ЕСП отменяется. Что делать в 2024 году тем, кто сдает квартиры в Казахстане

Сдача квартир в аренду – распространенный род деятельности среди жителей как маленьких, так и крупных городов Казахстана. Ранее самозанятые граждане совершали единый совокупный платеж, который упрощал порядок регистрации их деятельности в налоговых органах. Известно, что в 2024 году ЕСП отменяется, а вместо него вводится налогообложение на сдачу жилья. Редакция Tengri Life расскажет самое главное о нововведении.

Напомним, что ежемесячный размер единого совокупного платежа составлял:

• 1 МРП (3450 тенге) – для физических лиц, проживающих в городах республиканского значения, столице и областного значения;
• 0,5 МРП (1725 тенге) – для физических лиц, проживающих в других населенных пунктах.

"Единый совокупный платеж (ЕСП) вводился временно на 5 лет (с 2019 по 2023 год) только для самозанятых граждан, которые оказывали услуги исключительно физическим лицам. Граждане, уплатившие ЕСП, вправе были не регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, если полученный доход не превышал 4,1 миллиона тенге", – отмечают в Комитете государственных доходов.

Фото: pexels.com

Что делать арендодателям?

Период применения ЕСП завершается 31 декабря 2023 года, поэтому граждане, которые занимаются сдачей квартир в аренду, будут облагаться налогом. Для этого им нужно будет зарегистрироваться в качестве ИП и платить налоги в зависимости от выбранного налогового режима.

Специальный налоговый режим на основе патента

Ставка индивидуального подоходного налога (ИПН) - 1 процент, патент выкупается от 1 месяца до года. Главное условие – ведение предпринимательства без наемных работников.

Кто из ИП может работать по патенту?

1. по сумме дохода (до 3528 МРП в год (12 171 600 тенге);
2. по видам деятельности (с учетом требований "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" Налогового кодекса).

По патенту в Казахстане могут работать ИП, осуществляющие следующие виды деятельности:

1. сдача в имущественный наем (аренду);
2. сдача в имущественный наем (аренду) транспортных средств;
3. сдача в имущественный наем (аренду) сельскохозяйственной техники и оборудования;
4. сдача в имущественный наем (аренду) офисных машин и оборудования, включая вычислительную технику.

С полным списком можно ознакомиться тут.

Чтобы получить патент:

• Зарегистрируйтесь как ИП. Это можно сделать через портал eGov.kz или с помощью мобильных приложений банков;
• Выберите режим на основе патента;
• В течение трех рабочих дней подайте в налоговый орган расчет по форме 911.00.

Фото: pexels.com

Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации

Ставка ИПН - 1,5 процента, социального налога - 1,5 процента, отчетность предоставляется 1 раз в 6 месяцев.

Декларация может быть подана:

1. В электронном виде через веб-приложение "Кабинет налогоплательщика", веб-портал "Электронное правительство";
2. На бумажном носителе, в том числе через Государственную корпорацию "Правительство для граждан" или заказным письмом.

Специальный налоговый режим с использованием специального мобильного приложения

Ставка ИПН - 1 процент от дохода. Отчетность не предоставляется, приложение рассчитает за вас налоги и платежи (под "специальным мобильным приложением" понимается мобильное приложение, разработанное уполномоченным органом).

Фото: pexels.com

Применять данный вид платежа вправе те предприниматели, кто соответствует следующим условиям:

• не имеют наемных работников;
• ведут предпринимательскую деятельность лично;
• заняты одним из 32 видов деятельности, упомянутых выше;
• не стоят на учете по НДС;
• доход за налоговый период не превышает 3 528 МРП (на сегодня 1 МРП – 3450 тенге).

При этом необходимо помнить, что также нужно уплачивать социальные платежи. Минимальная сумма социальных платежей у предпринимателя, не относящегося к льготным категориям, в 2023 году составляет 14 350 тенге.

"Это платежи идут в пользу самого предпринимателя (на 2023 год пенсионные взносы – 7000 тенге, социальные отчисления – 2450 тенге, взносы на медицинское страхование – 4900 тенге)", – говорят в ведомстве.

Что делать тем, кто не регистрирует ИП?

1. В налоговое ведомство нужно предоставлять декларацию по индивидуальному подоходному налогу (форма 240.00 – прим. ред.) раз в год. Индивидуальный подоходный налог составляет 10 процентов от суммы полученного дохода;
2. При сдаче квартиры в аренду юридическому лицу или ИП налоги за вас уплачивает арендатор. Сумма ИПН составляет 10 процентов, обязательные пенсионные взносы – 10 процентов, взносы на обязательное социальное медицинское страхование – 2 процента от суммы полученного дохода.

Фото: pexels.com

"За непредставление налоговой отчетности в срок и занятие предпринимательской деятельностью без регистрации предусмотрены меры административной ответственности. За отсутствие отчетности – сначала предупреждение, а затем штраф 15 МРП (51 750 тенге).

При незаконной предпринимательской деятельности решение по административной ответственности принимается судебными органами", – пишет департамент государственных доходов.

Увольнение сотрудника в Казахстане: все о положенных выплатах. Читать тут.

Какие ипотеки доступны в Казахстане: подробный список. Читать тут.

Қазнеттің басты жаңалықтары, жұлдыздардың өмірі және лайфхактар – барлығын Massaget.kz сайтынан таба аласыз. Қазақ тіліндегі жаңалықтарды оқып, талқылаңыз!