Аренда квартиры с ИП и без: налоговые нюансы в Казахстане

Фото © Tengrinews.kz / Болат Айтмолда

Обязательно регистрировать ИП, если хочешь сдавать свою квартиру в аренду? Какие налоги придётся платить? Нужно ли сдавать декларацию? ТengriНome подготовил инструкцию, как работать "в белую" при сдаче недвижимости в аренду.

Обязательно регистрировать ИП, если хочешь сдавать свою квартиру в аренду? Какие налоги придётся платить? Нужно ли сдавать декларацию? ТengriНome подготовил инструкцию, как работать "в белую" при сдаче недвижимости в аренду.

Хочу сдавать квартиру в аренду: надо ли открывать ИП

В Комитете государственных доходов редакции пояснили, что есть четыре варианта для арендодателей работать "в белую":

Физическое лицо без регистрации ИП.
Физическое лицо, получающее доход, облагаемый у источника выплаты.
Физическое лицо, применяющее специальный налоговый режим для самозанятых.
Зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.

Когда не надо открывать ИП для сдачи квартиры в аренду

Физическое лицо без регистрации ИП

Казахстанцы могут сдавать недвижимость в аренду без регистрации ИП, если доход за календарный год не превышает 360 МРП, или 1 557 000 тенге в 2026 году. Об этом гласит пункт 2 статьи 35 Предпринимательского кодекса.

Физическое лицо, получающее доход, облагаемый у источника выплаты

Также можно не регистрироваться в качестве ИП, если ваш арендатор относится к налоговому агенту (например, юридическое лицо или ИП). Тогда именно он должен уплачивать индивидуальный подоходный налог (ИПН) за вас, потому что вы получаете доход, облагаемый у источника выплаты.

Физическое лицо, применяющее специальный налоговый режим для самозанятых

В качестве самозанятого можно зарегистрироваться, если вы не используете труд наёмных работников и ваш доход не превышает 300 МРП в месяц (1 297 500 тенге в 2026 году).

"Постановлением правительства Республики Казахстан от 21 ноября 2025 года № 994 в указанный перечень (деятельности, подходящей для самозанятых — прим. редакции) включён вид деятельности 68201 "Аренда и управление собственной или арендованной жилой недвижимостью", — уточнили в КГД.

Когда надо открывать ИП для сдачи квартиры в аренду

Работать арендодатель может и в качестве ИП в двух режимах:

общеустановленный порядок налогообложения (доходы выше 600 000 МРП, это 2,5 миллиарда тенге в 2026 году);
специальный налоговый режим на основе упрощённой декларации (доходы ниже 600 000 МРП, работа только с физическими лицами).

Чтобы сдавать жильё как ИП, нужно подать уведомление о начале деятельности в налоговую.

Сдаю квартиру в аренду: какие налоги надо платить

Какие налоги придётся платить без регистрации ИП

Если вы не регистрировались как ИП, налоги всё равно придётся платить, в частности индивидуальный подоходный налог (ИПН).

"В годовой доход физического лица включаются доходы, подлежащие самостоятельному налогообложению. К таким доходам относятся доходы от реализации товаров, выполнения работ и оказания услуг лицам, не являющимся налоговыми агентами. Доход, полученный физическим лицом от сдачи в аренду имущества физическим лицам, также относится к доходам, подлежащим самостоятельному налогообложению", — пояснили в комитете.

При этом каждый год до 15 сентября надо сдавать декларацию о доходах и имуществе (форма 270.00). Доход от сдачи в аренду квартиры нужно отражать в приложении 1:

в строке А3 раздела В "Доход, полученный от сдачи в аренду имущества лицам, не являющимся налоговыми агентами";
в строке D "Итого доходов, подлежащих налогообложению";
в строке Е "Корректировка дохода";
в строке F "Налоговые вычеты";
в строке G "Облагаемый доход";
в строке H "Сумма исчисленного индивидуального подоходного налога";
в строке K "Сумма индивидуального подоходного налога, подлежащая уплате в бюджет".

