерв на обесценение средств в кредитных учреждениях в размере 28,311 миллинов тенге (Примечание 8).

      Обесценение основных средств

      Фонд пересматривает основные средства на предмет обесценения на каждую дату составления финансовой отчетности. В случае, если существуют такие показатели обесценения или когда требуется ежегодное тестирование активов на обесценение, Фонд осуществляет оценку возмещаемой стоимости актива. Возмещаемая стоимость актива - это наибольшая из следующих величин: справедливой стоимости актива или подразделения, генерирующего денежные потоки, за вычетом расходов на продажу, и ценности использования актива. Возмещаемая стоимость определяется для отдельного актива, если только актив не генерирует притоки денежных средств, которые, в основном, независимы от притоков, генерируемых другими активами или группами активов. Если балансовая стоимость актива превышает его возмещаемую стоимость, актив считается обесцененным и списывается до возмещаемой стоимости. При оценке стоимости использования, ожидаемые денежные потоки корректируются на риски, специфичные для группы активов и дисконтируются к текущей стоимости с использованием ставки дисконтирования до налогообложения, которая отражает текущие рыночные оценки временной стоимости денег и риски, присущие специфичным активам.

      Определение обесценения основных средств предполагает использование суждений, которые включают, но не ограничиваются, причину, срок и сумму обесценения. Обесценение основывается на большом количестве факторов, таких как текущая конкурентная среда, ожидаемый рост отрасли, изменение в доступности финансирования в будущем, технологическое устаревание, прекращение оказания услуг, текущие затраты на замещение и другие изменения условий, которые указывают на существование обесценения.

      Возмещаемая сумма и справедливая стоимость обычно определяются с помощью метода дисконтированного потока денежных средств, который включает обоснованные допущения участника рынка. Установление показателей обесценения, оценка будущих потоков денежных средств и определение справедливой стоимости активов (или группы активов) требуют от руководства существенных суждений, касающихся определения и подтверждения показателей обесценения, ожидаемых потоков денежных средств, применимых ставок дисконта, полезного срока службы и остаточной стоимости.

      Определение возмещаемой суммы генерирующей единицы предполагает использование оценок руководства. Методы, использованные для определения стоимости использования, включают методы дисконтированного потока денежных средств. Эти оценки, включая используемые методологии, могут оказать существенное влияния на справедливую стоимость и, в- конечном счете, на сумму любого обесценения основных средств. В 2009 и 2008 годах Фонд не признавал убыток от обесценения основных средств.

      Срок полезной службы основных средств

      Фонд оценивает оставшийся срок полезной службы основных средств, по крайней мере, на конец каждого финансового года и, если ожидания отличаются от предыдущих оценок, изменения учитываются как изменения в расчетных оценках в соответствии с МСБУ 8 "Учетная политика, изменения в расчетных оценках и ошибки".

      Налогообложение

      Налогооблагаемый доход исчисляется в соответствии с налоговым законодательством, вступившем в силу с 1 января 2009 года. Группа начисляет и платит КПН по ставке 20 % от налогооблагаемого дохода в 2009 году. В ноябре 2009 года Правительство Республики Казахстан приняло закон, согласно которому изначально принятое постепенное снижение ставок КПН в 2010 и 2011 годах до 17,5 % и 15 %, соответственно, откладывается на более длительный период. Согласно поправкам, установленные ставки КПН будут снижены до 17,5 % в 2013 году, до 15 % в 2014 году и далее. В результате, ставки 2009 года сохраняют силу до 2012 года включительно, тогда как их увеличение произойдет в 2013 и 2014 годах, соответственно.

      При оценке налоговых рисков, руководство рассматривает в качестве возможных сферы несоблюдения налогового законодательства, которые Группа не может оспорить или не считает, что она сможет успешно обжаловать, если дополнительные налоги будут начислены налоговыми органами. Такое определение требует вынесения существенных суждений и может изменяться в результате изменений в налоговом законодательстве и нормативно-правовых актах, определения ожидаемых результатов по ожидающим своего решения налоговым разбирательствам и результата осуществляемой налоговыми органами проверки на соответствие.

      Активы по отсроченному налогу

      Активы по отсроченному налогу признаются по всем резервам по сомнительной задолженности и прочим обязательствам в той степени, в которой существует вероятность того, что будут обоснованы налогооблагаемые временные разницы и коммерческий характер таких расходов, а также успешное применение стратегии налогового планирования. Сумма признанных активов по отсроченному налогу на 31 декабря 2009 года составила 15.089 миллионов тенге (2008: 5.501 миллион тенге) (Примечание 20).

5. ИНВЕСТИЦИИ В ДОЧЕРНИЕ ОРГАНИЗАЦИИ

      На 31 декабря 2009 и 2008 годов инвестиции в дочерние организации представлены следующим образом:

В миллионах тенге

2009

2008

АО "Национальная Компания

"ҚазаҚстан Teмip Жолы"

591.832

590.254

АО "Национальная Компания

"КазМунайГаз"

544.354

542.756

АО "Банк Развития Казахстана"

283.246

96.878

АО "БТА Банк"

212.095

-

АО "Национальная Атомная

Компания "Казатомпром"

147.275

-

АО "Казахстанская компания по

управлению электрическими

сетями" ("КЕГОК")

111.529

89.142

АО "Казахтелеком"

88.733

88.733

АО "Kazyna Capital Management"

54.444

54.444

АО "Фонд развития

предпринимательства "Даму"

39.521

39.521

АО "Самрук - Энерго"

28.984

19.495

АО "Фонд недвижимости

"Самрук-Казына"

26.052

-

АО "Инвестиционный Фонд

Казахстана"

25.895

24.383

АО "Жилищный строительный

сберегательный банк Казахстана"

14.500

-

АО "Казпочта"

9.387

9.387

АО "Государственная страховая

корпорация по страхованию

экспортных кредитов и

инвестиций"

8.031

8.031

АО "Эйр Астана"

7.276

7.276

АО "Казахстанский фонд

гарантирования ипотечных

кредитов"

5.675

4.208

АО "Национальная Компания

"Казахстан Инжиниринг"

3.462

3.462

АО "Международный аэропорт

Актобе"

3.021

3.021

ТОО "Самрук-Казына Контракт"

2.193

2.193

ТОО "Объединенная химическая

компания"

2.000

-

АО "НГК "Тау-Кен Самрук"

1.937

-

АО "Международный аэропорт

Атырау"

1.196

-

ТОО "Ремонтная корпорация

"Камкор"

932

932

ТОО "СК-Фармация"

700

-

ТОО "Самрук -Казына Инвест"

394

94

АО "КазНИИ энергетики имени

академика Ш.Ч. Чокина"

219

219

АО "КОРЭМ"

161

161

АО "Аэропорт Павлодар"

80

80

АО "Альянс Банк"

-

-

KGF IM

-

-

KGF Management

-

-

KGF SLP

-

-

ТОО "Казахстанский центр

содействия инвестициям

"Казинвест"

-

-

АО "Национальный инновационный

фонд"

