24 июля 2026 07:38

Налог на имущество в 2026-м - как рассчитывают и когда надо оплатить. Инструкция

Фото © Tengrinews.kz / Болат Айтмолда

Казахстанцы уже начали получать уведомления о необходимости уплаты налога на имущество. Из чего складывается сумма и в каких случаях придётся сдавать декларацию, разбирал Тengri Нome.

Налог на имущество: за что придётся платить

К недвижимому имуществу, за которое нужно платить налог, относят:

жилища;
здания;
дачные постройки;
гаражи;
парковочные места;
кладовки в многоквартирных домах;
холодные пристройки (неотапливаемые помещения, пристроенные к основному дому, например веранда, терраса);
хозяйственные и служебные постройки;
цокольные этажи;
подвалы;
земельные участки.

Как рассчитывают налог на имущество

Размер налога на земельный участок зависит от его площади, потому что он рассчитывается исходя из установленной ставки за один квадратный метр. Фиксированные ставки отражены в 602 статье Налогового кодекса, но в разных регионах страны по решению маслихатов они могут быть увеличены.

По остальным объектам налог высчитывается из стоимости недвижимости, которую определяет госкорпорация "Правительство для граждан" (это не рыночная стоимость, а оценочная, поэтому она ниже реальных цен).

"Налог на имущество исчисляется по ставкам, установленным статьёй 602 Налогового кодекса, в размере от 0,05 до 2 процентов от стоимости объектов налогообложения, определяемой госкорпорацией", — дополнительно сообщили в Комитете государственных доходов, куда Тengri Нome обратился с запросом.

В той же статье 602 Налогового кодекса указаны фиксированные ставки:

до 2 миллионов тенге — 0,05 процента от стоимости объектов налогообложения;
от 2 до 4 миллионов тенге — 1 000 тенге + 0,08 процента с суммы, превышающей 2 миллиона тенге;
от 4 до 6 миллионов тенге — 2 600 тенге + 0,1 процента с суммы, превышающей 4 миллиона тенге;
от 6 до 8 миллионов тенге — 4 600 тенге + 0,15 процента с суммы, превышающей 6 миллионов тенге;
от 8 до 10 миллионов тенге — 7 600 тенге + 0,2 процента с суммы, превышающей 8 миллионов тенге;
от 10 до 12 миллионов тенге — 11 600 тенге + 0,25 процента с суммы, превышающей 10 миллионов тенге;
от 12 до 14 миллионов тенге — 16 600 тенге + 0,3 процента с суммы, превышающей 12 миллионов тенге;
от 14 до 16 миллионов тенге — 22 600 тенге + 0,35 процента с суммы, превышающей 14 миллионов тенге;
от 16 до 18 миллионов тенге — 29 600 тенге + 0,4 процента с суммы, превышающей 16 миллионов тенге;
от 18 до 20 миллионов тенге — 37 600 тенге + 0,45 процента с суммы, превышающей 18 миллионов тенге;
т 20 до 75 миллионов тенге — 46 600 тенге + 0,5 процента с суммы, превышающей 20 миллионов тенге;
от 75 до 100 миллионов тенге — 321 600 тенге + 0,6 процента с суммы, превышающей 75 миллионов тенге;
от 100 до 150 миллионов тенге — 471 600 тенге + 0,65 процента с суммы, превышающей 100 миллионов тенге;
от 150 до 350 миллионов тенге — 796 600 тенге + 0,7 процента с суммы, превышающей 150 миллионов тенге;
от 350 до 450 миллионов тенге — 2 196 600 тенге + 0,75 процента с суммы, превышающей 350 миллионов тенге;
свыше 450 миллионов тенге — 2 946 600 тенге + 2 процента с суммы, превышающей 450 миллионов тенге.

Проще говоря, у разных собственников недвижимости размер налога на один и тот же объект может быть разным, поскольку зависит от его стоимости.