Какие налоги платить за аренду квартиры самозанятому

Самозанятых освободили от уплаты ИПН, но они должны отчислять социальные платежи в размере четырёх процентов

обязательные пенсионные взносы (ОПВ) — один процент,
социальные отчисления (СО) — один процент,
взносы на обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМС) — один процент,
обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР) — один процент.

Для этого нужно скачать мобильное приложение E-Salyq Business, авторизоваться с помощью электронной цифровой подписи. Если сформировать там первый чек за аренду, самозанятый будет считаться действующим. Если дохода нет, соответственно, и чеков, то подавать уведомление о приостановке деятельности не надо.

"При применении специального налогового режима для самозанятых представление налоговой отчётности не требуется. Учёт доходов, исчисление ИПН и социальных платежей осуществляются посредством мобильного приложения E-Salyq Business. Следовательно, физическое лицо, соответствующее условиям применения этого режима, вправе осуществлять деятельность по сдаче в аренду (субаренду) собственной жилой недвижимости без регистрации в качестве ИП", — сообщили в Комитете госдоходов.

Какие налоги платить за аренду квартиры, если ИП на общеустановленном режиме

Если вы работаете по общеустановленному порядку налогообложения, то размер ИПН будет зависеть от вашего дохода:

при доходе до 230 000-кратного месячного расчётного показателя (994,7 миллиона тенге в 2026 году) применяется ставка в 10 процентов;
при доходе свыше этого показателя — 15 процентов с суммы превышения.

Справка: с 2026 года, с введением нового Налогового кодекса, в Казахстане применяется прогрессивная шкала исчисления индивидуального подоходного налога. Когда доходы ниже определённого показателя, применяется обычная десятипроцентная ставка, если выше — то 15 процентов с суммы превышения.

Раз в год придётся сдавать декларацию по ИПН по предпринимательской деятельности (форма 220.00).

Кроме уплаты ИПН, ИП на общеустановленном режиме и на "упрощёнке" обязан уплачивать:

обязательные пенсионные взносы (ОПВ);
обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР);
социальные отчисления (СО);
взносы на обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМ).

Платить можно через банковские приложения или в отделениях "Казпочты".

Какие налоги платить за аренду квартиры, если ИП на "упрощёнке"

Если ИП работает на основе упрощённой декларации, то ставка ИПН составляет четыре процента. В регионах и городах республиканского значения её размер могут снизить на два процента местные маслихаты.

Раз в полгода надо сдавать декларацию (форма 910.00).

Помните, что пенсионные и социальные отчисления, а также медстраховку тоже придётся платить (смотрите пункт выше).

Сдавать декларацию можно несколькими способами:

на бумажном носителе в налоговый орган;
через Кабинет налогоплательщика ИСНА;
через мобильное приложение E-Salyq Business;
с помощью мобильных приложений банков второго уровня.

Сколько казахстанцев платят налоги за сдачу квартиры в аренду

Краткая статистика. По данным на 1 июня 2026 года:

В Казахстане зарегистрировано 817 налогоплательщиков по ОКЭД 68201 "Аренда и управление собственной или арендованной жилой недвижимостью". 801 из них — ИП, 16 — юридические лица.
Наибольшее количество таких налогоплательщиков зарегистрировано в Алматы и Астане, наименьшее — в Улытау, Северо-Казахстанской и Туркестанской областях.
Самозанятых, сдающих недвижимость в аренду (субаренду) — 30 тысяч.

Копить 20 лет или снимать квартиру: почему молодёжь Казахстана отказывается от покупки жилья

Квартиры “на котловане“ больше невыгодны? Как в Казахстане изменились маржа и риски

Аренда Казахстан Недвижимость Налоги жилье ипн Доход

Сдаю квартиру в аренду - какие налоги нужно платить. Инструкция