-

23.001

АО "Национальная Компания

"Социально-Предпринимательская

Корпорация "Батыс"

-

2.100

АО "Национальная Компания

"Социально-Предпринимательская

Корпорация "Каспий"

-

3.523

АО "Национальная Компания

"Социально-Предпринимательская

Корпорация "Жетысу"

-

822

АО "Национальная Компания

Социально-Предпринимательская

Корпорация "Оңтүстік"

-

3.559

АО "Национальная Компания

"Социально-Предпринимательская

Корпорация "Сары-арка"

-

8.904

АО "Национальная Компания

"Социально-Предпринимательская

Корпорация "Тобол"

-

2.103

АО "Национальная Компания

"Социально-Предпринимательская

Корпорация "Ертыс"

-

1.651

АО "Корпорация по развитию и

продвижению экспорта "KAZNEX"

-

1.467

Минус: Обесценение

(90.495)

-


2.124.629

1.631.800


      В следующей таблице представлены деятельность, страна регистрации или местонахождения дочерних организаций Фонда, а также доля Фонда в этих дочерних организациях:

Компания

Тип деятельности

Страна

Доля владения

2009

2008

АО "Национальная

Компания "Казахстан

Teмip Жолы"

Грузовые и

пассажирские

железнодорожные

перевозки

Казахстан

100 %

100 %

АО "Национальная

Компания "КазМунайГаз"

Нефтегазовая

промышленность

Казахстан

100,00 %

100,00 %

АО "Банк Развития

Казахстана"

Государственная

инвестиционная

деятельность

Казахстан

100,00 %

100,00 %

АО "БТА Банк"

Банковские услуги

Казахстан

75,10 %

0,00 %

АО "Национальная

Атомная Компания

"Казатомпром"

Добыча урана

Казахстан

100,00 %

0,00 %

АО "Казахстанская

компания по управлению

электрическими сетями"

Передача

электроэнергии

Казахстан

100,00 %

100,00 %

АО "Казахтелеком"

Услуги фиксированной

связи

Казахстан

51,00 %

51,00 %

АО "Kazyna Capital

Management"

Создание

инвестиционных фондов

Казахстан

100,00 %

100,00 %

АО "Фонд развития

предпринимательства

"Даму"

Развитие малого

предпринимательства

Казахстан

100,00 %

100,00 %

АО "Самрук - Энерго"

Производство и

транспортировка тепла

и электроэнергии

Казахстан

94,01 %

94,17 %

АО "Фонд недвижимости

"Самрук-Казына"

Стабилизация рынка

недвижимости

Казахстан

100,00 %

0,00 %

АО "Инвестиционный

Фонд Казахстана"

Содействие в

реализации стратегии

индустриально-иннова-

ционного развития

Казахстан

100,00 %

100,00 %

АО "Жилищный

строительный

сберегательный банк

Казахстана"

Развитие системы

жилищных строительных

сбережений

Казахстан

100,00 %

0,00 %

АО "Казпочта"

Почтовая деятельность

и финансовые услуги

Казахстан

100,00 %

100,00 %

АО "Государственная

страховая корпорация

по страхованию

экспортных кредитов и

инвестиций"

Услуги страхования

Казахстан

100,00 %

100,00 %

АО "Эйр Астана"

Пассажирские

авиаперевозки

Казахстан

51,00 %

51,00 %

АО "Казахстанский фонд

гарантирования

ипотечных кредитов"

Гарантирование

ипотечных кредитов

Казахстан

100,00 %

88,70 %

АО "Национальная

Компания "Казахстан

Инжиниринг"

Промышленность

Казахстан

100,00 %

100,00 %

АО "Международный

аэропорт Актобе"

Услуги аэропорта

Казахстан

100,00 %

100,00 %

ТОО "Самрук-Казына

Контракт"

Управление проектами

Казахстан

100,00 %

100,00 %

ТОО "Объединенная

химическая компания"

Развитие химической

отрасли РК

Казахстан

100,00 %

0,00 %

АО "НГК "Тау-Кен

Самрук"

Развитие горнорудной

отрасли РК

Казахстан

100,00 %

0,00 %

АО "Международный

аэропорт Атырау"

Услуги аэропорта

Казахстан

100,00 %

0,00 %

ТОО "Ремонтная

корпорация "Камкор"

Ремонт подвижного

железнодорожного

состава и путей

Казахстан

100,00 %

100,00 %


ТОО "СК-Фармация"

Закуп

лекарственных

средств в рамках гарантированной медицинской

помощи населению

Казахстан

100,00 %

0,00 %

ТОО "Самрук - Инвест

Профессиональные

услуги по

инвестиционным

проектам

Казахстан

100,00 %,

100,00 %

АО "КаэНИИ

энергетики имени

академика Ш.Ч. Чокина"

Научная

деятельность

Казахстан

50,00 %

50,00 %

АО "КОРЭМ"

Оператор рынка

электроэнергии

Казахстан

100,00 %

100,00 %

АО "Аэропорт

Павлодар"

Услуги аэропорта

Казахстан

100,00 %

100,00 %

АО "Альдне Банк"

Банковские услуги

Казахстан

96,01 %

0,00 %

KGFIM

Финансовые операции

Каймановы

острова

100,00 %

0,00 %

KGF Management

Финансовые операции

Каймановы

острова

100,00 %

0.00 %

KGF SLP

Финансовые операции

Каймановы

острова

100,00 %

0.00 %

ТОО "Казахстанский

центр содействия

инвестициям

"Каэинвест"

Инвестиционная

деятельность

Казахстан

0,00 %

0,00 %

АО "Национальный

инновационный фонд"

Венчурные

инвестиции и развитие

наукоемких производств

Казахстан

100,00 %

100,00 %

АО "Национальная

Компания

"Социально-

Предпринимательская

Корпорация "Батыс"

Содействие

экономическому

развитию Акгюбинской и

Западно-Казахстанской

областей

Казахстан

100,00 %

100,00 %

АО "Национальная

Компания

"Социально-

Предпринимательская

Корпорация

"Каспий"

Содействие

экономическому

развитию Атырауской и

Мангистауской

областей

Казахстан

48,54 %

100,00 %

АО "Национальная

Компания

"Социально-

Предпринимательская

Корпорация "Жетісу"

Содействие

экономическому

развитию Алматинсхой

об пасти и г. Алматы

Казахстан

28,86 %

100,00 %

АО "Национальная

Компания

"Социально-

Предпринимательская

Корпорация "Оңтүстік"

Содействие

экономическому

развитию Южно-

Казахстанской,

Жамбылсхой и

Кызылординской

областей

Казахстан

36,55 %

52.89 %

АО "Национальная

Компания

"Социально-

Предпринимательская

Корпорация

"Сары-арка"

Содействие

экономическому

развитию Акмолинской,

Карагандинской

областей и г. Астаны

Казахстан

97,98 %

100,00 %

АО "Национальная

Компания "Социально-

Предпринимательская

Корпорация "Тобол"