Пример исчисления налога на имущество от КГД

Допустим, на вас зарегистрированы две квартиры: одна — в Астане, другая — в Кокшетау. По данным "Правительства для граждан", столичная недвижимость условно стоит 11 840 000 тенге, а провинциальная — 5 432 080 тенге.

"Сумма налога за квартиру в Астане = 11 600 тенге (фиксированная сумма в зависимости от стоимости) + 4 600 тенге (0,25 процента от суммы, превышающей 10 000 000 тенге) = 16 200 тенге. Сумма налога за квартиру в Кокшетау = 2 600 тенге (фиксированная сумма в зависимости от стоимости) + 1 432 тенге (0,1 процента от суммы, превышающей 4 000 000 тенге) = 4 032 тенге", — привели пример в КГД.

Когда нужно уплатить налог на имущество

Налог на имущество исчисляют до 1 июля, поэтому в середине лета многие казахстанцы смогли увидеть начисления департаментов госдоходов в своих квитанциях. В расчёт берут срок владения: например, год в 2025 году был собственником квартиры, за этот промежуток и выставят счёт. За полгода сумма, соответственно, будет меньше.

"Уплата налога производится в бюджет по месту нахождения объектов обложения не позднее 1 октября года, следующего за отчётным налоговым периодом", — уточнили в КГД.

Уведомления о необходимости уплатить налог на имущество направляют также в личный кабинет налогоплательщика и системы электронного правительства.

Как оплатить налог на имущество

Есть множество способов оплаты налога на имущество:

через портал eGov.kz;
мобильные приложения банков второго уровня;
в кассах банков и "Казпочты;
мобильное приложение Комитета госдоходов "e-Salyq Azamat".

Что будет за неуплату налога на имущество

За каждый день просрочки налоговые органы могут начислить пеню в размере 1,25-кратной базовой ставки Национального банка. На утро 24 июля 2026 года она составляет 17 процентов. Исходя из этого, за просрочку должнику начислят 21,25 тенге в день.

"Должнику направляется уведомление о погашении задолженности сроком исполнения 30 рабочих дней. По истечении этого срока, если сумма долга составляет более одного месячного расчётного показателя (МРП в 2026 году = 4 325 тенге. — прим. редакции), физическому лицу направляется налоговый приказ о взыскании задолженности, которую нужно погасить в течение пяти рабочих дней", — предупредили фискалы.

Если это не подействует, налоговый приказ направляют в органы юстиции либо частным судебным исполнителям, а они могут:

наложить арест на имущество должника, включая деньги и ценные бумаги;
изъять движимое имущество должника;
запретить выезд за пределы Казахстана.

Нужно ли сдавать декларацию владельцам недвижимости

Декларацию о доходах и имуществе (форма 270.00) нужно сдавать в одном из двух случаев:

если на 31 декабря прошлого года у вас появилась недвижимость на праве собственности, которое официально зарегистрировано в иностранном государстве;
если вы в прошлом году купили имущество, совокупная стоимость которого превышает 20 000 МРП (МРП в 2025 году был равен 3 932 тенге, соответственно, речь о сумме 78,6 миллиона тенге).

"Физические лица, являющиеся собственниками недвижимого имущества либо транспортных средств, зарегистрированных в иностранном государстве, обязаны представить декларацию о доходах и имуществе (форма 270.00) не позднее 15 сентября года, следующего за отчётным календарным годом, по месту жительства", — заключили в комитете.

При этом имущество, зарегистрированное в Казахстане, не надо отражать в декларации. Исключение — если совокупная стоимость новых объектов превышает 20 000 МРП.

За представление неполных или недостоверных сведений в декларации в первый раз влечёт предупреждение. За повторное нарушение в течение года — штраф в размере 3 МРП (11 796 тенге).

За сокрытие объектов налогообложения грозит штраф в размере 200 процентов от суммы неуплаченных налогов. При повторном совершении такого нарушении в течение года — 300 процентов.