Содействие

экономическому

развитию Костанайской

и Северо-Казахстанской

областей

Казахстан

36,41 %

100,00 %

АО "Национальная

Компания

"Социально-

предпринимательская

Корпорация "Ертіс"

Содействие

экономическому

развитию

Восточно-Казахстанской

и Павлодарской

областей

Казахстан

43,29 %

100,00 %

АО "Корпорация

по развитию и

продвижению экспорта

"KAZNEX"

Поддержка экспорта

Казахстан

0,00 %

100,00 %


      Приобретение АО "Альянс Банк"

      1 февраля 2009 года Фонд и Финансовая Корпорация "Сеймар Альянс" ("ФКСА"), являющаяся держателем контрольного пакета акций АО "Альянс Банк" ("Альянс Банк"), заключили договор купли-продажи акций Альянс Банка. В соответствии с договором, Фонд получил опцион на приобретение 76 % простых голосующих акций Альянс Банка за фиксированную сумму в 100 тенге, при осуществлении всех следующих условий:

      - Поправки в некоторые законы и подзаконные акты Республики Казахстан, позволяющие прямое владение Фондом Альянс Банка;

      - Размещение Фондом депозита в Альянс Банке на сумму 24 миллиарда тенге;

      - Разрешение на приобретение со стороны Агентства Республики Казахстан по Регулированию и Надзору Финансового Рынка и Финансовых Организаций (далее - "АФН");

      - Разрешение на приобретение со стороны Агентства Республики Казахстан по контролю над естественными монополиями, при необходимости.

      Эти условия находились под контролем Фонда или рассматривались как формальные.

      2 февраля 2009 года Фонд и Альянс Банк подписали соглашение о банковском депозите на размещение депозита в Альянс Банке в размере 24 миллиарда тенге для поддержки его финансовой стабильности и дальнейшей капитализации. Кроме того, в феврале 2009 года Фонд и ФКСА заключили соглашение о залоге 7.324.548 штук выпущенных простых акций Альянс Банка в пользу Фонда. ФКСА не имел полномочий прекратить договор залога даже после возврата суммы депозита. Соглашение привело к передаче Фонду контроля над 76 % голосующих акций. В результате рассмотренных выше событий, Фонд получил контроль над Альянс Банком, начиная со 2 февраля 2009 года.

      Альянс Банк прекратил платежи по некоторым своим обязательствам и начал переговоры со своими кредиторами о реструктуризации своих обязательств. 6 июля 2009 года Банк заключил меморандум о взаимопонимании с координационным комитетом кредиторов касательно реструктуризации. 21 июля 2009 года АФН утвердило индикативный план реструктуризации и рекапитализации. Решение Фонда исполнить опцион по приобретению 76 % простых голосующих акций Альянс Банка являлось одним из условий успешного завершения реструктуризации.

      15 декабря 2009 года Собрание Кредиторов АО "Альянс Банк" одобрило План реструктуризации обязательств банка с условием обязательного приобретения Фондом 100 % всех размещенных акций АО "Альянс Банк" и дополнительной капитализации банка.

      30 декабря 2009 года, в соответствии с Законом Республики Казахстан "О банках и банковской деятельности", АФН предложило Правительству, и Правительство приняло решение о приобретении Фондом 100 % всех размещенных акций АО "Альянс Банк" за 1 тенге. В рамках договора о приобретении акций АО "Альянс Банк", Фонд взял на себя обязательства по дополнительной капитализации банка (Примечания 23 и 24).

      Приобретение АО "БТА Банк"

      2 февраля 2009 года, в соответствии с Законом Республики Казахстан "О банках и банковской деятельности", АФН предложило Правительству, и Правительство приняло решение о приобретении Фондом контрольного пакета акций АО "БТА Банк" ("БТА Банк"). Приобретение было осуществлено посредством выпуска дополнительных 25.246.343 акций по цене 8.401 тенге за акцию, на общую сумму в 212.095 миллионов тенге, в результате чего доля Фонда в капитале банка составила 75,1 %.

      Прочие изменения в инвестициях в дочерние организации

      В соответствии с Постановлением Правительства от 15 января 2009 года № 10 Фонду были переданы государственные пакеты акций в АО "Национальная атомная компания "Казатомпром" (100 %), АО "НГК "Тау-Кен Самрук" (100 %) (Примечание 13). Впоследствии, 17 июля 2009 года Фонд осуществил дополнительный взнос в уставный капитал АО "НГК "Тау-Кен Самрук" в размере 1.112 миллиона тенге.

      В 2009 году, в соответствии с Постановлением Правительства № 1100 от 20 июля 2009 года, Фонд передал в государственную собственность 100 % акций (282.877 акций) АО "Корпорация по развитию и продвижению экспорта "KAZNEX" в обмен на государственный пакет акций АО "Казахстанский фонд гарантирования ипотечных кредитов" в размере 11,3 % (50.000 акций).

      В соответствии с Постановлением Правительства № 1148 от 27 июля 2009 года, Фонду были переданы годударственные пакеты акций в АО "Жилищный строительный сберегательный банк Казахстана" (100 %), АО "Институт органического катализа и электрохимии" (100 %) и АО "Институт химических наук имени А.Б.Бектурова" (100 %) (Примечание 13).

      В 2009 году за счет средств, полученных из Республиканского бюджета, Фонда осуществил следующие взносы в уставные капиталы дочерних организаций:

      - в уставный капитал АО "Национальная Компания "Казакстан Teмip Жолы" и АО "Инвестиционный Фонд Казахстана" в размере 1.578 миллионов тенге и 1.512 миллионов тенге, соответственно, с целью финансирования концессионного проекта "Строительство и эксплуатация новой железнодорожной линии "Станция Шар - Усть-Каменогорск" путем капитализации компании-концессионера;

      - в уставный капитал АО "Самрук-Энерго" в размере 9.489 миллиона тенге. Взнос в уставный капитал был осуществлен с целью финансирования приобретения 50 % доли в ТОО "Богатырь Комир";

      - в уставный капитал АО "КЕГОК" на общую сумму 19.697 миллионов тенге. Взносы в уставный капитал были сделаны с целью финансирования проектов по строительству подстанции 500 кВ Алма и схемы выдачи мощности Мойнакской ГЭС.

      - Также, в соответствии с Постановлением Правительства № 1453 от 28 сентября 2009 года. Фонд осуществил дополнительный взнос в уставный капитал АО "Банк Развития Казахстана" в размере 165 миллиардов тенге, 115 миллиардов из которых предназначены для реализации инновационных, индустриальных и инфраструктурных проектов в соответствии с Планом стабилизации. Оставшаяся сумма предназначена для пополнения оборотного капитала АО "Банк Развития Казахстана".

      В 2009 году, в рамках выполнения мероприятий по решению проблем на рынке недвижимости в соответствии с Планом стабилизации, Фонд создал дочернюю организацию АО "Фонд недвижимости "Самрук-Казына" и произвел взнос в ее уставный капитал на сумму 15 миллиардов тенге. Кроме того. Фонд предоставил займы АО "Фонд недвижимости "Самрук-Казына" с процентной ставкой ниже рыночной (Примечание 7); дисконт по данным займам в размере 11.052 миллиона тенге был признан как увеличение инвестиций в АО "Фонд недвижимости "Самрук-Казына".

      В 2009 году Фонд создал дочерние организации ТОО "Объединенная химическая компания" и ТОО "СК-Фармация" и, впоследствии, в течение 2009 произвел взносы в их уставные капиталы для осуществления деятельности на сумму 2.000 миллиона тенге и 700 миллиона тенге, соответственно. Также был осуществлен аналогичный взнос в уставный капитал ТОО "Самрук-Казына Инвест" в размере 300 миллионов тенге.

      В 2009 году Фонд создал компании KGF IM, KGF Management и KGF SLP и внес в уставый капитал каждой из этих компаний по 151 тысяче тенге. Компании зарегистрированы на Каймановых Островах.

      В 2009 году Фонд и АО "Национальная Компания "КазМунайГаз" заключили соглашение, согласно которому Фонд обменял 50 % акций АО "КазМорТрансФлот" на 100 % акций АО "Международный Аэропорт Атырау". Справедливая стоимость 100 % акций АО "Международный Аэропорт Атырау" на дату сделки была оценена независимым оценщиком в 1.196 миллионов тенге. До сделки инвестиция в АО "КазМорТрансФлот" учитывалась как инвестиция в совместное предприятие (Примечание 6). Фонд признал доход от выбытия инвестиций в АО "КазМорТрансФлот" в размере 59 миллионов тенге.

      В 2009 году Фонд внес в уставный капитал АО "Национальная Компания "КазМунайГаз" 100 % акций АО "Институт органического катализа и электрохимии" и 100 % акций АО "Институт химических наук имени А.Б.Бектурова", а также имущество на сумму 23 миллиона тенге.

      В 2009 году Фонд признал убыток от обесценения инвестиций в АО "БТА Банк" в размере 84 миллиарда тенге. Возмещаемая стоимость инвестиции в АО "БТА Банк" была определена на основании справедливой стоимости за минусом расходов по продаже. Оценочная стоимость реализации была определена на основании ожидаемой суммы чистых активов банка взятой из Информационного Меморандума о Реструктуризации и коэффицента по аналогичным операциям.

      В соответствии с постановлениями Правительства № 1099 от 20 июля 2009 г., № 2123 от 15 декабря 2009 года Фонд в июне 2009 года приступил к разработке и реализации процедур по передаче следующих дочерних организаций в государственную собственность:

В миллионах тенге

На 31 декабря 2009 года

АО "Национальный инновационный фонд"

23.001

АО "Национальная Компания "Социально-Предпринимательская

Корпорация "Сары-арка"

8.904

АО "Национальная Компания "Социально-Предпринимательская

Корпорация "Оңтүслк"

3.559

АО "Национальная Компания "Социально-Предпринимательская

Корпорация "Каспий"

3.523

АО "Национальная Компания "Социально-Предпринимательская

Корпорация "Батыс"

2.100

АО "Национальная Компания "Социально-Предпринимательская

Корпорация "Ертіс"

1.651

АО "Национальная Компания "Социально-Предпринимательская

Корпорация "Тобол"

2.103

АО "Национальная Компания "Социально-Предпринимательская

Корпорация "Жетісу"

822

Минус: Обесценение

(3.206)

Итого

42.457


      В связи с ожидавшимся выбытием инвестиций в вышеупомянутые дочерние организации, на 31 декабря 2009 года данные инвестиции были признаны как активы, классифицируемые как удерживаемые для передачи акционеру.

      В соответствии с постановлением Правительства № 2123 от 15 декабря 2009 г., Фонд и Комитет государственного имущества и приватизации Министерства финансов РК (далее - Комитет) заключили договор мены. Согласно договора мены, Фонд передает Комитету акции социально-предпринимательских корпораций (СПК) в обмен на государственные пакеты акций АО "Павлодарский нефтехимический завод" (42 %, далее - ПНХЗ), АО "Казахстанско-Британский технический университет" (1,67 %, далее - КБТУ), ТОО "Карагандагипрошахт" (90 %), недвижимое и прочее имущество. 10 марта 2009 года Фонд передал акции СПК в государственную собственность и получил акции ПНХЗ и КБТУ.

      Данная отдельная финансовая отчетность не включает финансовые результаты дочерних организаций и подготовлена в соответствии с требованиями законодательства Республики Казахстан. Инвестиции в дочерние организации в отдельной финансовой отчетности указаны по себестоимости за вычетом любого обесценения стоимости.

6. ИНВЕСТИЦИИ В АССОЦИИРОВАННЫЕ КОМПАНИИ И СОВМЕСТНОЕ
ПРЕДПРИЯТИЕ

      На 31 декабря 2009 и 2008 годов инвестиции в ассоциированные компании и совместное предприятие представлены следующим образом:

В миллионах тенге

31 декабря 2009 г.

31 декабря 2008 г.

Совместное предприятие:

АО "КазМорТрансФлот"

-

1.136

Ассоциированные компании:



АО "Народный банк

Казахстана"

84.070

-

АО "Казкоммерцбанк"

48.346

-

АО "Майкаинзолото"

281

281

АО "Астана-Финанс"

6.516

6.516

Минус: Обесценение

(6.516)

(5.349)


132.697

2.584


      В 2009 и 2008 годах Фонд признал убыток от обесценения 1.167 миллионов тенге и 5.349 миллионов тенге, соответственно, представляющий списание инвестиций в АО "Астана-Финанс" ("Астана-Финанс") до возмещаемой стоимости. Обесценение было признано в отдельном отчете о совокупном доходе. Возмещаемая величина была основана на доле Фонда в чистых активах Астана-Финанс на 31 декабря 2009 и 2008 годов.

      Деятельность ассоциированных компаний и совместного предприятия, страна их местонахождения и доля Фонда в этих организациях на 31 декабря представлены следующим образом:

      % в уставном капитале

Компания

Тип деятельности

Страна

31 декабря

2009 г.

31 декабря

2008 г.

Совместное предприятие:

АО "КазМорТрансФлот"

Морская

транспортировка

нефти и других

грузов

Казахстан

-

50,00 %

Ассоциированные компании:





АО "Народный банк

Казахстана"

Банковские услуги

Казахстан

26,81 %

-

АО "Казкоммерцбанк"

Банковские услуги

Казахстан

18,30 %

-

АО "Майкаинзолото"

Добыча золота

Казахстан

25,00 %

25,00 %

АО "Астана-Финанс"

Финансовая

организация

Казахстан

5,52 %

5,52 %


      В 2009 году Фонд обменял 50 % в АО "КазМорТрансФлот" на 100 % в АО "Международный Аэропорт Атырау" (Примечание 5).

      В соответствии с Планом Стабилизации, в 2009 году Фонд осуществил следующие приобретения акций банков второго уровня:

      - 14 мая 2009 года Фонд приобрел 165.517.241 простых акций АО "Казкоммерцбанк" по цене 217,5 тенге за акцию, в результате чего 36.000 миллионов тенге были инвестированы в капитал Банка.

      - 27 марта и 29 марта 2009 года Фонд приобрел 259.064.909 простых акций и 196.232.499 привилегированных акций АО "Народный Банк Казахстана" по цене 104,03 тенге за акцию и 168,42 тенге за акцию, соответственно, в результате чего 60.000 миллионов тенге были инвестированы в капитал Банка.

      Приобретения осуществлялись путем дополнительной эмиссии, и доля Фонда в итоговом количестве простых акций АО "Казкоммерцбанк" и АО "Народный Банк Казахстана" на дату приобретения составила 21,28 % и 20,97 %, соответственно. Впоследствии, часть приобретенных Фондом акций АО "Казкоммерцбанк" была передана в доверительное управление акционерам АО "Казкоммерцбанк".

      Как часть приобретения акций АО "Казкоммерцбанк" и АО "Народный Банк Казахстана", Фонд также получил опционы колл и пут на продажу приобретенных акций, реализующуюся в период от 1 до 5 лет с даты приобретения. На дату приобретения справедливая стоимость обязательств по данным опционам составила 12.346 миллионов тенге для АО "Казкоммерцбанк" и 24.071 миллион тенге для АО "Народный Банк Казахстана" и была включена в стоимость инвестиций. На 31 декабря 2009 года справедливая стоимость данных обязательств по данным опционам составила 130.541 миллион тенге, и изменение справедливой стоимости опцинов было признано в составе прибылей и убытков.

7. ЗАЙМЫ ВЫДАННЫЕ

      На 31 декабря 2009 и 2008 годов займы выданные включали;

В миллионах тенге

2009

2008

Облигации, выпущенные

дочерними организацями

(Примечание 14)

693.608


Займы дочерним организациям

(Примечание 21)

79.527

3.877

Займы строительным компаниям

16.244

-

Начисленное вознаграждение

34.909

-

Общая сумма займов

824.288

3.877

Минус: текущая часть

(107.384)

(3.877)

Долгосрочная часть

716.904



      На 31 декабря 2009 и 2008 годов анализ займов выданных в разрезе сроков представлен следующим образом:

В миллионах тенге

31 декабря 2009 г.

31 декабря 2008 г.

Займы, по которым не было

выявлено признаков

обесценения:

- Не просроченные и не

обесцененные

805.199

3.877

- Просроченные, но не

обесцененные:


-

- просроченные менее чем на

30 дней

106

-

- просроченные от 30 до 90

дней


-

- просроченные от 90 до 180

дней

18.056

-

- просроченные от 180 до 360 дней

927

-

- просроченные свыше 360

дней

-

-

Итого просроченные займы

19.089

-

Итого займы выданные

824.288

3.877


Срок погашения до 1 года

49.124

3.877

Срок погашения

от 1 до 5 лет

47.991

-

Срок погашения свыше 5 лет

727.173

-


824.288

3.877


Беспроцентная финансовая помощь АО "Самрук-Энерго"

      2 сентября 2009 года Фонд заключил договор с АО "Самрук-Энерго", в соответствии с которым Фонд выдал беспроцентную финансовую помощь в размере 10.113 миллионов тенге со сроком погашения 31 декабря 2009 года. Данная финансовая помощь предоставлена для финансирования проектов по реконструкции и строительству объектов Алматинского энергетического комплекса. Впоследствии, срок погашения финансовой помощи был продлен до 31 мая 2010 года. Балансовая стоимость данной финансовой помощи приблизительно равна ее справедливой стоимости.

Заем, выданный АО "Самрук-Энерго"

      23 ноября 2009 года Фонд заключил кредитное соглашение с АО "Самрук-Энерго" на общую сумму 45.300 миллионов тенге с целью рефинансирования синдицированного займа полученного для финансирования приобретения 50 % доли в Forum Muider, владеющей ТОО "Богатырь Комир". Годовая процентная ставка по данному займу равна базовой ставке, равной сумме 6-месячного LIBOR и маржи в размере 4.30 %, умноженной на коэффициент 1,2. В течение 2009 года Фонд выдал два транша по данному кредитному соглашению:

      - 23 ноября 2009 года в размере 42.282 миллионов тенге (эквивалент 283.960 тысяч долларов США); и

      - 23 декабря 2009 года в размере 2.741 миллион тенге (эквивалент 18.458 тысяч долларов США).

      Данный заем был выдан из средств, полученных в рамках кредитной линии Государственного Банка Развития Китая (Примечание 14).

      Валютой займа является тенге, однако, по условиям данного соглашения, оплата основного долга и начисленного вознаграждения индексируется по обменному курсу доллара США. Коэффициент индексации рассчитывается как отношение обменного курса тенге к доллару США на дату оплаты к соответствующему обменному курсу на дату получения займа. Соответственно, руководство заключило, что данный заем деноминирован в долларах США. Данный заем отражен за вычетом полученной комиссии по сделке в размере 792 миллиона тенге.

      В 2010 году АО "Самрук-Энерго" вернуло данный заем, и Фонд предоставил новый транш со сроком погашения в 2029 году на сумму 47.622 миллиона тенге по ставке вознаграждения равной 1 % годовых, умноженной на коэффициент 1,2, из средств, полученных от выпуска облигаций Фонда Национальному Банку Республики Казахстан ("НБРК") (Примечание 15).

Займы, выданные АО "Фонд недвижимости "Самрук-Казына"

      В 2009 году Фонд предоставил займы АО "Фонд недвижимости "Самрук-Казына" на общую сумму 34.147 миллионов тенге сроком на 15 лет с процентной ставкой 1,5 %. При первоначальном признании данные займы были оценены по справедливой стоимости, составляющей 23.298 миллионоа тенге, с использованием соответствующей рыночной ставки вознаграждения. Разница между номинальной стоимостью займов и их справедливой стоимостью в размере 11.052 миллиона тенге была признана как увеличение инвестиций в АО "Фонд недвижимости "Самрук-Казына". В 2009 году Фонд признал амортизацию дисконта по данным займам в размере 204 миллиона тенге как процентные доходы (Примечание 17).

Займы, выданные строительным компаниям

      В 2009 году, в соответствии с Постановлением Правительства Республики Казахстан № 519 от 14 апреля 2009 года, Фонд выдал краткосрочные беспроцентные займы ряду строительных компаний для финансирования завершения строительства объектов в городах Астана и Алматы. Помимо этого, 4 сентября 2009 года Фонд заключил договор цессии, в соответствии с которым задолженность АО "Астана-Финанс" перед Фондом по целевому кредиту для финансирования строительства объектов по бюджетным инвестиционным проектам в размере 8.500 миллионов тенге была переведена на три строительные компании, заемщиков АО "Астана-Финанс".

8. СРЕДСТВА В КРЕДИТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЯХ

      На 31 декабря 2009 и 2008 годов средства в кредитных учреждениях включали:

В миллионах тенге

31 декабря

2009 г.

31 декабря 2008 г.

10 крупнейших местных банков

362.965

132.681

Прочие местные кредитные учреждения

219.921

81.802

Начисленное вознаграждение

12.903

2.663

Общая сумма займов

595.789

217.146

Минус: резерв на обесценение

-

(28.311)

Займы, нетто

595.789

188.835

Минус: текущая часть

(96.279)

(23.154)

Долгосрочная часть

499.510

165.681


Рейтинг ВВВ

4.473


Рейтинги ниже, чем В+

367.904

114.507

Рейтинг отсутствует

223.413

74.328


595.790

188.835


      Изменения в резерве на обесценение по средствам в кредитных учреждениях представлены следующим образом:

В миллионах тенге

2009

2008

На 1 января 2009 года/3 ноября 2008

года

28.311

-

Начислено за год/период

-

28.311

Сторнирование резерва

(28.311)

-

На 31 декабря

-

28.311


      На 31 декабря 2008 года резерв на обесценение средств в кредитных учреждениях был представлен обесценением целевых депозитов, размещенных в АО "БТА Банк". В 2009 году, в связи с приобретением Фондом контроля над АО "БТА Банк", руководство Фонда приняло решение отсторнировать данный резерв.

      На 31 декабря 2009 и 2008 годов анализ средств в кредитных учреждениях в разрезе сроков представлен следующим образом:

В миллионах тенге

31 декабря

2009 г.

31 декабря

2008 г.

Средства, по которым не было выявлено

признаков обесценения:



- Не просроченные и не обесцененные

595.770

188.835

Просроченные, но не обесцененные:



- просроченные менее чем на 30 дней

19

-

- просроченные от 30 до 90 дней

-

-

- просроченные от 90 до 180 дней

-

-

- просроченные от 180 до 360 дней

-

-

- просроченные свыше 360 дней

-

-

- Итого средств в кредитных

учреждениях

595.789

188.835


Срок погашения до 1 года

39.520

11.612

Срок погашения от 1 до 5 лет

203.584

54.119

Срок погашения свыше 5 лет

352.685

123.104


595.789

188.835


      На 31 декабря 2009 года средства в кредитных учреждениях в основном представлены займами следующим финансовым организациям:

      - АО "Фонд развития предпринимательства "Даму" ("Фонд "Даму") на сумму 95,6 миллиардов тенге для целей финансирования субъектов малого и среднего бизнеса. Проценты по данным займам начислялись в размере 6,5 % и 7 %;

      - банкам второго уровня на финансирование строительных компаний для завершения строительства жилых объектов в городах Астана и Алматы и на поддержку и развитие агропромышленного комплекса в размере 66 миллиардов тенге и 19 миллиардов тенге, соответственно. Ставка вознаграждения по данным займам начислялись в размере от 8,7 % до 9,5 %.

      Также, в рамках Плана Стабилизации (Примечание 1) в 2009 году Фонд сделал следующие размещения:

      В первом квартале 2009 года Фонд выдал займ Фонду "Даму", дочерней организации, в размере 120 миллиардов тенге сроком до 7 лет со ставкой вознаграждения 5,5 %. Фонд "Даму" из полученных средств выдал займы на сумму 117 миллиардов тенге некоторым казахстанским банкам. Займы были выданы для целей финансирования и рефинансирования субъектов малого и среднего бизнеса согласно Плану Стабилизации. 3 миллиарда тенге будут использованы на те же цели самим Фондом "Даму".

      В первом полугодии 2009 года Фонд разместил депозиты в некоторых казахстанских банках в размере 120 миллиардов тенге для рефинансирования ими ипотечных займов, выданных населению, и 17.224 миллиона тенге для финансирования строительных компаний для завершения строительства жилых объектов в городах Астана и Алматы. Ставка вознаграждения по данным займам начислялись в размере 7 % годовых.

      Денежные средства для вышеупомянутых размещений были получены посредством продажи Фондом своих облигаций Национальному Банку Республики Казахстан (Примечание 15).

      Кроме того, Фонд разместил на депозитных счетах в АО "Казкоммерцбанк" и АО "Народный банк" 144 миллиарда тенге, со ставкой вознаграждения 8 % годовых, для кредитования проектов реального сектора. Данное размещение было сделано за счет средств, полученных от взноса в уставный капитал со стороны Правительства (Примечание 13).

9. АВАНСЫ, ВЫДАННЫЕ ЗА ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ

      9 декабря 2009 года Фонд заключил договор с "Ekibastuz Holdings B.V." и "Kazakhmys PLC" о приобретении 50 % доли участия в ТОО "Экибастузкая ГРЭС-1". 11 декабря 2009 года Фонд выплатил аванс на сумму 680.854 тысячи долларов США (эквивалент 101.080 миллионов тенге по курсу на дату платежа) за данные акции. На дату выпуска настоящей отдельной финансовой отчетности "Ekibastuz Holdings B.V." передал Фонду 50 % доли участия в ТОО "Экибастузкая ГРЭС-1".

10. КРАТКОСРОЧНЫЕ БАНКОВСКИЕ ВКЛАДЫ

      На 31 декабря 2009 краткорсрочные банковские вклады представлены вкладами, размешенными в казахстанских банках. Средневзвешенная ставка по краткосрочным банковским вкладам составила 10,23 %. Сроки погашения краткосрочных банковских вкладов варьируются от 3 до 12 месяцев после отчетной даты.

11. ПРОЧИЕ ТЕКУЩИЕ АКТИВЫ

В миллионах тенге

31 декабря

2009 г.

31 декабря

2008 г.

Денежные средства, ограниченные в

использовании

24.000

-

Предоплата по дивидендам Акционеру

8.645

-

Прочие

1.992

304


34.637

304

      Денежные средства, ограниченные в использовании, представляют собой денежные средства, размещенные на текущем счете в Национальном Банке Республики Казахстан, предназначенные для приобретения простых акций АО "Альянс банк" (Примечания 23 и 24).

12. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ИХ ЭКВИВАЛЕНТЫ

В миллионах тенге

31 декабря

2009 г.

31 декабря

2008 г.

Текущие счета в банках, выраженные в

тенге

420.296

123.118

Текущие счета в банках, выраженные в

долларах США

43.870

-

Срочные вклады в банках, выраженные в

тенге

73.701

592.169

Минус: Обесценение

-

-


537.867

715.287

      По состоянию на 31 декабря 2009 года средневзвешенная процентная ставка по большинству текущих счетов, размешенных в казахстанских банках равна 1,14 % (2008:4,88 %).

      Срочные вклады размещены на различные сроки, от одного дня до трех месяцев, в зависимости от потребностей Фонда в наличных денежных средствах. На 31 декабря 2009 года средневзвешенная процентная ставка по срочным депозитам в банках составила 0,25 % (2008; 0,25 %).

      В общей сумме остатка денежных средств Фонда на счетах в банках имеются средства, выделенные из Республиканского бюджета и Национального Фонда по целевым программам Правительства.

      По состоянию на 31 декабря 2009 года данные остатки денежных средств аккумулируются на счетах Национального Банка и составляют 353 миллиарда тенге, в том числе:

      - 190 миллиардов тенге по средствам Национального Фонда в рамках реализации Стабилизационного Плана;

      - 48,4 миллиардов тенге - по рефинансированию займа АО "Самрук-Энерго", связанного с приобретением 50 % доли в ТОО "Богатырь Комир";

      - 38,2 миллиардов тенге - по средствам из Республиканского бюджета на финансирование проектов, релизуемых Фондом;

      - 27,3 миллиардов тенге - кредит, выделенный Правительством, для последующего кредитования АО "Банк Развития Казахстана", АО "KPI" и АО "Жилищный строительный банк Казахстана";

      - 49,1 миллиардов тенге по средствам, выделенным Казына в 2006-2008 годах для финансирования инвестиционных проектов.

13. КАПИТАЛ
Уставный капитал

      В течение 2009 и 2008 годов, Фонд произвел эмиссии акций, оплата которых была осуществлена следующим образом:

Оплата акций

Количество

разрешенных к

выпуску и

выпущенных акций

Номинальная

стоимость

акции, в тенге

Уставный

капитал, в

миллионах тенге

Слияние Самрук и Казына

2.816.433.936

1.000

2.816.434

Взносы денежными средствами

607.809.000

10.000, 1.000

610.590

Взносы государственными пакетами

акций

3.189.907

10.000

31.899

На 31 декабря 2008 года

3.427.432.843


3.458.923

Взносы денежными средствами

15.274.340

10.000, 1.000

67.346

Взносы государственными пакетами

акций

22.203.019

10.000, 1.000

222.030

На 31 декабря 2009 года

3.464.910.202


3.748.299


      На 31 декабря 2009 года 3.464.910.202 акции были полностью оплачены (2008: 3.427.432.843 акции).

      Уставный капитал Фонда был сформирован путем поэтапного размещения акций, оплаченными капитализацией нераспределенной прибыли, вкладами, государственными пакетами акций организаций, которые находятся под общим управлением Государства, взносами, денежными и имущественными средствами, следующим образом:

2008 год

      Слияние Самрук и Казына

      - Согласно Указа Президента Республики Казахстан № 669 от 13 октября 2008 года и Постановления Правительства Республики Казахстан № 962 от 17 октября 2008 года, 3 ноября 2008 года в уставный капитал Фонда были внесены чистые активы Самрук и Казына.

      Взносы государственными пакетами акций

      - В соответствии с Постановлением Правительства Республики Казахстан № 962 от 17 октября 2008 года, 24 декабря 2008 года Фонду переданы акции семи социально-предпринимательских корпораций и АО "Казахстанский фонд гарантирования ипотечных кредитов" (Примечание 5).

      Взносы денежными средствами

      - В соответствии с Законом Республики Казахстан № 8-IV "О бюджете" на 2008 год от 6 декабря 2007 года, Правительство в период с 6 ноября по 31 декабря 2008 года осуществило денежный взнос в капитал Фонда в сумме 607.500 миллионов тенге. Данные средства предназначены для осуществления Плана Стабилизации, одобренного Правительством в 2008 году (Примечание 1).

      - В соответствии с Постановлением Правительства Республики Казахстан № 1236 от 24 декабря 2008 года, 31 декабря 2008 года в капитал Фонда осуществлен денежный взнос в размере 3.090 миллионов тенге. Данные средства предназначены для финансирования концессионного проекта "Строительство и эксплуатация новой железнодорожной линии "Станция Шар - Усть-Каменогорск".

2009 год

      Взносы государственными пакетами акций

      - В соответствии с Постановлением Правительства Республики Казахстан № 962 от 17 октября 2008 года, 19 января 2009 года Фонду передан государственный пакет акций АО "Национальная Атомная Компания "КазАтомПром".

      - В соответствии с Постановлением Правительства Республики Казахстан № 10 от 15 января 2009 года, 15 апреля 2009 года Фонду передан государственный пакет акций АО "Национальная Горнорудная Компания "Тау-Кен Самрук". Национальная Горнорудная Компания "Тау-Кен Самрук" была создана в 2009 году.

      - В соответствии с Постановлением Правительства Республики Казахстан от № 1148 от 27 июля 2009 года, 20 августа 2009 года Фонду переданы государственные пакеты акций АО "Жилищный строительный сберегательный банк Казахстана", АО "Институт химических наук имени А.Б.Бектурова" и АО "Институт органического катализа и электрохимии".

      Взносы денежными средствами

      - В соответствии с Законом Республики Казахстан "О республиканском бюджете на 2009-2011 года" от 4 декабря 2008 года, Правительство в течение 2009 года осуществило денежный взнос в капитал Фонда в сумме 67.346 миллионов тенге. Данные средства были предназначены, в основном, для финансирования инвестиционных проектов, осуществляемых дочерними организациями, а также финансирования мер по реализации государственной жилищной программы и кредитования малого и среднего бизнеса.

14. ЗАЙМЫ

      На 31 декабря 2009 и 2008 годов займы, в том числе начисленное вознаграждение, включали:

В миллионах тенге

31 декабря

2009 г.

31 декабря

2008 г.

Облигации выпущенные,

приобретенные дочерними

организациями:


-

- АО "БТА Банк"

507.656

-

- АО "Альянс Банк"

82.616


- АО "Национальная Компания "КазМунайГаз"

66.527


- АО "Банк Развития Казахстана"

63


Кредитная линия Государственного

Банка Развития Китая

88.887

-

За вычетом суммы, подлежащей

погашению в течение 12 месяцев

(13.622)


Суммы, подлежащие погашению

после 12 месяцев

732.127

-


Займы, выраженные в тенге

656.862

-

Займы, выраженные в долларах

США

88.887

-


745.749

-


Обмен облигациями с АО "БТА Банк" и АО "Альянс Банк"

      В течение марта 2009 года АО "БТА Банк" и АО "Альянс Банк" разместили на КФБ свои облигации с купонным вознаграждением в размере 9 % на общую сумму 645 миллиардов тенге и 105 миллиардов тенге, соответственно, со сроком обращения 6-15 лет. Все эти облигации были приобретены Фондом. Одновременно, Фонд выпустил 750.000.000 купонных облигаций на общую сумму 750 миллиардов тенге с аналогичным сроком обращения и с купонным вознаграждением в размере 4 %. Часть данных облигаций на общую сумму 645 миллиардов тенге была приобретена АО "БТА Банк", а часть облигаций на сумму 105 миллиардов тенге была приобретена АО "Альянс Банк". Впоследствии, АО "БТА Банк" и АО "Альянс Банк" продали облигации Фонда Национальному Банку Республики Казахстан по соглашениям обратного выкупа. Облигации к получению и облигации к погашению были продисконтированы по ставкам 12,3 % и 7,4 %, соответственно, которые приблизительно равны рыночной процентной ставке, применимой для Фонда и данных банков на дату сделки. Разница в полученных дисконтах между облигациями, размещенными и приобретенными в размере 32.548 миллионов тенге для АО "БТА Банк" и 5.298 миллионов тенге для АО "Альянс Банк", была признана как процентный доход (Примечание 17). В 2009 году Фонд признал амортизацию дисконта по данным облигациям на общую сумму 3.572 миллиона тенге как процентные расходы (Примечание 18).

Обмен облигациями с АО "НК "КазМунайГаз"

      В июле 2009 года КМГ выпустил облигации на КФБ с номинальной стоимостью 190 миллиардов тенге со ставкой купона 5 % годовых со сроком погашения в 2044 году. Одновременно с этим, Фонд выпустил облигации на КФБ по ставке купона 4 % годовых на аналогичных условиях. КМГ и Фонд обменялись данными облигациями. КМГ заложил облигации Фонда в НБРК по соглашению РЕПО и получил 180,5 миллиардов тенге от НБРК на период четырех месяцев (впоследствии продлено на ежемесячной основе) под 8,5 % в год. Облигации к получению и облигации к погашению были продисконтированы по ставке 12,5 %, которая приблизительно равна рыночной процентной ставке, применимой для Фонда и КМГ на дату сделки. Полученный чистый дисконт в размере 14.982 миллиона тенге был признан как процентный доход (Примечание 17). В 2009 году Фонд признал амортизацию дисконта по данным облигациям в размере 13.468 тысяч тенге как процентные расходы (Примечание 18).

Обмен облигациями с АО "Банк Развития Казахстана"

      В 2009 году АО "Банк Развития Казахстана" приобрел облигации Фонда на общую сумму 53.142 миллиона тенге. Облигации имеют срок погашения 50 лет со ставкой купона 0,1 % годовых. При первоначальном признании облигации были оценены по справедливой стоимости, составляющей 61 миллион тенге, с использованием приблизительной рыночной процентной ставки 15,74 %. Продажа произошла одновременно с приобретением облигаций АО "Банк Развития Казахстана" за аналогичное возмещение на аналогичных условиях за исключением того факта, что облигации приобретенные имеют необязательный купон, от выплаты которого АО "Банк Развития Казахстана" может отказаться в одностороннем и безусловном порядке без возникновения дальнейших обязательств с его стороны. Необязательный купон за 2009 год составил 907 миллион тенге и был признан как доход по дивидендам.

Кредитная линия Государственного Банка Развития Китая

      22 июня 2009 года было подписано Рамочное финансовое соглашение на открытие кредитной линии на сумму 3 миллиарда долларов США между Фондом, Государственным Банком Развития Китая и Банком Развития Казахстана, выступающим в качестве оператора. В соответствии с данным соглашением Государственый Банк Развития Китая предоставляет Фонду долгосрочные кредиты в долларах США на общую сумму до 3 миллиардов долларов США по процентной ставке равной 6-месячному ЛИБОР плюс 4,3 %. Займы направляются на поддержку и развитие между Китаем и Казахстаном промышленного производства и прочих отраслей экономики. В рамках данной кредитной линии в 2009 году Фонд получил 3 транша на общую сумму 600 миллионов долларов США (88.987 миллионов тенге по курсу на дату получения). Данные займы отражены за вычетом затрат по сделке в размере 1.336 миллионов тенге.

      Средства, полученные по данным займам, имеют следующие целевые назначения:

      - транш 1 - 300 миллионов долларов США - предоставление займа АО "Самрук - Энерго" с целью рефинансирования синдицированного займа, полученного для приобретения 50 % доли в Forum Muider, владеющей ТОО "Богатырь Комир" (Примечание 7);

      - транш 2 - 200 миллионов долларов США - предоставление займа "Kazakhmys Finance PLC" для разработки золотомедных месторождений Нурказган и Абыз (Примечание 24);

      - транш 3 - 100 миллионов долларов США - предоставление займа "Kazakhmys Finance PLC" для разработки золотомедного месторождения Бозымчак (Примечание 24).

15. СРЕДСТВА ПРАВИТЕЛЬСТВА

В миллионах тенге

31 декабря 2009 г.

31 декабря 2008 г.

Облигации размещенные НБРК

191.991

-

Займ от Министерства

Финансов РК

14.871

-


206.862

-

      В 2009 году Фонд разместил на неорганизованном рынке 480.000 и 149.900.000 купонных облигаций, номинальной стоимостью 1.000.000 тенге и 1.000 тенге за облигацию, соответственно, на общую сумму 629.900 миллионов тенге. Срок обращения облигаций составляет 15 лет и 20 лет, купонное вознаграждение в размере 0,02 % и 1 % выплачивается каждые полгода. Все облигации были выкуплены Национальным Банком Республики Казахстан. Данные облигации были первоначально отражены по справедливой стоимости, рассчитанной с использованием рыночных процентных ставок, применимых для Фонда на даты выпуска облигаций (480.000 облигаций: 9,5 %, 149.900.000 облигаций: 5,96 %). Разница между номинальной стоимостью займов и их справедливой стоимостью в размере 448.833 миллиона тенге была признана в отдельном отчете об изменениях в капитале как дополнительный взнос Акционера. В 2009 году Фонд признал амортизацию дисконта по данным облигациям в размере 10.797 миллионов тенге как процентные расходы (Примечание 18). Средства полученные от реализации данных облигаций имеют следующие целевые назначения: развитие и поддержка жилищного сектора и финансирование малого и среднего бизнеса (Примечание 8) в рамках Плана стабилизации, приобретение 50 % доли участия в ТОО "Экибастузкая ГРЭС-1" (Примечание 9) и предоставление займа АО "Самрук-Энерго" (Примечание 7).

      В соответствии с Законом Республики Казахстан "О республиканском бюджете на 2009-2011 годы" от 4 декабря 2008 года, 23 декабря 2009 года Фонд получил 3 займа от Министерства Финансов Республики Казахстан на общую сумму 27.277 миллионов тенге с процентными ставками от 0,1 % до 1,5 %. Займы были получены на срок от 10 до 20 лет и имеют следующие целевые назначения:

      - предоставление займа АО "Жилищный строительный сберегательный банк Казахстана" в размере 18.277 миллионов тенге для выдачи жилищных кредитов определенным категориям граждан по ставке вознаграждения 4 % годовых;

      - предоставление займа АО "Банк Развития Казахстана" в размере 5.000 миллионов тенге для снижения ставки кредитования проектов в приоритетных отраслях экономики. Ставка процента для конечного заемщика не должна превышать 0,2 % годовых;

      - предоставление займа ТОО "Kazakhstan Petrochemical Industries Inc" в размере 4.000 миллиона тенге для финансирования строительства инфраструктуры первого интегрированного газохимического комплекса в Атырауской области по ставке вознаграждения не более 3 % годовых.

      При первоначальном признании данные займы были оценены по справедливой стоимости, составляющей 14.855 миллионов тенге, с использованием примерной рыночной ставки вознаграждения 5,96 %. Разница между номинальной стоимостью займов и их справедливой стоимостью в размере 12.422 миллиона тенге была признана в отдельном отчете об изменениях в капитале как